【文章內(nèi)容簡介】 萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。A150B200C100D502企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在利潤總額12%以內(nèi)的部分D在利潤總額10%以內(nèi)的部分2甲公司2008通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008允許扣除的捐贈為（）萬元。當(dāng)年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（）A50B150C132D100二、多項選擇題可在所得稅前扣除得稅金包括（BCD）A、增值稅B、土地增值稅C、出口關(guān)稅D、資源稅企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（ABD）A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款費用，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用B、為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用C、為經(jīng)過6個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用D、為經(jīng)過12個月以上的建造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除（ACD）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出以下可在所得稅前列支的保險費用為（ABD）A、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老基金支出B、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險金支出C、職工家庭保險費用支出D、企業(yè)貨物保險支出企業(yè)申報的廣告費支出應(yīng)具備以下條件（ABCD）A、通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、以支付費用C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播以下使用25%稅率的企業(yè)由（）A、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的正確表述有（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、租金收入，在實際收到租金收入是確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，待政府收取的具有專向用途的財政資金B(yǎng)、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的專項用途的財政性資金D、國債利息收入企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除（）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款四、計算題某資產(chǎn)總額900萬元的運輸公司2008年成立并開業(yè)，2008年全年取得營運收入692萬元，取得合作方違約罰款收入18萬元。當(dāng)年各項營業(yè)成本及費用支出460萬元（不含工資、福利等）。該公司有職工60人，當(dāng)年劣質(zhì)工資總額140萬元，當(dāng)年實際發(fā)生職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費3萬元，支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元，因運輸事故損失40萬元，得到保險公司賠償22萬元。該公司會計人員計算全年企業(yè)所得稅是：應(yīng)納稅所得額=692+=應(yīng)納所得稅額=25%輕易局企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅是否正確，如不正確，請指出錯誤之處并列出步驟計算應(yīng)納所得稅額某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元），營業(yè)外支出10萬元。補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。要求：計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額計算該企業(yè)2008年讀應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額某工業(yè)企業(yè)，2008生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元。（3）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。（4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。（5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）（6）營業(yè)外支出30萬元，其中接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（7）投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元（該居民公司適用稅率15%）和國債利息1萬元。（8）該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬元要求計算：（1）2008的應(yīng)稅收入總額（2）2008的應(yīng)稅成本、稅金、費用、營業(yè)外支出扣除額（考慮優(yōu)惠因素）（3）2008的應(yīng)納稅所得額（4）2008的應(yīng)納企業(yè)所得稅額（5）2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額課后習(xí)題中的計算題第四篇：企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（A）。生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（B）為成本。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除。%%%%，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。%%%%，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（B）。，以足額計提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（D）。，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。%%%%，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（D）為成本。,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的（A）。%%%%、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（A）為納稅地點。二、多選，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ACD）。答案解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（BCD）。，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ACD）。（ABCD）。（ABD）。（ABD）。（AD）。，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除（ACD）。，在（BC），準(zhǔn)予扣除。，減除（ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項扣除D．允許彌補(bǔ)的以前虧損，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入（AC）。A．財政撥款B．利息收入C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D．接受捐贈收入，可以在（ABD）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A．先進(jìn)先出法B．加權(quán)平均法C．后進(jìn)先出法D．個別計價法，下列支出不得扣除（ABCD）。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．贊助支出，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括（ABCD）。A．銷售貨物收入B．提供勞務(wù)收入C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D．租金收入三、判斷題，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。（√）、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（）并不一定是收入全額，如轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（√）、報廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。（√），投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（√）、毀損