【文章內(nèi)容簡介】 是指形成集合計劃的金融資產(chǎn) (負債 )，并形成其他單位的金融負債 (資產(chǎn) )或權(quán)益工具的合同。 (1) 金融資產(chǎn)分類 集合計劃的金融資產(chǎn)于初始確認時分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項。 集合計劃的股票投資、 債券投資 和基金投資等項目于初始確認時即劃分為交易性金融資產(chǎn)。集合計劃無指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 (2) 金融負債分類 集合計劃的金融負債于初始確認時 分為以下兩類： 以公允價值計量且其變動計入當期損 益的金融負債和其他金融負債。 集合計劃無指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。 5． 金融工具的確認及終止確認 集合計劃于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認： a. 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； b. 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認條件。 金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債或其一部分。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指集合計劃將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方(轉(zhuǎn)入方 )。 集合計劃已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)。 集合計劃既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 19 三、 主要會計政策及會計估計 (續(xù) ) 6. 金融工具的成本計價方法 劃分為以公允價值計量且其變動計 入當期損益的金融資產(chǎn)的股票、債券、基金，以及不作為有效套期工具的衍生工具，按照取得時的公允價值 (全價交易債券扣除應(yīng)收利息 )作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。 在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當確認為當期收益。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值變動計入當期損益。 處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動收益。 按移動加權(quán)平均法計 算庫存證券成本。當日有買入和賣出時，先計算成本后計算買賣證券價差。 (1) 股票投資 買入股票于成交日確認為股票投資，按成交日應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用入賬。 (2) 債券投資 買入債券于成交日確認為債券投資，按應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用入賬 。 其中所包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，作為應(yīng)收利息單獨核算，不構(gòu)成債券投資成本 。 (3) 買入返售證券 按 應(yīng)付或 實際支付的價款確認買入返售證券投資。 (4) 權(quán)證 買入權(quán)證于成交日確認為權(quán)證投資，權(quán)證投資成本按成交日應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用 后入 賬 ；配股權(quán)證及由股權(quán)分置改革而被動獲得的權(quán)證在確認日，記錄所獲分配的權(quán)證數(shù)量，該等權(quán)證初始成本為零。 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (1) 上市流通的有價證券 (包括 股票、封閉式基金、權(quán)證、交易型指數(shù)基金和上市型開放式基金 )以估值日證券交易所掛牌的該證券收盤價估值，該日無交易的，以最近一日收盤價計算 。 其中，逆回購交易以成本列示， 按商定利率 (實際利率 )在實際持有期間逐日計提利息；全價交易的 債券按交易所提供的該證券 估值日 收盤價減 去其中所含 應(yīng)收利息 (自債券計息起始日或上一起息日至估值當日的利息 )得到的凈價 進行 估值 ，估值日沒有交易的，以最近交易日的收盤凈價估值；凈價交易債券按 交易所提供的該證券收盤價 估值，估值日沒有交易的，以最近交易日的收盤價估值。 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 20 三、 主要會計政策及會計估計 (續(xù) ) 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (續(xù) ) (2) 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)新股以及網(wǎng)下申購， 以估值日證券交易所提供的同一股票的收盤價估值，該日無交易的，以最近一日收盤價計算。 (3) 未上市的屬于首次公開發(fā)行的股票、債券，以其成本價計算。 (4) 本計劃投資非公開發(fā)行股票按以下方法估值： a. 估值日在證券交易所上市交易的同一 股票的市價低于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時，應(yīng)采用在證券交易所上市交易的同一股票的市價作為估值日該非公開發(fā)行股票的價值； b. 在證券交易所上市交易的同一股票的市價高于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時，應(yīng)按下列共識確定估值日該非公開發(fā)行股票的價值： FV=C+(PC)*(DtDr)/Dt 其中： FV為估值日該非公開發(fā)行股票的價值； C為該非公開發(fā)行股票的初始取得成本；P為估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價； Dt為非公開發(fā)行股票鎖定期所含的天數(shù)； Dr為估值日剩余鎖定期，即估值日至鎖定期結(jié)束所含的交易天 數(shù) (不含估值日當天 )。 (5) 配股權(quán)證 ，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等于或低于配股價，則估值為零。 (6) 未在交易所上市的票據(jù)、資產(chǎn)支持證券以其成本價計算； (7) 在銀行間同業(yè)市場交易的債券 、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種， 按 估值技術(shù)確定公允價值。 (8) 貨幣市場基金按 成本估值，每日計提收益 。 (9) 開放式證券投資基金以估值日前一日基金份額凈值估值，該日未公告的，以最近一日公告的基金份額凈值計算。 (10) 可轉(zhuǎn)換債券按證券交 易所提供的該證券收盤價 (減應(yīng)收利息 )進行估值。 (11) 如有確鑿證據(jù)表明按上述規(guī)定不能客觀反映集合計劃資產(chǎn)公允價值的，管理人可根據(jù)具體情況，在綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上，在與托管人商議后，按最能反映集合計劃資產(chǎn)公允價值的方法估值。管理人應(yīng)在新的估值方法實施前 3個工作日在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點通告委托人。 (12) 如有新增事項或變更事項，按國家最新規(guī)定估值。管理人應(yīng)于新規(guī)定實施后及時在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點通告委托人。 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 21 三、 主要會計政策及會計估計 (續(xù) ) 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (續(xù) ) (13)暫停估值的情形：集合計劃投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其它原因暫停營業(yè)時，或因其它任何不可抗力致使管理人無法準確評估集合計劃資產(chǎn)價值時，可暫停估值。但估值條件恢復(fù)時，管理人必須按規(guī)定完成估值工作。管理人應(yīng)在暫停估值和恢復(fù)估值發(fā)生后及時在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點通告委托人。 8. 收入的確認和計量 (1) 存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計提的金額入賬 ； (2) 債券利息收入按債券票面價值與票面利率或內(nèi)含票面利率計算的金額扣除應(yīng)由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個人所 得稅后的凈額確認，在債券實際持有期內(nèi)逐日計提； (3) 買入返售金融資產(chǎn)收入，按買入返售金融資產(chǎn)的攤余成本及實際利率 (當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率 )，在證券回購期內(nèi)逐日計提； (4) 股票投資收益于賣出股票成交日確認，并按賣出股票成交金額與其成本的差額入賬； (5) 債券投資收益于 賣出債券 成交日確認，并按賣出債券成交金額與其成本和應(yīng)收利息的差額入賬 。 (6) 衍生工具投資收益于賣出權(quán)證成交日確認，并按賣出權(quán)證成交金額與其成本的差額入賬； (7) 股利收益于除息日確認，并按上市公司宣告的分紅派息比例計算的金額扣除個人 所得稅后的凈額入賬； (8) 公允價值變動 損 益系本 集合份額 持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失； (9) 其他收入在主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方，經(jīng)濟利益很可能流入且金額可以可靠計量的時候確認。 9. 費用的確認和計量 (1) 集合計劃管理費按前一日的集合計劃資產(chǎn)凈值的 %的年費率逐日計提； (2) 集合計劃托管費按前一日的集合計劃資產(chǎn)凈值的 %的年費率逐日計提； (3) 其他費用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按實際支出金額，列入當期費用 ； (4) 賣出回購證券支出，按賣出回購金融資產(chǎn)的攤余成本及實際利率 (當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率 )在證券回購期內(nèi)逐日計提。 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 22 三、 主要會計政策及會計估計 (續(xù) ) 10. 集合計劃的申購和贖回 在收到集合計劃 委托人 申購或贖回申請之日后，于下一個工作日內(nèi)對該交易的有效性進行確認。于確認日按照實收集合計劃、未分配利潤的余額占集合計劃凈值的比例，將確認有效的申購或贖回款項分割為實收資產(chǎn)和 損益平準金 。 11. 實收資產(chǎn) 每份集合計劃份額面值為人民幣 。實收資產(chǎn)為對外發(fā)行的集合計劃份額總額 。由于申購、贖回引起的實收資產(chǎn)的變動分別于集合計劃申購、贖回確認日 確認 。 12. 損益平準金 損益平準金為申購、贖回款中所含的按集合計劃未分配凈收益占集合計劃凈值比例計算的一部分金額，于計算集合計劃申購、贖回確認日 確認 ，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配收益。 13. 集合計劃的收益分配政策 (1) 每份份額享有同等分配權(quán)； (2) 如果當年出現(xiàn)凈虧損，則不進行收益分配； (3) 當年收益先彌補上一年度虧損后， 再 進行當年收益分配 ，分配比例不低于已實現(xiàn)收益的 90%； (4) 在符合收益分配的前提下，本集合計劃每 年至少分配一次；委托人可在現(xiàn)金分紅或紅利再投資轉(zhuǎn)份額兩種方式中進行選擇，未做選擇的默認是現(xiàn)金分紅； (5) 集合計劃收益分配后計劃單位凈值不能低于面值。 四、 稅項 1. 印花稅 2021年 1月 1日至 2021年 4月 23日，集合計劃管理人運用集合計劃買賣股票按照 3? 的稅率征收印花稅，根據(jù)國家政策 2021月 4日 24日稅率調(diào)整為 1? ， 2021年 9月 19日印花稅率改為單邊征收。 2. 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 參照財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [2021]78號文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》的規(guī)定， 對證券投資基 金 (封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金 )管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 23 四、 稅項 (續(xù) ) 2. 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 (續(xù) ) 參照 財政部、國家稅務(wù)總局財稅 [2021]1號文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 五、 財務(wù)報表主要項目注釋 1. 銀行存款 開戶行 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 中國農(nóng)業(yè)銀行上海市分行第二營業(yè)部 23,563, 27,471, 中國農(nóng)業(yè)銀行深圳市分行 197, 合計 23,760, 27,471, 2. 結(jié)算備付金 項目 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 上交所最低結(jié)算備付金 840, 20, 深交所最低結(jié)算備付金 111, 合計 951, 20, 3. 存出 保證金 項目 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 深交所 存出 保證金 21, 平安年年紅 1號集合資產(chǎn)管理計劃 財務(wù)報表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 24 五、 財務(wù)報表主要項目注釋 (續(xù) ) 4. 交易性金融資產(chǎn) 項目 2021年 12月 31日 成本 公允價值 估值 變動 股票投資 91,559, 93,293, 1,733, 債券投資 169, 254, 84, 基金投資 53,645, 60,849, 7,204, 合計 145,374, 154,397,653,30 9,022, 項目 2021年 12月 31日