【文章內容簡介】 開戶申請書； 境內機構設立的有效證明的原件和復印件； 組織機構代碼證的原 件和復印件。 二、 注意事項 境內機構、駐華機構一般不允許開立外幣現鈔賬戶。 司法和行政執(zhí)法機構等因特殊業(yè)務需求 (罰沒款、專項收繳款等 )，需要開立外幣現鈔賬戶的，須經外匯局核準后，開戶金融機構方可為其辦理外幣現鈔賬戶的開戶手續(xù)。 外幣現鈔賬戶的支出范圍包括結匯上繳財政或退還當事人。 免稅商品經營單位和免稅商店銷售免稅商品收入的外幣現鈔，可以存入其經常項目外匯賬戶。 三、 法規(guī)依據 《中華人民共和國外匯管理條例》 (國務院令第 532 號 ) 《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1996]210 號 ) 《境 內外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 《境內機構經常項目外匯賬戶管理操作規(guī)程》 (匯發(fā) [2020]47) 《國家外匯局關于免稅商品外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā) [2020]16 號 ) 《國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2020]19號 ) 《國家外匯管理局綜合司關于下發(fā)經常項目外匯賬戶和境內居民個人購匯操作規(guī)程 )》的通知》 (匯綜發(fā) [2020]32 號 ) 第 7 頁 第四節(jié) 境 內機構經常項目外匯賬戶內資金 境內 外匯 劃轉 一、 名詞解釋 “ 外匯劃轉 ” 是指境內機構之間通過經營外匯業(yè)務的金融機 構 (以下簡稱 “ 金融機構 ” )辦理的外匯匯款、轉帳等行為。 二、 提交材料 按照《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其他有關外匯管理規(guī)定，審核有效憑證和商業(yè)單據 ： 同一境內機構在不同開戶金融機構開立的相同性質經常項目 結算 賬戶之間可以相互劃轉外匯資金，但匯出金融機構必須在匯出憑證備注欄中加注賬戶性質，以供匯入金融機構審核； 境內機構經常項目賬戶內資金劃轉其他開戶金融機構用于歸還貸款，審核對方金融機構提供的還本付息通知書，要求蓋有對方金融機構印章，且注明 “ 已做貸款審核，請協助購 /付匯 ” 等字樣； 境內機構經常項目賬戶 內資金劃轉其他開戶金融機構用于付匯，審核對方金融機構提供的付款委托書 (單證項下 )或匯款申請書 (TT 項下 )，要求蓋有境內機構公章及對方金融機構印章，且注明用于付匯； 境內機構經常項目賬戶內資金劃轉其他開戶金融機構用于代理進出口項下結算，審核代理協議。 三、 注意事項 出口收匯待核查賬戶之間不準劃轉。 境內機構辦理經常項目外匯賬戶與境外法人和自然人在境內金融機構開立的離岸賬戶 /境外機構境內賬戶 間外匯資金劃轉，應當按照向境外付匯或從境外收匯，憑《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1996]210 號 )及其他有 關外匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據辦理。 法規(guī)依據 《中華人民共和國外匯管理條例》 (國務院令第 532 號 ) 《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1996]210 號 ) 第 8 頁 《境內外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 《境內外匯劃轉管理暫行規(guī)定》 (匯管函 [97]字第 250 號 ) 《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》 (匯發(fā) [2020]125 號 ) 《國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2020]19號 ) 《國家外匯管理局 關于境外機構境 內外匯賬戶管理有關問題的通知 》 (匯發(fā) [2020]29 號 ) 第五節(jié) 境內機構經常項目外匯賬戶的變更及關閉 一、 提交材料 賬戶 關閉 /變更申請書； 變更后的營業(yè)執(zhí)照或社團登記證等有效證明的原件和復印件； 變更后的組織機構代碼證原件和復印件； 境內機構可直接到開戶金融機構申請關閉經常項目外匯賬戶，銷戶申請書； 外商投資企業(yè)、保稅區(qū)企業(yè)和出口加工區(qū)企業(yè)須提供《外匯登記證》，在《外匯登記證》上記錄變更及關戶情況。 二、 注意事項 境內機構經常項目外匯賬戶的變更和關閉無需外匯局核準。 境內機構關閉經常項目外 匯賬戶后，如還開有其他相同性質經常項目外匯賬戶的，賬戶內資金可以轉入其他相同性質經常項目外匯賬戶或結匯。 可參照人民幣賬戶的有關規(guī)定，對經常項目外匯長期不動戶直接辦理銷戶手續(xù)。