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正文內(nèi)容

公路施工企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策(編輯修改稿)

2024-11-16 23:50 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期就忽略了全面性原則,制度設(shè)計(jì)目標(biāo)不清,定位不高,體系不全,制約機(jī)制缺失,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全,沒有形成自身特點(diǎn)的體系建設(shè),將控制重點(diǎn)放在了工程建設(shè)和資金監(jiān)管上,沒有設(shè)計(jì)涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致建設(shè)活動(dòng)過程出現(xiàn)漏洞,甚至空白,造成損失和浪費(fèi)。(二)內(nèi)部控制管理方面存在誤區(qū),項(xiàng)目初始財(cái)務(wù)工作跟進(jìn)不及時(shí)公路施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理方面存在很大的誤區(qū),企業(yè)管理層觀念陳舊、思想保守,對(duì)內(nèi)部控制重視程度不高。在新項(xiàng)目初期不重視事前的財(cái)務(wù)審計(jì)及投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)財(cái)務(wù)建議策劃書也沒有具體要求,甚至財(cái)務(wù)人員并未對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研,僅憑經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單的編制財(cái)務(wù)建議策劃書,不僅起不到風(fēng)險(xiǎn)防控作用,還會(huì)誤導(dǎo)管理層決策。而管理層卻把更多的時(shí)間和精力投放到項(xiàng)目建設(shè)中期和施工后期及突發(fā)事件處理上,這樣的管理誤區(qū),成為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重大隱患。(三)缺乏全面預(yù)算管理意識(shí),內(nèi)部控制效能受限全面預(yù)算管理不單純是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或某個(gè)特定職能部門的管理,而是企業(yè)綜合的、全面的管理,是具有全面控制約束力的一種機(jī)制。近年來,全面預(yù)算管理在行政事業(yè)單位已得到很好的推行和落實(shí),但對(duì)公路施工企業(yè)來說,還處于起步階段。在實(shí)際工作中,大多數(shù)人認(rèn)為編制預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的工作,沒有意識(shí)到全面預(yù)算管理涉及到工程建設(shè)各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié),所有部門應(yīng)人人參與,大家既是參與者又是執(zhí)行者。導(dǎo)致相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)時(shí)隨意性大,最終財(cái)務(wù)人員編制預(yù)算缺乏客觀性,時(shí)效性,預(yù)算與實(shí)際相差甚遠(yuǎn),執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重脫節(jié)。(四)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督存在局限性,審計(jì)結(jié)果落實(shí)不力,導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)公路施工企業(yè)往往重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)、重開發(fā)、輕管理,這種現(xiàn)象普遍存在于公路施工企業(yè)之中。而內(nèi)部審計(jì)工作主要還停留在項(xiàng)目開工和竣工決算階段,對(duì)影響項(xiàng)目建設(shè)
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