企業(yè)所得稅練習(編輯修改稿)
2025-09-01 02:25 本頁面
【文章內容簡介】 申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的C、存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的D、受到行政處罰的關于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）。A、企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據實扣除B、國有性質的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內的部分可以扣除C、企業(yè)雇傭臨時工、實習生所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除D、上市公司制定股權激勵計劃，所支付給員工的股票期權，需要等到實際行權時，才能按行權時股票的公允價值與激勵對象實際行權時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除1關于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法正確的有（ ）。A、總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅B、三級及三級以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額等統(tǒng)一并入二級分支機構計算C、總分機構分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構之間分攤，50%由總機構預繳D、跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60∶40分成比例就地繳庫1下列減半征稅企業(yè)所得稅的是（ ）。A、海水養(yǎng)殖B、蔬菜種植C、中藥材的種植D、內陸?zhàn)B殖1下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（ ）。A、對輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業(yè)企業(yè) 2015年1月1日后新購進的固定資產允許稅前一次性扣除B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除三、綜合題（本小題15分。）國內某生產型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品技術開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產經營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、還取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。（9）2015年12月份購進安全生產專用設備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，不考慮城建稅和教育費附加。企業(yè)2015年實現(xiàn)的會計利潤總額。管理費用應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）銷售費用應調整的應納稅所得額。財務費用應調整的應納稅所得額。營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。投資收益應調整的應納稅所得額。工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）企業(yè)2015年應繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項選擇題【正確答案】 C【答案解析】 高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；在中國境內的居民企業(yè)適用25%的稅率；在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)，適用25%的稅率?！菊_答案】 B【答案解析】 選項A，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得扣除；選項B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除；選項D，企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金，不得扣除?！菊_答案】 B【答案解析】 企業(yè)所得稅是最后計算的結果，不可以從收入中扣除?！菊_答案】 B【答案解析】 本題為以
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1