【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是指形成集合計(jì)劃的金融資產(chǎn) (負(fù)債 )，并形成其他單位的金融負(fù)債 (資產(chǎn) )或權(quán)益工具的合同。 (1) 金融資產(chǎn)分類 集合計(jì)劃的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。 集合計(jì)劃的股票投資、 債券投資 和基金投資等項(xiàng)目于初始確認(rèn)時(shí)即劃分為交易性金融資產(chǎn)。集合計(jì)劃無指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 (2) 金融負(fù)債分類 集合計(jì)劃的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí) 分為以下兩類： 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。 集合計(jì)劃無指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。 5． 金融工具的確認(rèn)及終止確認(rèn) 集合計(jì)劃于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)： a. 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； b. 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指集合計(jì)劃將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方(轉(zhuǎn)入方 )。 集合計(jì)劃已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 集合計(jì)劃既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 19 三、 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) 6. 金融工具的成本計(jì)價(jià)方法 劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的股票、債券、基金，以及不作為有效套期工具的衍生工具，按照取得時(shí)的公允價(jià)值 (全價(jià)交易債券扣除應(yīng)收利息 )作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)收益。 按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì) 算庫(kù)存證券成本。當(dāng)日有買入和賣出時(shí)，先計(jì)算成本后計(jì)算買賣證券價(jià)差。 (1) 股票投資 買入股票于成交日確認(rèn)為股票投資，按成交日應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款扣除交易費(fèi)用入賬。 (2) 債券投資 買入債券于成交日確認(rèn)為債券投資，按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款扣除交易費(fèi)用入賬 。 其中所包含債券起息日或上次除息日至購(gòu)買日止的利息，作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本 。 (3) 買入返售證券 按 應(yīng)付或 實(shí)際支付的價(jià)款確認(rèn)買入返售證券投資。 (4) 權(quán)證 買入權(quán)證于成交日確認(rèn)為權(quán)證投資，權(quán)證投資成本按成交日應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款扣除交易費(fèi)用 后入 賬 ；配股權(quán)證及由股權(quán)分置改革而被動(dòng)獲得的權(quán)證在確認(rèn)日，記錄所獲分配的權(quán)證數(shù)量，該等權(quán)證初始成本為零。 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (1) 上市流通的有價(jià)證券 (包括 股票、封閉式基金、權(quán)證、交易型指數(shù)基金和上市型開放式基金 )以估值日證券交易所掛牌的該證券收盤價(jià)估值，該日無交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算 。 其中，逆回購(gòu)交易以成本列示， 按商定利率 (實(shí)際利率 )在實(shí)際持有期間逐日計(jì)提利息；全價(jià)交易的 債券按交易所提供的該證券 估值日 收盤價(jià)減 去其中所含 應(yīng)收利息 (自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息 )得到的凈價(jià) 進(jìn)行 估值 ，估值日沒有交易的，以最近交易日的收盤凈價(jià)估值；凈價(jià)交易債券按 交易所提供的該證券收盤價(jià) 估值，估值日沒有交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值。 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 20 三、 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (續(xù) ) (2) 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)新股以及網(wǎng)下申購(gòu)， 以估值日證券交易所提供的同一股票的收盤價(jià)估值，該日無交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算。 (3) 未上市的屬于首次公開發(fā)行的股票、債券，以其成本價(jià)計(jì)算。 (4) 本計(jì)劃投資非公開發(fā)行股票按以下方法估值： a. 