自查提綱--企業(yè)所得稅(編輯修改稿)
2024-10-21 02:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （含土地附屬成本）；（4）未單獨(dú)核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，將其全部計(jì)入可售房屋開發(fā)成本；（5）雖單獨(dú)核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，但只分?jǐn)偲浣ㄖ惭b工程費(fèi)，而土地成本、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、借款利息等費(fèi)用在已售房屋中分?jǐn)?。?）發(fā)生售房退回業(yè)務(wù)，只沖減收入，不沖回已結(jié)轉(zhuǎn)成本。是否將資本性支出直接列入當(dāng)期成本，減少應(yīng)納稅所得額。（1）將辦公用的電子設(shè)備、汽車及音像設(shè)備等固定資產(chǎn)計(jì)入銷售費(fèi)用或在低值易耗品科目中核算，進(jìn)行稅前扣除；（2）由開發(fā)企業(yè)投資建設(shè)的，位于開發(fā)小區(qū)內(nèi)的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療等配套設(shè)施在完工后出租的，未將其按固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理；（3）在開發(fā)小區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、售樓部、停車場(chǎng)庫(kù)、物業(yè)管理場(chǎng)所等產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有的，未按固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理；（4）臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品，對(duì)其已提取折舊是否正確。是否擴(kuò)大期間費(fèi)用列支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，減少應(yīng)納稅所得額。（1）“廣告費(fèi)”、“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“壞賬損失”等期間費(fèi)用是否按規(guī)定的范圍及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除，是否存在為規(guī)避扣除比例的限制而將上述費(fèi)用部分直接計(jì)入開發(fā)成本的情況，預(yù)售收入是否作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)，多列管理費(fèi)用；（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性列入當(dāng)期損益，虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用；高于同期同類商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確；從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%，超過(guò)部分利息支出，是否已作納稅調(diào)整；（3）工資及“三費(fèi)”扣除是否正確，是否將未繳納個(gè)人所得稅或社保等五項(xiàng)基金的工資性支出直接列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，未作納稅調(diào)整；（4）計(jì)提以前的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的折舊或費(fèi)用是否已作納稅調(diào)整；（5）有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出，如違規(guī)列支行政性罰款。其他問(wèn)題（1）計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金是否已作納稅調(diào)整；（2）政策性減免稅是否視作已繳稅金，少申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；（3）以前損益調(diào)整事項(xiàng)未計(jì)入以前所得計(jì)繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整；（4）接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；接受非貨幣性資產(chǎn)是否存在低價(jià)入賬現(xiàn)象，少計(jì)所得額；（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否入賬或低價(jià)入賬，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)整；（6）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬不并入應(yīng)納稅所得額，少繳所得稅；預(yù)提費(fèi)用的貸方余額長(zhǎng)期掛賬，是否作納稅調(diào)整。（7）其他。第三篇：企業(yè)稅收自查提綱——消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅企業(yè)稅收自查提綱對(duì)照消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅及稅務(wù)管理稅收法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，擬定自查提綱如下：一、消費(fèi)稅（一）征稅范圍自查項(xiàng)目、準(zhǔn)確；是否混淆、隱瞞征稅項(xiàng)目。（除煙）后再銷售，凡未構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的，是否按規(guī)定征收消費(fèi)稅。，是否按自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。（二）計(jì)稅依據(jù)自查項(xiàng)目，有無(wú)漏報(bào)、少報(bào)銷售收入的情況。、折讓擅自沖減銷售額。、手續(xù)費(fèi)后申報(bào)納稅的情況。、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等非生產(chǎn)性項(xiàng)目，是否申報(bào)納稅。，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。，檢查納稅人的申報(bào)稅率是否符合政策規(guī)定（四）自查重點(diǎn)；，少繳消費(fèi)稅； ；； 。二、增值稅（一）銷項(xiàng)稅額銷售收入是否完整及時(shí)入賬。是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況。是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況；發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。是否存在購(gòu)進(jìn)的材料用于對(duì)外銷售、及無(wú)償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況；將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。⑶是否按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生的非正常損失，非生產(chǎn)部門、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目領(lǐng)用材料物資是否及時(shí)作了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。（三）稅額計(jì)算與繳納增值稅適用稅率是否符合稅法規(guī)定。是否存在錯(cuò)用低稅率的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)
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