【文章內(nèi)容簡介】 由： 資金成本就是資金的時間價值。（ ） 理由： 天津大港分校 單選題 生產(chǎn)性公司的注冊資金不得少于 （ ）萬元 當(dāng)債券票面利率高于市場利率時，債券可（ ） 資金成本在不考慮存在風(fēng)險價值的條件下，一般是以( )表示 A、 10 B、 30 C、 50 D、 100 A、利息率 B C、資金利潤率 D 1 2 3 A、 溢價發(fā)行 B、 折價發(fā)行 C、 市價發(fā)行 D、 平價發(fā)行 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識點 天津大港分校 問答題 企業(yè)主要有哪些籌資渠道和籌資方式？ 債券與股票的區(qū)別是什么？ 資金成本同資金的時間價值有什么異同？ A Group C Group B Group 天津大港分校 老劉的汽車配件公司經(jīng)批準(zhǔn)向社會發(fā)行一筆2022萬元的公司債券，債券票面面值為 1000元，期限為 3年，企業(yè)所得稅稅率為 25%。 計算分析題 ? ? ? ? 要求計算： 該企業(yè)發(fā)行債券的資金成本率 天津大港分校 第四章 流動資產(chǎn)的管理 教學(xué)要點 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點 財務(wù)管理的概念 現(xiàn)金收支的日常管理和規(guī)定 應(yīng)收票據(jù)的管理 存貨的管理 流動資產(chǎn)考核指標(biāo)的計算和分析 要點 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 懂得如何加強對企業(yè)流動資產(chǎn)的管理和進行預(yù)測，充分利用現(xiàn)有資源，發(fā)揮其最大經(jīng)濟效益。 學(xué)習(xí) 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ?第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 ?第三節(jié) 存貨的管理 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ? 流動資產(chǎn)的概念和內(nèi)容： ? 流動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)邊現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款和各類存貨等。 天津大港分校 ?流動資產(chǎn)的分類 流動 資產(chǎn) 流通 領(lǐng)域的 生產(chǎn) 領(lǐng)域的 貨幣資產(chǎn) 成品資產(chǎn)庫存商品 結(jié)算資產(chǎn) 生產(chǎn)資產(chǎn) 儲備資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 其他應(yīng)收款 在產(chǎn)品 自制半成品 待攤費用 原料及主要材料 輔助材料 燃料 包裝物 低脂易耗品 非定額流動資產(chǎn) 定額流動資產(chǎn) 天津大港分校 第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 ?貨幣資產(chǎn)的管理 做好現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)的收支憑證的管理和帳目的定期核對工作 按照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 和 《 銀行結(jié)算辦法 》 規(guī)定的結(jié)算 紀(jì)律，組織貨幣資產(chǎn)的收支 庫存現(xiàn)金的限額 開戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款帳目，做到帳款相符 建立健全現(xiàn)金資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金收支的日常管理 大額現(xiàn)金登記備案制度 天津大港分校 ?單位銀行結(jié)算帳戶的管理 一個存款帳戶原則 自主選擇原則 遵守法律、行政法規(guī)的原則 信息保密原則 天津大港分校 ?債權(quán)資產(chǎn)的管理 ? 應(yīng)收票據(jù)的管理 *應(yīng)收票據(jù) ：指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，因賒銷產(chǎn)品、商品而受到的書面憑證。 *商業(yè)匯票 ：是由收款人或付款人簽發(fā)，由承兌人兌現(xiàn)并于票據(jù)到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。 *貼現(xiàn) ：指商業(yè)匯票的持有者通過背書形式，向銀行提前收取到期票款扣除利息后的款項的一種融資行為。 天津大港分校 *商業(yè)匯票利息的計算 商業(yè)匯票利息 =商業(yè)匯票票面面值 利率 時間 例：小李的門窗廠為一項工程生產(chǎn)了一批門窗后， 4月 5日收到一張本年 7月 10日到期、面值為 10萬元、利率為 6%的商業(yè)匯票，那么這張票據(jù)的利息是多少？ 首先計算票據(jù)到期日，為 25+31+30+10=96天。 商業(yè)匯票到期利息 =100000 96=1600（元） 天津大港分校 例：小王的食品廠收到一張面額為 60000元，年利率為 6%，120天到期的帶息商業(yè)匯票，但到 45天時，企業(yè)急需資金需要向銀行進行貼現(xiàn)，銀行按 5%貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。那么企業(yè)收到實得貼現(xiàn)額是多少？ 帶息票據(jù)的到期價值 =票據(jù)面值 （ 1+ 票據(jù)到期天數(shù) ) *商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算 票據(jù)到期價值 =60000 （ 1+ 120 )=（元） 貼現(xiàn)利息 =60000 75=（元） 票據(jù)貼現(xiàn)凈額 = =（元） 360利率360利率360%5貼現(xiàn)息 =票據(jù)到期價值 貼現(xiàn)天數(shù) 360貼現(xiàn)年利率天津大港分校 第三節(jié) 存貨的管理 ?存貨的內(nèi)容 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品和各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品。 ?存貨的計價 ? 入帳價值 ? 發(fā)出計價 天津大港分校 采購價格 +運輸費 +裝卸費 +保險費 +途中損耗 +挑選整理費等 購入的 存貨 按制造過程中的實際成本 加工的材料成本 +支付的委托加工費 +運雜費 +包裝費 委托加 工的 按照評估確認(rèn)價或合同、協(xié)議約定的價值 投資人投入的 按同類存貨的實際成本 發(fā)票帳單所列的金額 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費 +保險費 接受捐贈的 入帳 價值 盤盈的存貨 自制的存貨 天津大港分校 發(fā)出存貨時以最早進貨的存貨成本記入成本，最遲進貨的成本成為期末庫存存貨的成本 以期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權(quán)數(shù)，于月末一次計算存貨平均單價 在每一次進貨后就計算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計價 先進先出法 加權(quán)平均法 移動平均法 以某批存貨收入時的實際采購成本作為發(fā)出該批存貨的實際成本 個別計價法 天津大港分校 ?