【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除。A150B200C100D502企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D在利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分2甲公司2008通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問2008允許扣除的捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）（）A50B150C132D100二、多項(xiàng)選擇題可在所得稅前扣除得稅金包括（BCD）A、增值稅B、土地增值稅C、出口關(guān)稅D、資源稅企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（ABD）A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款費(fèi)用，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、為購(gòu)置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購(gòu)置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C、為經(jīng)過6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D、為經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（ACD）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出以下可在所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（ABD）A、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老基金支出B、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金支出C、職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出D、企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件（ABCD）A、通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、以支付費(fèi)用C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播以下使用25%稅率的企業(yè)由（）A、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、租金收入，在實(shí)際收到租金收入是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，待政府收取的具有專向用途的財(cái)政資金B(yǎng)、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D、國(guó)債利息收入企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤(rùn)分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款四、計(jì)算題某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè)，2008年全年取得營(yíng)運(yùn)收入692萬(wàn)元，取得合作方違約罰款收入18萬(wàn)元。當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用支出460萬(wàn)元（不含工資、福利等）。該公司有職工60人，當(dāng)年劣質(zhì)工資總額140萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元，因運(yùn)輸事故損失40萬(wàn)元，得到保險(xiǎn)公司賠償22萬(wàn)元。該公司會(huì)計(jì)人員計(jì)算全年企業(yè)所得稅是：應(yīng)納稅所得額=692+=應(yīng)納所得稅額=25%輕易局企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并列出步驟計(jì)算應(yīng)納所得稅額某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元，銷售稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（含招待費(fèi)20萬(wàn)元，辦公室房租36萬(wàn)元），投資收益25萬(wàn)元（含國(guó)債利息6萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額計(jì)算該企業(yè)2008年讀應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額某工業(yè)企業(yè)，2008生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售收入4500萬(wàn)元；銷售成本2000萬(wàn)元；增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加80萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）（6）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。（7）投資收益18萬(wàn)元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元（該居民公司適用稅率15%）和國(guó)債利息1萬(wàn)元。（8）該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬(wàn)元要求計(jì)算：（1）2008的應(yīng)稅收入總額（2）2008的應(yīng)稅成本、稅金、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出扣除額（考慮優(yōu)惠因素）（3）2008的應(yīng)納稅所得額（4）2008的應(yīng)納企業(yè)所得稅額（5）2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額課后習(xí)題中的計(jì)算題第四篇：企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（A）。生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（B）為成本。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。%%%%，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。%%%%，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（B）。，以足額計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（D）。，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計(jì)扣除。%%%%，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（D）為成本。,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的（A）。%%%%、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（A）為納稅地點(diǎn)。二、多選，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ACD）。答案解析：非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（BCD）。，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ACD）。（ABCD）。（ABD）。（ABD）。（AD）。，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（ACD）。，在（BC），準(zhǔn)予扣除。，減除（ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除D．允許彌補(bǔ)的以前虧損，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入（AC）。A．財(cái)政撥款B．利息收入C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D．接受捐贈(zèng)收入，可以在（ABD）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A．先進(jìn)先出法B．加權(quán)平均法C．后進(jìn)先出法D．個(gè)別計(jì)價(jià)法，下列支出不得扣除（ABCD）。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．贊助支出，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括（ABCD）。A．銷售貨物收入B．提供勞務(wù)收入C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D．租金收入三、判斷題，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（√）、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（）并不一定是收入全額，如轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（√）、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。（√），投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（）、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（√）、毀損