財務(wù)管理劉洪彬9——財務(wù)管理與財務(wù)預(yù)算(編輯修改稿)
2025-02-06 08:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 為重點 五、預(yù)算管理的基礎(chǔ) ? 組織架構(gòu)的選擇 – 共享式； – 事業(yè)部式； – 直線職能制； – 項目部制； – 管理思想 ● 資源配置的微觀模式 投資中心 戰(zhàn)略層 預(yù)算總目標(biāo) 市場占有率 投資報酬率 ………… 利潤中心 經(jīng)營層 預(yù)算的關(guān)鍵 財務(wù)指標(biāo) 成本中心 作業(yè)層 預(yù)算的基礎(chǔ) 生產(chǎn)成本 部門費用 （費用中心） 非財務(wù)指標(biāo) 稅費支出 ?責(zé)任中心劃分 預(yù)算管理委員會 領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) 審議確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序 審定下達正式預(yù)算 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算 制定預(yù)算控制和獎懲制度 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突 預(yù)算編制機構(gòu) 基礎(chǔ)資料供應(yīng)機構(gòu) 編制機構(gòu)（財務(wù)牽頭） 預(yù)算監(jiān)控協(xié)調(diào)機構(gòu) 自定義控制 財務(wù)（企管）機構(gòu)控制與分析 各部門參加 財務(wù)負(fù)責(zé)全過程 ?預(yù)算管理機構(gòu) 返回目錄 第二節(jié) 營業(yè)收入預(yù)算 ? 一、營業(yè)收入預(yù)算的含義 ? 營業(yè)收入預(yù)算，是預(yù)算年度營業(yè)收入發(fā)生情況，以及增加變動情況和原因的預(yù)算，由主營業(yè)務(wù)預(yù)算收入和其他業(yè)務(wù)預(yù)算收入構(gòu)成，其中，主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項說明增加變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)預(yù)算收入應(yīng)按項目逐項列示說明增加變動情況及原因。 二、營業(yè)收入預(yù)算的編制 ? 營業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制以產(chǎn)品銷售收入預(yù)算較為普遍。產(chǎn)品銷售收入預(yù)算，簡稱銷售預(yù)算，是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤，用于規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)各季度銷售目標(biāo)和實施計劃的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。它是編制全面預(yù)算的出發(fā)點，也是日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。 返回目錄 第三節(jié) 成本費用預(yù)算 ? 一、成本費用預(yù)算概述 ? 成本費用預(yù)算包括成本預(yù)算和期間費用預(yù)算兩部分。 ? 成本預(yù)算指編制成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因的預(yù)算，其中，主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。 ? 期間費用預(yù)算指編制預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用，管理費用和財務(wù)費用預(yù)計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況的預(yù)算。其中，占銷售費用，管理費用和財務(wù)費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明。 二、成本費用預(yù)算的編制 ? ? （ 1）生產(chǎn)預(yù)算 ? （ 2）直接材料消耗及采購預(yù)算 ? （ 3）直接工資和其他直接支出預(yù)算 ? （ 4）制造費用預(yù)算 ?
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