估值日在證券交易所上市交易的同一 股票的市價(jià)低于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時(shí)，應(yīng)采用在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)作為估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值； b. 在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)高于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時(shí)，應(yīng)按下列共識(shí)確定估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值： FV=C+(PC)*(DtDr)/Dt 其中： FV為估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值； C為該非公開發(fā)行股票的初始取得成本；P為估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)； Dt為非公開發(fā)行股票鎖定期所含的天數(shù)； Dr為估值日剩余鎖定期，即估值日至鎖定期結(jié)束所含的交易天 數(shù) (不含估值日當(dāng)天 )。 (5) 配股權(quán)證 ，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若收盤價(jià)高于配股價(jià)，則按收盤價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。 (6) 未在交易所上市的票據(jù)、資產(chǎn)支持證券以其成本價(jià)計(jì)算； (7) 在銀行間同業(yè)市場(chǎng)交易的債券 、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種， 按 估值技術(shù)確定公允價(jià)值。 (8) 貨幣市場(chǎng)基金按 成本估值，每日計(jì)提收益 。 (9) 開放式證券投資基金以估值日前一日基金份額凈值估值，該日未公告的，以最近一日公告的基金份額凈值計(jì)算。 (10) 可轉(zhuǎn)換債券按證券交 易所提供的該證券收盤價(jià) (減應(yīng)收利息 )進(jìn)行估值。 (11) 如有確鑿證據(jù)表明按上述規(guī)定不能客觀反映集合計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值的，管理人可根據(jù)具體情況，在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上，在與托管人商議后，按最能反映集合計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值的方法估值。管理人應(yīng)在新的估值方法實(shí)施前 3個(gè)工作日在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 (12) 如有新增事項(xiàng)或變更事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值。管理人應(yīng)于新規(guī)定實(shí)施后及時(shí)在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 21 三、 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) 7. 金融工具 的估值原則及估值方法 (續(xù) ) (13)暫停估值的情形：集合計(jì)劃投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其它原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)，或因其它任何不可抗力致使管理人無法準(zhǔn)確評(píng)估集合計(jì)劃資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，可暫停估值。但估值條件恢復(fù)時(shí)，管理人必須按規(guī)定完成估值工作。管理人應(yīng)在暫停估值和恢復(fù)估值發(fā)生后及時(shí)在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 8. 收入的確認(rèn)和計(jì)量 (1) 存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計(jì)提的金額入賬 ； (2) 債券利息收入按債券票面價(jià)值與票面利率或內(nèi)含票面利率計(jì)算的金額扣除應(yīng)由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所 得稅后的凈額確認(rèn)，在債券實(shí)際持有期內(nèi)逐日計(jì)提； (3) 買入返售金融資產(chǎn)收入，按買入返售金融資產(chǎn)的攤余成本及實(shí)際利率 (當(dāng)實(shí)際利率與合同利率差異較小時(shí)，也可以用合同利率 )，在證券回購(gòu)期內(nèi)逐日計(jì)提； (4) 股票投資收益于賣出股票成交日確認(rèn)，并按賣出股票成交金額與其成本的差額入賬； (5) 債券投資收益于 賣出債券 成交日確認(rèn)，并按賣出債券成交金額與其成本和應(yīng)收利息的差額入賬 。 (6) 衍生工具投資收益于賣出權(quán)證成交日確認(rèn)，并按賣出權(quán)證成交金額與其成本的差額入賬； (7) 股利收益于除息日確認(rèn)，并按上市公司宣告的分紅派息比例計(jì)算的金額扣除個(gè)人 所得稅后的凈額入賬； (8) 公允價(jià)值變動(dòng) 損 益系本 集合份額 持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失； (9) 其他收入在主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對(duì)方，經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且金額可以可靠計(jì)量的時(shí)候確認(rèn)。 9. 