企業(yè)所得稅練習(xí)(編輯修改稿)
2024-09-01 02:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的C、存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的D、受到行政處罰的關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）。A、企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除B、國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除C、企業(yè)雇傭臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除D、上市公司制定股權(quán)激勵計劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實際行權(quán)時，才能按行權(quán)時股票的公允價值與激勵對象實際行權(quán)時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除1關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法正確的有（ ）。A、總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B、三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算C、總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)之間分攤，50%由總機構(gòu)預(yù)繳D、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60∶40分成比例就地繳庫1下列減半征稅企業(yè)所得稅的是（ ）。A、海水養(yǎng)殖B、蔬菜種植C、中藥材的種植D、內(nèi)陸?zhàn)B殖1下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（ ）。A、對輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)企業(yè) 2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除三、綜合題（本小題15分。）國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、還取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2015年12月份購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，不考慮城建稅和教育費附加。企業(yè)2015年實現(xiàn)的會計利潤總額。管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。工資和“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項選擇題【正確答案】 C【答案解析】 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；在中國境內(nèi)的居民企業(yè)適用25%的稅率；在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。【正確答案】 B【答案解析】 選項A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得扣除；選項B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除；選項D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金，不得扣除?！菊_答案】 B【答案解析】 企業(yè)所得稅是最后計算的結(jié)果，不可以從收入中扣除?！菊_答案】 B【答案解析】 本題為以
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