【文章內容簡介】 12 準備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項）等 貸： 2412 調入調劑資金 ―― 同業(yè)拆借（系統(tǒng)內拆借） [貸： 2413 銀行業(yè)拆入（與系統(tǒng)外銀行業(yè)金融機構間） ] [貸： 2421 金融性公司拆入（與非銀行金融性公司間） ] 資金歸還時 ： 借： 2412 調入調劑資金 ―― 同業(yè)拆借（系統(tǒng)內拆借） [借： 2413 銀行業(yè)拆入（與系統(tǒng)外銀行業(yè)金融機構間） ] [借： 2421 金融性公司拆 入（與非銀行金融性公司間） ] 貸： 1112 準備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項）等 第四章 同業(yè) 拆借資金業(yè)務操作流程 第二十條 填制同業(yè)拆借申請 （審核） 表。拆入、拆出雙方計劃財務部門 按省聯(lián)社統(tǒng)一要求 填制 同業(yè)拆借 申請 （審核） 表 （系 16 統(tǒng)外拆出要提供有關資料）， 按審批程序經有權人 簽字同意 后， 以正式文件，并附同業(yè)拆借申請（審核）表按規(guī)定權限逐級上報、審查、批準或核準 （流程圖見附件 申請（審核）表見附件 2）；同業(yè)拆借申請（審核）表一式三份（報省聯(lián)社核準的五份）， 加蓋公章 ，并經有權人簽字和蓋章 后生效， 申請（審核）表經計 劃財務部門批準或核準后，拆入、拆出雙方各執(zhí)一份，另一份報市級計劃財務部門備案；報省聯(lián)社核準的，需借款雙方的市級計劃財務部門各執(zhí)一份備案外，另一份報省聯(lián)社計劃財務部備案 。 第二十一條 計劃財務部門審核。計劃財務部門收到申請 （審核） 表后，在兩日內對上報情況進行審核；審核的主要內容包括拆入、拆出單位的資金現(xiàn)狀，拆出資金的來源是否符合有關規(guī)定，拆入資金用途是否符合相關規(guī)定，拆入、拆出資金是否超過人民銀行規(guī)定的比例要求，拆入資金方是否已充分挖掘本單位的資金潛力等。審核同意后，用快捷方式告知資金拆入、拆出方，拆借雙方 以 此簽訂同業(yè)拆借 合同 （合同見附件 3） 。 第二十二條 簽訂 同業(yè)拆借 合同。 同業(yè)拆借合同 由 拆入方 負責與 拆出方 簽訂， 同業(yè)拆借合同一式三份（報省聯(lián)社核準的五份），加蓋 公章 ，并經 法 定代表 人 簽字和蓋章， 或經法 定代表 人授權的代理人 簽字和蓋章 后生效， 拆借合同拆入、拆出雙方各執(zhí)一份，另一份報市級計劃財務部門備案；報省聯(lián)社核準的，拆借雙方的市級計劃財務部門各執(zhí)一份備案外，另一份報省聯(lián)社計劃財務部備案 。 17 第二十三條 合同簽訂后，拆入方未按規(guī)定用途使用拆入資金，拆出方有權終止合同，同時，提前收回拆借資金本息；若拆入方要提前歸還借款時， 應于還款日前五日內書面與拆出方聯(lián)系，征得拆出方同意后方可辦理，按合同利率和實際天數(shù)計息，并按規(guī)定權限上報核準 的管理機構備案。 第二十四條 落實還款事項。 拆入 聯(lián)社應在 同業(yè)拆借 到期前 三日與 拆出聯(lián)社 溝通，根據(jù)合同約定的時間準備還款； 拆入資金 到期日， 拆入 聯(lián)社將資金按合同規(guī)定 及時劃入 拆出聯(lián)社，并同時上報管理機構注銷備案。 第五章 責任與處罰 第二十五條 發(fā)生下列行為之一的， 依據(jù)《省農村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》（農信聯(lián) [2021]52 號）和《省農村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定》（農信聯(lián) [2021]80 號）文件 規(guī)定進行處罰。 （一）未經批準，擅自辦理有關業(yè)務； （二）違反業(yè)務操作規(guī)程的； （三）故意瞞報業(yè)務數(shù)據(jù)或弄虛作假逃避檢查的； （四）其他違規(guī)行為的； （五）發(fā)現(xiàn)問題不及時糾正的 。 18 第六章 附 則 第二十六條 本 辦法由 省農村信用社聯(lián)合社 負責解釋。 第二十七條 本 辦法 自 下發(fā)之日起執(zhí)行。 附 件 :（ 1） 省農村信用社同業(yè)拆借操作流程圖 （ 2）省農村信用社同業(yè)拆借 申請 （審核） 表 （ 3） 省農村信 用社 同業(yè)拆借 合同 19 附件 2： 省農村信用社同業(yè)借款 管 理 實施辦法 第一章 總 則 第一條 為進一步規(guī)范省農村信用社同業(yè)借款行為，加強同業(yè)借款管理，解決各縣級聯(lián)社間資金不平衡問題，增加支農資金供應，加大信貸支農投入，防范資金融通風險，根據(jù)《中國人民銀行關于農村信用社同業(yè)借款的指導意見》 （ 銀發(fā) [2021]107 號 ）和《中國人民銀行沈陽分行農村信用社同業(yè)借款實施辦法（試行）》等文件精神，結合省農村信用社的實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱同業(yè)借款是指省內農村信用社之間，以縣級聯(lián)社為單位用以彌補支農資金不足而進行的資金調劑行為。 