費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 (1) 集合計(jì)劃管理費(fèi)按前一日的集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的 %的年費(fèi)率逐日計(jì)提； (2) 集合計(jì)劃托管費(fèi)按前一日的集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的 %的年費(fèi)率逐日計(jì)提； (3) 其他費(fèi)用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按實(shí)際支出金額，列入當(dāng)期費(fèi)用 ； (4) 賣出回購(gòu)證券支出，按賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)的攤余成本及實(shí)際利率 (當(dāng)實(shí)際利率與合同利率差異較小時(shí)，也可以用合同利率 )在證券回購(gòu)期內(nèi)逐日計(jì)提。 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 22 三、 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) 10. 集合計(jì)劃的申購(gòu)和贖回 在收到集合計(jì)劃 委托人 申購(gòu)或贖回申請(qǐng)之日后，于下一個(gè)工作日內(nèi)對(duì)該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)。于確認(rèn)日按照實(shí)收集合計(jì)劃、未分配利潤(rùn)的余額占集合計(jì)劃凈值的比例，將確認(rèn)有效的申購(gòu)或贖回款項(xiàng)分割為實(shí)收資產(chǎn)和 損益平準(zhǔn)金 。 11. 實(shí)收資產(chǎn) 每份集合計(jì)劃份額面值為人民幣 。實(shí)收資產(chǎn)為對(duì)外發(fā)行的集合計(jì)劃份額總額 。由于申購(gòu)、贖回引起的實(shí)收資產(chǎn)的變動(dòng)分別于集合計(jì)劃申購(gòu)、贖回確認(rèn)日 確認(rèn) 。 12. 損益平準(zhǔn)金 損益平準(zhǔn)金為申購(gòu)、贖回款中所含的按集合計(jì)劃未分配凈收益占集合計(jì)劃凈值比例計(jì)算的一部分金額，于計(jì)算集合計(jì)劃申購(gòu)、贖回確認(rèn)日 確認(rèn) ，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配收益。 13. 集合計(jì)劃的收益分配政策 (1) 每份份額享有同等分配權(quán)； (2) 如果當(dāng)年出現(xiàn)凈虧損，則不進(jìn)行收益分配； (3) 當(dāng)年收益先彌補(bǔ)上一年度虧損后， 再 進(jìn)行當(dāng)年收益分配 ，分配比例不低于已實(shí)現(xiàn)收益的 90%； (4) 在符合收益分配的前提下，本集合計(jì)劃每 年至少分配一次；委托人可在現(xiàn)金分紅或紅利再投資轉(zhuǎn)份額兩種方式中進(jìn)行選擇，未做選擇的默認(rèn)是現(xiàn)金分紅； (5) 集合計(jì)劃收益分配后計(jì)劃單位凈值不能低于面值。 四、 稅項(xiàng) 1. 印花稅 2021年 1月 1日至 2021年 4月 23日，集合計(jì)劃管理人運(yùn)用集合計(jì)劃買賣股票按照 3? 的稅率征收印花稅，根據(jù)國(guó)家政策 2021月 4日 24日稅率調(diào)整為 1? ， 2021年 9月 19日印花稅率改為單邊征收。 2. 營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅 參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [2021]78號(hào)文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》的規(guī)定， 對(duì)證券投資基 金 (封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金 )管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 23 四、 稅項(xiàng) (續(xù) ) 2. 營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅 (續(xù) ) 參照 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅 [2021]1號(hào)文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 五、 財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1. 銀行存款 開戶行 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行上海市分行第二營(yíng)業(yè)部 23,563, 27,471, 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行深圳市分行 197, 合計(jì) 23,760, 27,471, 2. 結(jié)算備付金 項(xiàng)目 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 上交所最低結(jié)算備付金 840, 20, 深交所最低結(jié)算備付金 111, 合計(jì) 951, 20, 3. 存出 保證金 項(xiàng)目 2021年 12月 31日 2021年 12月 31日 深交所 存出 保證金 21, 平安年年紅 1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (續(xù) ) 2021年度 人民幣元 24 五、 財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 (續(xù) ) 4. 交易性金融資產(chǎn) 項(xiàng)目 2021年 12月 31日 成本 公允價(jià)值 估值 變動(dòng) 股票投資 91,559, 93,293, 1,733, 債券投資 169, 254, 84, 基金投資 53,645, 60,849, 7,204, 合計(jì) 145,374, 154,397,653,30 9,022, 項(xiàng)目 2021年 12月 31日