長期不動戶銷戶后，開戶人申請關閉賬戶或將賬戶余額結匯的，按企業(yè)主動申請關閉賬戶的相關程序辦理。如賬戶持有人申請恢復賬戶，應按照現行政策重新辦理開戶手續(xù)，原留存資金可按性質劃入新開立賬戶。 開戶金融機構為境內機構關閉經常項目外匯賬戶后，須及時通過外匯賬 第 9 頁 戶信息交互平臺做關戶報告。 符合條件的長期不動戶銷戶后，應按季度向原審核開戶的外 匯局集中報備上述銷戶情況。 三、 法規(guī)依據 《中華人民共和國外匯管理條例》 (國務院令第 532 號 ) 《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1996]210 號 ) 《境內外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 《國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2020]19號 ) 《國家外匯管理局關于對公外匯賬戶業(yè)務涉及有關外匯管理政策問題的批復》匯復 [2020]398 號 第六節(jié) 外匯賬戶信息交互平臺錯誤信息的反饋 一、 提交材料 無。 二、 注意事項 開戶金融機構應當每日登錄外匯賬戶信息交互平臺 ，查詢已報送外匯賬戶信息的數據質量情況。 對于外匯賬戶信息交互平臺提示的需糾正的錯誤信息，開戶金融機構應在規(guī)定時間內進行信息反饋并糾正錯誤。 銀行應按現行數據接口規(guī)范的要求，將境內機構和境外機構的跨境收付匯、結售匯和境內外匯劃轉數據，通過外匯賬戶管理信息系統報送外匯局。 三、 法規(guī)依據 《國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2020]19號 ) 《國家外匯管理局綜合司關于下發(fā)〈經常項目賬戶和境內居民個人購匯操作規(guī)程〉的通知》 (匯發(fā) [2020]32 號 ) 《國家外匯管理局關于通 過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務有關問題的通知》 (匯 第 10 頁 發(fā) [2020]60 號 ) 第 11 頁 第二章 貿易項下出口收匯管理 出口貿易收匯管理是指為保證企業(yè)出口交易與收結匯的真實性和一致性，防止無真實貿易背景的資金借用貿易渠道流入境內投機獲利 ，國家外匯管理局、海關、銀行聯合實施出口收結匯聯網核查辦法進行監(jiān)督和審核。實 施出口收結匯聯網核查，是通過將企業(yè)出口收結匯情況與其海關貨物出口情況加以核對，有效甄別貨物貿易項下資金流入的實際貿易背景，以保證出口及其收結匯的真實性和一致性。企業(yè)出口收匯 (含預收貨款 )應先進入企業(yè)的出口收匯待核查賬戶 ， 企業(yè)在通過 待核查賬戶辦理資金結匯或劃出手續(xù)時，銀行應登錄出口收結匯聯網核查系統，在具體貿易類別相對應的可收匯額范圍內進行收匯核注。 第一節(jié) 待核查帳戶管理 一、 名詞解釋 待核查帳戶：是銀行直接為有進出口經營權的企業(yè)開立的出口收匯專用帳戶。收入范圍僅限于企業(yè)出口收匯，支出范圍包括經銀行聯網核查后結匯、劃入企業(yè)經常項目外匯帳戶以及經外匯局批準的退匯等其他外匯支出。 二、 待核查帳戶開立提交材料 企業(yè)的待核查賬戶可由銀行直接以企業(yè)名義開立，無須企業(yè)申請，也無須外匯局審核。企業(yè)未在外匯局辦理過基本信息備案的，在開立待核查賬戶前，需首先到外匯 局辦理基本信息備案；已在我行開立經常項目外匯賬戶的，我行可直接為其開立待核查賬戶 。 注意事項 待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統，代碼為 1101。 待核查帳戶按活期存款計息，利息不作核查直接結匯或劃入企業(yè)經常項目外匯帳戶。 待核查帳戶之間不允許劃轉。待核查帳戶資金不允許直接用于進口付匯、還貸、質押、理財。 遠期結匯交易不允許使用待核查帳戶作為簽約帳戶。 第 12 頁 不同幣種的出口收匯可分幣種開立待核查帳戶，也可在企業(yè)授權銀行后直接換算成某一外匯幣種存放在同一待核查帳戶中。 貨物貿易項下收匯直接入 了經常項目外匯賬戶的，銀行可根據企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；服務貿易、資本項下收匯誤入待核查賬戶的，經外匯局核準后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉經常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。 