第三條 農村信用社同業(yè)借款要堅 持自愿、平等、誠實信用的原則。借款雙方應在組織方的協(xié)調下，按有關法律規(guī)定簽訂同業(yè)借款合同。在保證資金安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)效益最大化。 第二章 同業(yè)借款的管理 第四條 省聯(lián)社，市聯(lián)社、辦事處及縣級聯(lián)社的計劃財務部 20 門是同業(yè)借款的管理部門，負責對同業(yè)借款的審核和管理。 第五條 管理部門的職責： （一）根據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和有關制度規(guī)定，制定和完善同業(yè)借款管理辦法，協(xié)調、指導并組織實施。 （二）根據(jù)當?shù)睾暧^經營形勢和經營計劃及微觀調解的需求，加強對資金的分析和預測，了解和掌握轄內資金變化規(guī)律，準確匡算資金頭寸，防止因資金大量閑置而造成資金浪費和因資金頭寸不足而影響支農貸款投入。 （三）按有關規(guī)定和資金供求狀況申報、審批或核準辦理同業(yè)借款業(yè)務。 （四）根據(jù)實際情況定期或不定期地監(jiān)督、檢查轄內機構同業(yè)借款的日常管理工作，總結交流管理經驗，報送有關業(yè)務報表。 第六條 同業(yè)借款在全省農村信用社范圍內進行，應堅持 “先轄域內，后轄域外 ”的原則，并原則上不跨省開展同業(yè)借款業(yè)務。 第七條 基層信用社不允許 直接對外借入、借出資金； 各縣級聯(lián)社負責轄內信用社同業(yè)借款的管理（含未統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社）；市聯(lián)社、辦事處負責審查、核準轄內縣級聯(lián)社間的同業(yè)借款；省聯(lián)社負責審查、核準轄內市聯(lián)社、縣級聯(lián)社跨地級市及跨省的同業(yè)借款業(yè)務。 跨縣級聯(lián)社的同業(yè)借款實行按規(guī)定權限逐級上報（先報市聯(lián)社、辦事處，并力求轄內借款解決，轄內解決不了的，上報省聯(lián)社）、審查、核準制度。 21 第八條 同業(yè)借款包括借入和借出資金業(yè)務，同業(yè)借款借出資金是繳足法定存款準備金、留足備付金、能按期歸還借款和上繳各種應繳資金，并在保證支持當?shù)亟洕l(fā)展的合理資 金需要后仍有富余的資金。 第九條 農村信用社同業(yè)借款借入的資金只能用于發(fā)放農戶小額信用貸款、聯(lián)保貸款和其他農戶貸款，不得用于債券投資，不得用于保支付，不得用于發(fā)放農戶貸款以外的其他貸款。 第十條 同業(yè)借款的期限，根據(jù)農業(yè)生產資金的實際需要確定，但最長不超過九個月。借入方如不能按時歸還借出方資金的，應在同業(yè)借款到期前五日內書面告知上級管理機構及借出方，上級管理機構及借出方同意后，可展期一次，展期期限不能超過原定期限，并報省聯(lián)社備案。 第十一條 同業(yè)借款利率原則上按人民銀行對農村信用社貸款利率掌握，也可由借款 雙方在考慮資金成本和預期收入定價的基礎上，協(xié)商確定，并遵從中國人民銀行和省聯(lián)社的有關利率管理規(guī)定執(zhí)行。 第十二條 通過同業(yè)借款借入資金的農村信用社組織的存款和收回的貸款及投資，要優(yōu)先用于歸還同業(yè)借款。 第十三條 辦理同業(yè)借款業(yè)務時，借款雙方要嚴格按照省聯(lián)社統(tǒng)一制定的同業(yè)借款合同文本簽訂合同，并依法進行管理。 第十四條 簽訂的借款合同必須符合法律程序，必須載明同業(yè)借款的數(shù)額、期限、利率、用途、資金劃撥和清算方式以及雙 22 方的權利、義務及違約責任等內容，做到手續(xù)完備，合同文本、經辦人資格、內容等具有法律效 力。 第十五條 辦理同業(yè)借款時，借入方應向借出方提供申請書，第一次辦理同業(yè)借款時須提供加蓋公章的金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法人身份證明、經辦人授權委托書和身份證及上年度、近期的財務報表等相關資料復印件（統(tǒng)一使用 A4紙復印和報送）。 第十六條 加強同業(yè)借款業(yè)務的檔案管理。各級管理部門要設立和逐筆登記農村信用社同業(yè)借款登記簿，并及時與同業(yè)借款合同核對，跟蹤監(jiān)測風險情況。對同業(yè)借款合同、同業(yè)借款申請表和劃款資料等具有商業(yè)機密、法律效力的檔案資料要妥善保管。 第三章 同業(yè)借款賬務處理 第十七條 同業(yè)借款（含本金、利息）必須在規(guī)定科目核算，通過人民銀行支付結算系統(tǒng)和省聯(lián)社資金清算平臺結算，并按合同載明的開戶社（行）賬戶辦理資金劃撥。同業(yè)借款在 “1211 調出調劑資金 ”、 “2412 調入調劑資金 ”科目中，設 “同業(yè)借款 ”子科目核算。其會計核算辦法如下： 資金借出時： 借： 1211 調出調劑資金 ―― 同業(yè)借款 貸： 1112 準備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項） 23 資金收回時