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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅習(xí)題[優(yōu)秀范文五篇](編輯修改稿)

2024-11-15 12:29 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)元,該公司應(yīng)按照()萬(wàn)元予以稅前扣除。A150B200C100D502企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為()A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D在利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分2甲公司2008通過某鄉(xiāng)政府,向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元,通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問2008允許扣除的捐贈(zèng)為()萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元(不含公益性捐贈(zèng))()A50B150C132D100二、多項(xiàng)選擇題可在所得稅前扣除得稅金包括(BCD)A、增值稅B、土地增值稅C、出口關(guān)稅D、資源稅企業(yè)所得稅法規(guī)定,需要資本化的利息包括(ABD)A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款費(fèi)用,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、為購(gòu)置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的,該資產(chǎn)購(gòu)置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C、為經(jīng)過6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D、為經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除(ACD)A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出以下可在所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為(ABD)A、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老基金支出B、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金支出C、職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出D、企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件(ABCD)A、通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、以支付費(fèi)用C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播以下使用25%稅率的企業(yè)由()A、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有()A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、租金收入,在實(shí)際收到租金收入是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、接受捐贈(zèng)收入,在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有()A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,待政府收取的具有專向用途的財(cái)政資金B(yǎng)、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D、國(guó)債利息收入企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除()A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是()A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤(rùn)分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款四、計(jì)算題某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè),2008年全年取得營(yíng)運(yùn)收入692萬(wàn)元,取得合作方違約罰款收入18萬(wàn)元。當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用支出460萬(wàn)元(不含工資、福利等)。該公司有職工60人,當(dāng)年劣質(zhì)工資總額140萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元,因運(yùn)輸事故損失40萬(wàn)元,得到保險(xiǎn)公司賠償22萬(wàn)元。該公司會(huì)計(jì)人員計(jì)算全年企業(yè)所得稅是:應(yīng)納稅所得額=692+=應(yīng)納所得稅額=25%輕易局企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定,具體分析該公司計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅是否正確,如不正確,請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并列出步驟計(jì)算應(yīng)納所得稅額某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,銷售成本1500萬(wàn)元,銷售稅金及附加12萬(wàn)元,銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元),管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含招待費(fèi)20萬(wàn)元,辦公室房租36萬(wàn)元),投資收益25萬(wàn)元(含國(guó)債利息6萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。補(bǔ)充資料:(1)當(dāng)年9月1日起租用辦公室,支付2年房租36萬(wàn)元;(2)企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額計(jì)算該企業(yè)2008年讀應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額某工業(yè)企業(yè),2008生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售收入4500萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元,銷售稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中接受工商局罰款1萬(wàn)元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元,系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬(wàn)元。(8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元,已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬(wàn)元要求計(jì)算:(1)2008的應(yīng)稅收入總額(2)2008的應(yīng)稅成本、稅金、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出扣除額(考慮優(yōu)惠因素)(3)2008的應(yīng)納稅所得額(4)2008的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(5)2008應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額課后習(xí)題中的計(jì)算題第四篇:企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選,依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是(A)。生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。,通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的(B)為成本。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的(C)加計(jì)扣除。%%%%,減按(D)的稅率征收企業(yè)所得稅。%%%%,賬面成本20000元,成本中外購(gòu)比例60%,該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn),在所得稅前可扣除的損失金額為(B)。,以足額計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(D)。,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給上述人員工資的(D)加計(jì)扣除。%%%%,通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨,以(D)為成本。,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的(A)。%%%%、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以(A)為納稅地點(diǎn)。二、多選,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)。答案解析:居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(ACD)。答案解析:非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額(BCD)。,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有(ACD)。(ABCD)。(ABD)。(ABD)。(AD)。,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除(ACD)。,在(BC),準(zhǔn)予扣除。,減除(ABCD)后的余額,為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除D.允許彌補(bǔ)的以前虧損,企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入(AC)。A.財(cái)政撥款B.利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.接受捐贈(zèng)收入,可以在(ABD)中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.后進(jìn)先出法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法,下列支出不得扣除(ABCD)。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出,是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括(ABCD)。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.租金收入三、判斷題,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除。(√)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。()并不一定是收入全額,如轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(√)、報(bào)廢凈損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,準(zhǔn)予扣除。(√),投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除。()、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。(√)、毀損
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