【文章內(nèi)容簡介】 36,000 933,120 % 645, 69% % 559,301 21,578門窗內(nèi)側(cè)密封條 36,000 4,177,440 % 2,084, 50% % 2,503,907 21,578前門檻飾板 60,000 1,902,000 % 787, 41% % 1,140,036 35,963小計(jì) 132,000 7,012,560 % 3,517,345 50% % 4,203,244前門檻飾板 42,000 1,236,480 % 505, 41% % 741,131 25,174車頂飾板 70,000 1,176,700 % 359, 31% % 705,300 41,957小計(jì) 112,000 2,413,180 % 865,718 36% 1% 1,446,431車頂飾條 60,000 7,539,600 % 4,209, 56% % 4,519,145 35,963駕駛艙模塊橫梁 70,670 26,461,675 % 13,565, 51% % 15,860,808 42,359立柱飾板 30,000 8,851,800 % 45, 1% % 5,305,662 17,982窗框上部導(dǎo)槽 24,000 343,200 % 149, 44% % 205,710 14,385門窗內(nèi)側(cè)密封條 15,000 1,371,900 % 25, 2% % 822,300 8,991小計(jì) 199,670 44,568,175 % 17,945,314 0 0 26,713,624車門框總成 20,000 408,000 % 122, 30% % 244,550 11,988小計(jì) 20,000 408,000 % 122,400 0 0 244,550PQ24手動(dòng)排擋 29,850 4,902,863 % 1,470, 30% % 2,938,716 17,892PQ24橫梁 19,500 3,679,650 % 1,103, 30% % 2,205,538 11,688小計(jì) 49,350 8,582,513 % 2,574,754 30% % 5,144,254總計(jì) 513,020 62,984,427 100% 25,025,531 % % 15,000,000 37,752,103 37,752,103桑塔納2000普桑B5BUICKPQ24 DLaps021123 D’long Aamp。P Strategic . 19 分產(chǎn)品細(xì)化表 —— 保守前提 項(xiàng)目 目標(biāo)利潤 300萬元 目標(biāo)利潤 500萬元 目標(biāo)利潤 800萬元 保本 車型 產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條 61 73 81 93 門窗內(nèi)側(cè)密封條 273 327 364 418 前門檻飾板 124 149 166 190 小計(jì) 458 549 610 702 前門檻飾板 81 97 108 124 車頂飾板 77 92 102 118 小計(jì) 158 189 210 242 車頂飾條 492 591 656 755 駕駛艙模塊橫梁 1,467 1,760 1,956 2,249 立柱飾板 578 693 770 886 窗框上部導(dǎo)槽 22 27 30 34 門窗內(nèi)側(cè)密封條 90 107 119 137 小計(jì) 2,649 3,178 3,532 4,061 車門框總成 27 32 36 41 小計(jì) 27 32 36 41 P Q 2 4 手動(dòng)排擋 320 384 427 491 P Q 2 4 橫梁 240 288 320 368 小計(jì) 560 672 747 859 3,851 4,621 5,135 5,905 PQ24總計(jì)桑塔納2000普桑B5BUICK DLaps021123 D’long Aamp。P Strategic . 20 運(yùn)用量本利模型，在簡化條件下，即現(xiàn)有采購和銷售條件基本穩(wěn)定的情況下， 3775萬元 的銷售收入即為盈虧平衡點(diǎn)。 1500萬元 固定成本 變動(dòng)成本 銷售收入 收入、成本 3775萬元 業(yè)務(wù)量 DLaps021123 D’long Aamp。P Strategic . 21 實(shí)例節(jié)選 —— 管理工具介紹 ? EVA價(jià)值評估 ? 杜邦分析 ? 管理會(huì)計(jì) ? 現(xiàn)金流量分析 ? 共同尺度分析 ? 成本優(yōu)勢比較 ? 新產(chǎn)品開發(fā) ? 行業(yè)地位評估 DLaps021123 D’long Aamp。P Strategic . 22 現(xiàn)金流量表 母公司 合并數(shù)一．經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 0 3 , 4 9 9 , 1 5 4 . 5 0 1 , 5 1 5 , 1 9 7 , 8 8 7 . 2 6 收取的租金 5 9 8 , 1 3 6 . 1 0 收到的稅費(fèi)返還 7 , 6 7 8 , 3 6 2 . 8 3 4 9 , 3 8 5 , 9 1 5 . 