三、 法規(guī)依據 《國家外匯管理局綜合司關于下發(fā)〈經常項目外匯帳戶和境內居民個人購匯操作規(guī)程〉的通知》 (匯綜發(fā)「 2020」 32 號 ) 《國家外匯管理局關于商務部海關總署關于印發(fā)〈出口收結匯聯網核查辦法〉的通知》 (匯發(fā)「 2020」 29 號 ) 《國家外匯管理局關于實施〈出口收結匯聯網核查辦法〉有關 問題的通知》 (匯發(fā)「 2020」 31 號 ) 《出口收結匯聯網核查政策相關問題解答》 (第一期 )、 (第二期 )、 (第三期 ) 《國家外匯管理局關于下發(fā) 出口收結匯聯網核查操作規(guī)程 的通知》 (匯發(fā) [2020]42 號 ) 第二節(jié) 出口收匯 一、 名詞解釋 二、 審核 材料 信用證、托收的條款或者匯款指示、交易附言等信息； 企業(yè)說明（銀行無法判斷時） 三、 審核原則 銀行應將企業(yè)下列外匯收入劃入待核查賬戶： ⑴直接從境外、境內保稅監(jiān)管區(qū)域或境內中資銀行離岸賬戶、外資銀行境外機構或者個人外匯賬戶收回的出口貨款； ⑵出口押匯、福費廷、出口 保理等貿易融資項下（打包放款除外）外幣放款以及實際從境外收回的對應出口貨款中不需償還銀行的余款； 第 13 頁 ⑶打包放款業(yè)務項下實際從境外收回的出口貨款； ⑷出口貨物保險或出口信用保險所得的理賠款； ⑸深加工結轉業(yè)務項下轉出方的收匯； ⑹出口買方信貸項下的出口收匯； ⑺其他出口項下外匯收入； ⑻按規(guī)定應申報為貨物貿易的符合規(guī)定的境內交貨境外收匯。 服務貿易以及資本項目等項下收入，仍按照現行規(guī)定辦理。 四、 注意事項 銀行在為企業(yè)辦理入賬前要認真審核資金性質，無法判斷的要及時與企業(yè)聯系，要求企業(yè)說明。由于企業(yè)說明錯誤 或銀行工作失誤而導致資金錯誤入賬的，應區(qū)分以下兩種情況處理：⑴貨物貿易項下收匯直接入了經常項目外匯賬戶的，銀行可根據企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；⑵服務貿易、資本項下收匯誤入待核查賬戶的，經外匯局核準后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉經常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。 企業(yè)應依據國際收支統計申報的規(guī)則確定收匯資金性質。企業(yè)一筆收匯既有貨物貿易也有服務貿易的，其中貨物貿易部分應當進入待核查賬戶，服務貿易部分銀行在審核相應合同、發(fā)票后可根據企業(yè)要求直接結匯或進入經常項目外匯賬 戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質和相應金額或無法提供服務貿易相應單證的，整筆資金應一并進入待核查賬戶。 銀行需收取的匯款等手續(xù)費，在對應貿易收匯入賬前已被銀行扣除的，不納入出口收結匯聯網核查范圍；貿易融資項下銀行需收取的融資費用納入聯網核查范圍，即應當滿足 “ 銀行實際放款 +融資費用 +余款＝相應出口可收匯額 ”的要求。 轉讓信用證項下貿易收匯，銀行應當根據轉讓信用證相關約定判斷款項歸屬，并按照 “ 誰出口誰收匯誰核查 ” 的原則進行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應直接劃轉第二受益人的待核查賬戶。 對于進口預付匯 項下的退匯款，企業(yè)應向銀行提供進口合同、貿易進口付匯核銷單正本，經銀行審核無誤后，該筆外匯不必進入企業(yè)的待核查賬戶。 代理出口業(yè)務應當由代理方負責出口和收匯。如需原幣劃轉給委托方的， 第 14 頁 應當在聯網核查后劃入代理方經常項目外匯賬戶，再按照境內外匯劃轉管理有關規(guī)定辦理。委托方收取代理方原幣劃轉時，不得進入其待核查賬戶，不再辦理聯網核查手續(xù)。 對于具有對外貿易經營權的個人及具有對外貿易經營權的保稅監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)經營非保稅貨物的出口收匯，銀行應當劃入待核查賬戶。 五、 法規(guī)依據 《中華人民共和國外匯管理條例》（中 華人民共和國國務院令 第 532 號） 《國家外匯管理局關于商務部海關總署關于印發(fā)〈出口收結匯聯網核查辦法〉的通知》 (匯發(fā)「 2020」 29 號 ) 《國家外匯管理局關于實施〈出口收結匯聯網核查辦法〉有關問題的通知》 (匯發(fā)「 2020」 31 號 ) 《國家外匯管理局關于下發(fā) 出口收結匯聯網核查操作規(guī)程 的通知》 (匯發(fā) [2020]42 號 ) 第三節(jié) 出口收匯核銷聯的出具 一、 名詞解釋 “出口收匯核銷單 ” （以下簡稱核銷單）是指由國家外匯管理局統一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以向海關辦理出口報關、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機 關辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報、有統一編號的重 “ 出口收匯報關單證明聯 ” （以下簡稱報關單）是指出口貨物結關后，海關為出口單位簽發(fā)的證明其貨物實際出口并憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的報關單。