存貨的規(guī)劃 單位材料平均保管費平均一次采購費用某材料年采購總量 ??2 ? 存貨的最佳采購批量 經(jīng)濟采購批量 = 例：小李的門窗廠全年需要鋼材 8000噸作為主要材料，預(yù)計采購費用為640元，該材料每噸全年保管費用為 4元，試計算每次采購量在什么水平最佳？每批材料采購額為多少（每噸鋼材的價格為 3200元） ? 經(jīng)濟采購批量 = =1600(噸） 每批材料采購額 =1600 3200=5120220（元） 全年采購次數(shù) = =5（次） 464080002 ???16008000天津大港分校 ?存貨資金需要量的預(yù)測 ? 存貨需要量的預(yù)測 例：小王的食品廠上年合理存貨平均占用額為 80萬元，上年銷售利潤為 120萬元；預(yù)測年度預(yù)計銷售利潤達 180萬元，預(yù)計存貨周轉(zhuǎn)加速 8%。計算存貨資金需要量。 用銷售利潤指標(biāo)計算存貨資金需要量： 存貨資金需要量 =預(yù)測年度銷售收入 （ 1177。 預(yù)測年度存貨周轉(zhuǎn)變動率） =180 80/120 （ 18%） =（萬元） 上年銷售收入額上年合理存貨平均占用天津大港分校 ?流動資產(chǎn)的考核指標(biāo)和利用效果分析 產(chǎn)值流動 資產(chǎn)率 存貨 周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn) 利潤率 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個知識點 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習(xí)吧，檢驗一下自己的學(xué)習(xí)效果。 天津大港分校 判斷題 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行 開立一個基本存款賬戶。 （ ） 理由： 商業(yè)匯票承兌期一般為 3個月。 （ ） 理由： 天津大港分校 多選題 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）四 種 發(fā)出存貨的計價方法有（ ） 流動資產(chǎn)按來源分，可分為（ ） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、特殊存款賬戶 D、專用存款賬戶 E、臨時存款賬戶 1 2 3 A、先進先出法 B、個別計價法 C、加權(quán)平均法 D、單獨計價法 E、移動平均法 A、定額流動資產(chǎn) B、自有流動資產(chǎn) C、生產(chǎn)性流動資產(chǎn) D、流通性流動資產(chǎn) E、借入流動資產(chǎn) 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識點 天津大港分校 問答題 什么是流動資產(chǎn)？它有哪些特點？ 商業(yè)匯票的利息如何計算？什么叫做貼現(xiàn)？ 影響信用標(biāo)準(zhǔn)的五個標(biāo)準(zhǔn)是什么？ A Group C Group B Group 天津大港分校 老劉的汽車配件公司全年產(chǎn)品銷售收入為1250萬元，全年流動資產(chǎn)平均占用額為 。 計算分析 ? ? ? ? 和天數(shù) 。 。 天津大港分校 第五章 固定資產(chǎn)的管理和固定 資產(chǎn)投資 教學(xué)要點 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點 財務(wù)管理的概念 固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)的評價與分析 要點 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 了解固定資產(chǎn)日常管理的意義并能對其進行正確的折舊。運用投資決策指標(biāo)正確判斷固定資產(chǎn)項目投資效果。 學(xué)習(xí) 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 固定資產(chǎn)的管理和固定資產(chǎn)投資 ?第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 ?第三節(jié) 無形資產(chǎn)的管理 ?第四節(jié) 其他資產(chǎn)的管理 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的概念和特征 ?固定資產(chǎn) ： 指使用期限在一年以上、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用過程中保持原有實物狀態(tài)的勞動資料。 ?固定資產(chǎn)具備條件 使用期限 一年以上 單位價值在規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)以上 為生產(chǎn)、出租、經(jīng)營 管理持有 同時具備 天津大港分校 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 ?固定資產(chǎn)管理的要求 貫徹管用結(jié)合、權(quán)責(zé)結(jié)合原則 做好固定資產(chǎn)投資的預(yù)測和決策 正確計提固定資產(chǎn)折舊 加強固定資產(chǎn)日常管理 A B C D 天津大港分校 ?生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出的、未使用的、不需用的、融資租入的、土地 按現(xiàn)行制度綜合分類 ?固定資產(chǎn)的分類 ? 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 使用中的固定資產(chǎn) ?未使用的固定資產(chǎn) ? 不需用的固定資產(chǎn) ? 自有固定資產(chǎn) ? 租入的固定資產(chǎn) 按經(jīng)濟用途分 按使用情況分 按固定資產(chǎn)所有權(quán)分 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的計價 買價 +運雜費 +保險費 +包裝費 +安裝調(diào)試費 +相關(guān)稅金 外購的 按建造過程中發(fā)生的全部支出計價 Text in here 按雙方協(xié)商確認(rèn)價或合同、協(xié)議約定的價格入賬 投資轉(zhuǎn) 入的 按租賃協(xié)議確定的價格 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費 +保險費 +安裝調(diào)試費 融資租入的 捐贈者提供的發(fā)票金額 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費 +保險費 +安裝調(diào)試費 接受 捐贈的 原價值 改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入 +改