公路施工企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策(編輯修改稿)
2024-11-16 23:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期就忽略了全面性原則，制度設計目標不清，定位不高，體系不全，制約機制缺失，風險評估機制不健全，沒有形成自身特點的體系建設，將控制重點放在了工程建設和資金監(jiān)管上，沒有設計涵蓋項目建設全過程的內(nèi)部控制制度，導致建設活動過程出現(xiàn)漏洞，甚至空白，造成損失和浪費。(二)內(nèi)部控制管理方面存在誤區(qū)，項目初始財務工作跟進不及時公路施工企業(yè)對內(nèi)部控制管理方面存在很大的誤區(qū)，企業(yè)管理層觀念陳舊、思想保守，對內(nèi)部控制重視程度不高。在新項目初期不重視事前的財務審計及投資風險評估，對財務建議策劃書也沒有具體要求，甚至財務人員并未對市場進行調(diào)研，僅憑經(jīng)驗簡單的編制財務建議策劃書，不僅起不到風險防控作用，還會誤導管理層決策。而管理層卻把更多的時間和精力投放到項目建設中期和施工后期及突發(fā)事件處理上，這樣的管理誤區(qū)，成為企業(yè)發(fā)展的一個重大隱患。(三)缺乏全面預算管理意識，內(nèi)部控制效能受限全面預算管理不單純是財務、會計或某個特定職能部門的管理，而是企業(yè)綜合的、全面的管理，是具有全面控制約束力的一種機制。近年來，全面預算管理在行政事業(yè)單位已得到很好的推行和落實，但對公路施工企業(yè)來說，還處于起步階段。在實際工作中，大多數(shù)人認為編制預算是財務部門的工作，沒有意識到全面預算管理涉及到工程建設各個階段、各個環(huán)節(jié)，所有部門應人人參與，大家既是參與者又是執(zhí)行者。導致相關部門提供數(shù)據(jù)時隨意性大，最終財務人員編制預算缺乏客觀性，時效性，預算與實際相差甚遠，執(zhí)行結(jié)果嚴重脫節(jié)。(四)內(nèi)部審計監(jiān)督存在局限性，審計結(jié)果落實不力，導致內(nèi)部控制執(zhí)行力不強公路施工企業(yè)往往重生產(chǎn)、輕經(jīng)營、重開發(fā)、輕管理，這種現(xiàn)象普遍存在于公路施工企業(yè)之中。而內(nèi)部審計工作主要還停留在項目開工和竣工決算階段，對影響項目建設
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