8 2 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 6 , 0 9 5 , 9 0 0 . 7 3 現(xiàn) 金流入小計(jì) 1 1 1 , 1 7 7 , 5 1 7 . 3 3 1 , 5 7 1 , 2 7 7 , 8 3 9 . 9 1 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 1 , 1 0 0 , 6 4 9 . 8 2 1 , 2 5 2 , 0 3 3 , 4 2 2 . 4 5 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 1 9 , 9 6 2 , 7 9 4 . 4 3 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4 , 6 9 9 , 6 8 6 . 1 3 1 0 0 , 3 5 1 , 2 0 2 . 7 0 實(shí)際交納的增值稅款 8 , 0 7 2 , 5 5 2 . 0 2 2 8 , 3 2 4 , 0 7 8 . 8 0 支付的所得稅款 7 , 9 5 0 , 0 0 0 . 0 0 5 8 , 2 4 1 , 5 9 4 . 8 6 支付增值、所得稅以外的其他稅費(fèi) 2 , 9 8 0 , 6 9 2 . 5 3 9 , 2 8 1 , 0 0 4 . 9 3 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 3 1 , 7 9 1 , 2 4 7 . 3 9 8 8 , 8 0 1 , 9 1 9 . 6 0 現(xiàn) 金流出小計(jì) 1 1 6 , 5 9 4 , 8 2 7 . 8 9 1 , 5 5 6 , 9 9 6 , 0 1 7 . 7 7經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 5 , 4 1 7 , 3 1 0 . 5 6 1 4 , 2 8 1 , 8 2 2 . 1 4二．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 8 5 , 8 2 0 , 0 6 5 . 2 0 1 2 7 , 1 3 3 , 9 3 6 . 4 5 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 處置固定、無形和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 2 5 5 , 0 3 1 . 2 4 收到的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金 2 , 2 2 5 , 5 7 3 . 7 2 現(xiàn) 金流入小計(jì) 8 5 , 8 2 0 , 0 6 5 . 2 0 1 2 9 , 6 1 4 , 5 4 1 . 4 1 購建固定、無形和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金凈額 3 , 9 2 8 , 3 8 0 . 7 5 5 5 , 1 0 3 , 1 7 5 . 0 9 權(quán)益性投產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 1 3 6 , 3 1 7 , 7 8 2 . 5 0 1 2 5 , 2 3 9 , 8 4 9 . 2 3 債權(quán)性投產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 5 , 9 9 8 , 4 4 7 . 9 7 支付的其他與投產(chǎn)有關(guān)的現(xiàn)金 6 , 0 0 4 , 7 6 0 . 8 6 6 , 0 0 4 , 7 6 0 . 8 6 現(xiàn) 金流出小計(jì) 1 4 6 , 2 5 0 , 9 2 4 . 1 1 1 9 2 , 3 4 6 , 2 3 3 . 1 5投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 6 0 , 4 3 0 , 8 5 8 . 9 1 6 2 , 7 3 1 , 6 9 1 . 7 4三．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 5 6 2 , 2 4 7 , 1 2 4 . 1 9 6 3 3 , 2 4 7 , 1 2 4 . 1 9 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 1 6 8 , 9 0 0 , 0 0 0 . 0 0 4 5 2 , 9 9 0 , 0 5 9 . 5 2 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1 4 , 2 5 5 , 0 9 5 . 7 6 現(xiàn) 金流入小計(jì) 7 3 1 , 1 4 7 , 1 2 4 . 1 9 1 , 1 0 0 , 4 9 2 , 2 7 9 . 4 7 償還債務(wù)所收到的現(xiàn)金 4 9 , 8 1 1 , 2 7 8 . 5 6 發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 2 , 4 4 3 , 7 3 5 .