公路施工企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策(參考版)
2024-11-16 23:50本頁面
【正文】 五、結束語在當前形勢下，建立和完善公路施工企業(yè)內(nèi)部控制體系對企業(yè)的發(fā)展具有極其重要意義，通過建立適合單位實際的內(nèi)部控制體系，有助于企業(yè)規(guī)避風險，選擇風險應對措施，對進一步創(chuàng)新管理機制，提升管理水平起到積極引領作用。企業(yè)應樹立預算全局觀念，要加強各部門的溝通協(xié)調(diào)，建立與項目管理目標相適應的預算管理體系，項目管理負責人應帶頭遵守全面預算管理制度，嚴格履行預算審批程序，建立定期跟蹤制度，分段管控，通過全面預算的實施來強化內(nèi)部控制效果。(三)全面推行預算管理，提高全員對內(nèi)部控制的認識全面預算管理的推行對內(nèi)部控制起著決定性作用，要加大宣傳力度，提高項目管理層對預算管理、內(nèi)部控制重要性和必要性認識，提高全員參與預算管理、內(nèi)部控制的主動性和積極性。要從思想上重視內(nèi)部控制是加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率，保護財產(chǎn)安全，實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標的有效工具和手段。企業(yè)可依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和招投標法》、《基本建設財務規(guī)則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，結合自身特點，建立從管理層到員工的階梯型管理制度，形成科學、合理的預算、經(jīng)營、管理模式，改變當前憑經(jīng)驗和習慣辦事的現(xiàn)象，完善公路施工企業(yè)內(nèi)部控制體系。加上內(nèi)審人員知識結構和綜合素質(zhì)參差不齊，既懂財務又懂工程的復合型人才較少，受知識結構限制，在審計過程中，審計人員可能只看到賬冊上反映出的問題，忽略了工程建設中的隱蔽問題，致使內(nèi)部審計存在局限性。而內(nèi)部審計工作主要還停留在項目開工和竣工決算階段，對影響項目建設的重要事項，如招投標、合同談判等，內(nèi)部審計就無法及時進行有效監(jiān)督和控制。導致相關部門提供數(shù)據(jù)時隨意性大，最終財務人員編制預算缺乏客觀性，時效性，預算與實際相差甚遠，執(zhí)行結果嚴重脫節(jié)。近年來，全面預算管理
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