【正文】 性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支付職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元；（4）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進行賬務(wù)處理，購置設(shè)備取得專用發(fā)票注明投資額84萬元，預(yù)計使用10年，假定不考慮殘值；（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回的稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。第二篇：企業(yè)所得稅習(xí)題三、計算題經(jīng)濟特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，2006年開業(yè)。其中：合同違約金4萬元；。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（以萬元為單位）：（1）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用；（2）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用和銷售費用；（3）計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出；（4）計算2010年應(yīng)納稅所得額；（5）計算2010企業(yè)應(yīng)納所得稅總額；（6）計算2010企業(yè)應(yīng)補繳納企業(yè)所得稅。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。四、綜合題某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額為45萬元；2010已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元，當(dāng)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：（1）企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；另外企業(yè)分設(shè)的A機構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，另有小轎車5輛。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計租金40萬元，簽訂合同時預(yù)收一個季度租金10萬元，其余的在租用期的當(dāng)季收取。年終實現(xiàn)不含稅銷售額共計6500萬元，；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額4500萬元、進項稅額765萬元；另支付銷售貨物的運輸費20萬元，保險費和裝卸費18萬元，取得運輸公司及其他單位開具的合法貨票。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3800萬元。（6）發(fā)生財務(wù)費用200萬元；其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元。（8）發(fā)生廣告費740萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。（10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括對某展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元。當(dāng)月投入使用，并已按規(guī)定計列折舊費用。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅和印花稅；（2）計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅；（3）計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加；（4）計算企業(yè)當(dāng)年投資收益應(yīng)納稅所得額；（5）計算企業(yè)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計算企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（不包括加計扣除）；（7）計算企業(yè)稅前可扣除的銷售費用；（8）計算企業(yè)工資薪金及附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（含加計扣除）；（9）計算企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）計算企業(yè)2010應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（11）計算企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資抵免額；（12）計算企業(yè)2010應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。已知會計師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進項稅額準(zhǔn)確。第三篇：7第七章習(xí)題企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅習(xí)題CB 20000**+20000*=22040DACDD1C1D1B1A二、多項選擇題BCDABDACDABDABCD一、單項選擇題計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（）A、職工福利費B、工會經(jīng)費C、職工教育經(jīng)費D、社會保險費某服裝廠2008年毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A、23400B、22040C、21360D、20000以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（D）A、家具B、小汽車C、飛機D、電子設(shè)備畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（A）A、3年B、4年C、5年D、6年企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（C）A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年符合條件的小型微利企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅A、5%B、10%C、15%D、20%減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中應(yīng)納稅所得額不超過（D）A、3萬元B、10萬元C、15萬元D、30萬元1企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除A、10%B、20%C、50%D、100%1企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除A、10%B、20%C、50%D、100%1企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（B）A、實施免稅B、減按90%計入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款1扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自（A）繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、居民個人1下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A20%B25%C30%D33%1甲企業(yè)2008實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008的銷售收入為4000萬元。A15B20C40D602甲公司2008的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。請問2008允許扣除的捐贈為（）萬元。當(dāng)年各項營業(yè)成本及費用支出460萬元（不含工資、福利等）。該公司會計人員計算全年企業(yè)所得稅是：應(yīng)納稅所得額=692+=應(yīng)納所得稅額=25%輕易局企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅是否正確，如不正確，請指出錯誤之處并列出步驟計算應(yīng)納所得稅額某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元），營業(yè)外支出10萬元。要求：計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額計算該企業(yè)2008年讀應(yīng)補（退）的所得稅稅額某工業(yè)企業(yè)，2008生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。（3）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。（5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款1年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）（6）營業(yè)外支出30萬元，其中接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（8）該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬元要求計算：（1）2008的應(yīng)稅收入總額（2）2008的應(yīng)稅成本、稅金、費用、營業(yè)外支出扣除額（考慮優(yōu)惠因素）（3）2008的應(yīng)納稅所得額（4）2008的應(yīng)納企業(yè)所得稅額（5）2008應(yīng)補（退）的所得稅額課后習(xí)題中的計算題第四篇：企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（A）。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（B）為成本。%%%%，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。，以足額計提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（D）。%%%%，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（D）為成本。%%%%、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（A）為納稅地點。答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（BCD）。（ABCD）。（ABD）。，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除（ACD）。，減除（ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．財政撥款B．利息收入C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D．接受捐贈收入