【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”。以上簡(jiǎn)稱“一對(duì)一校驗(yàn)關(guān)系”。（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％稅率）＝可優(yōu)惠金額。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報(bào)等于1000元，可通過校驗(yàn)。年報(bào)A表與預(yù)繳入庫的校驗(yàn)關(guān)系（1）補(bǔ)錄異地預(yù)繳入庫和漏遷移入庫數(shù)據(jù)年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數(shù)據(jù)存在校驗(yàn)關(guān)系，如遇異地預(yù)繳入庫、AHTAX2009入庫數(shù)據(jù)漏遷移，請(qǐng)根據(jù)入庫情況核實(shí)補(bǔ)錄預(yù)繳入庫稅款。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入 AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。（2）查詢預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)（不含補(bǔ)錄數(shù)據(jù)）：公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢查詢補(bǔ)錄預(yù)繳稅款入庫數(shù)據(jù)公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款查詢。（3）預(yù)繳入庫稅款與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。年報(bào)A表受理注意事項(xiàng)（1）大集中軟件支持《安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序（20130412）》（以下簡(jiǎn)稱《電子表》導(dǎo)入。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅申報(bào)A類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點(diǎn)擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點(diǎn)擊保存。（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊(cè)》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報(bào)導(dǎo)入。（3）申報(bào)表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯(cuò)誤，“取消”按鈕為忽略錯(cuò)誤，忽略的錯(cuò)誤將不顯示在《年所得稅問題清冊(cè)》。請(qǐng)辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會(huì)造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報(bào)錯(cuò)誤、少繳或多繳稅款。（4）《電子表》的所屬期，應(yīng)與受理申報(bào)的所屬期一致。（5）《電子表》的彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗(yàn)關(guān)系。請(qǐng)應(yīng)先查詢和完善大集中相關(guān)數(shù)據(jù)，再導(dǎo)入申報(bào)表。（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，要在年初修改。年報(bào)B表受理注意事項(xiàng)（1）大集中軟件不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅申報(bào)B類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期、申報(bào)數(shù)據(jù)－保存。（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報(bào)。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機(jī)關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯(cuò)誤修改”，變更項(xiàng)目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。（5）定期定額申報(bào)企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。申報(bào)表修改、作廢與更正（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報(bào)表。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－選擇已申報(bào)信息點(diǎn)“修改”。（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報(bào)表。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－申報(bào)表管理－作廢申報(bào)。（3）稅款已開票，可更正申報(bào)表。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)表更正－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－修改。第三篇：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行季度申報(bào)根據(jù)國稅發(fā)[2009]31號(hào)文件第九條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入（即預(yù)售收入），應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率（城區(qū)最低按10%）分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，及時(shí)結(jié)算計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。簡(jiǎn)單說，就是城區(qū)毛利率按10%，期間費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加可以扣除。本答復(fù)僅做參考，具體執(zhí)行以國家相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)咨詢問題若有疑問，可向所在地主管國稅機(jī)關(guān)咨詢。第四篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。一、季度預(yù)繳申報(bào)：在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。（一）需要提供的資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫）；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。以上申報(bào)資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報(bào)方式傳送的，可不再報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。（二）辦理程序：通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)）；完成稅款電子繳庫；納稅人打印申報(bào)表并加蓋公章，交到主管國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。二、匯繳申報(bào)：（申報(bào)要求目前暫未明確）延期納稅申報(bào)一、延期納稅申報(bào)的條件納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期辦理。二、延期納稅申報(bào)的資料延期申報(bào)申請(qǐng)審批表；延期納稅申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告。三、延期納稅申報(bào)的期限納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。四、延期納稅申報(bào)的稅款預(yù)繳經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)及有關(guān)報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款。二、延期繳納稅款的申請(qǐng)期限納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)