【文章內(nèi)容簡介】 明這個(gè)問題。、金融政策的協(xié)調(diào)配合，尤其是發(fā)展地方政府債券在內(nèi)的債券市場，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與服務(wù)業(yè)的需要。6.“營改增”不簡單是稅制改革，它跟整個(gè)財(cái)政體制整個(gè)設(shè)計(jì)有關(guān)，必須考慮到頂層設(shè)計(jì)，否則在現(xiàn)有財(cái)政體制上不顧整體而打補(bǔ)丁，補(bǔ)丁打多了以后利益的調(diào)整會更困難，財(cái)政改革的阻力會更大。，過度的扶持可能造成資源浪費(fèi)。，稅負(fù)沉重，會不利于服務(wù)業(yè)發(fā)展，營業(yè)稅改增值稅要重視勞動(dòng)力成本問題。第四篇：營改增熱點(diǎn)問題(生活服務(wù)業(yè))營改增熱點(diǎn)問題匯編（生活服務(wù)業(yè)），提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅，詢問營改增之后是否繼續(xù)享受優(yōu)惠？答：提供的醫(yī)療服務(wù)若符合《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠。？答：符合規(guī)定的墓穴租賃，即收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各地價(jià)格主管部門合同有關(guān)部門核定，或者實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)管理的墓穴租賃可以免征增值稅。？答：按照民政部規(guī)定設(shè)立登記的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)可免征增值稅，不屬于免稅范圍的應(yīng)按生活服務(wù)業(yè)征收增值稅。？答：物業(yè)代為收取的水電費(fèi)，由水電公司給客戶開具水電費(fèi)發(fā)票；如物業(yè)有收取一定的手續(xù)費(fèi)，則對收取的手續(xù)費(fèi)按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)開具發(fā)票。，還收取了中央空調(diào)費(fèi)，空調(diào)費(fèi)按照每平方米10元收取，請問收取空調(diào)費(fèi)應(yīng)如何征稅？答：收取空調(diào)費(fèi)屬于其他生活服務(wù)，適用稅率6%。，在酒店住宿是否可以開具增值稅專用發(fā)票？答：公司員工因公務(wù)出差住宿發(fā)生的住宿費(fèi)，可以公司名義要求酒店開具增值稅專用發(fā)票，員工個(gè)人的住宿行為不可以開具增值稅專用發(fā)票。，之前在地稅開具的是服務(wù)業(yè)發(fā)票。營改增后該項(xiàng)目應(yīng)如何征稅？答：僅提供園林修剪服務(wù)屬于其他生活服務(wù)，按提供其他生活服務(wù)征收增值稅。，一般納稅人簡易征收，是否可以全額開具增值稅普通發(fā)票，還是說普通發(fā)票也只能選擇差額征稅模塊開具？答：可以全額開具增值稅普通發(fā)票，票面不體現(xiàn)差額扣除部分。，向?qū)W生收取5000元，其中學(xué)費(fèi)4000、代理費(fèi)1000，如何開具發(fā)票？答：代理招生屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，代理人應(yīng)當(dāng)向?qū)W生提供兩張發(fā)票，一張為代理人開具的1000元經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，一張為學(xué)校開具的4000元教育服務(wù)發(fā)票并通過代理人轉(zhuǎn)交。，是否要分別按照垃圾清理和垃圾運(yùn)輸適用不同的稅率？答：納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)分別核算不同稅率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。，酒店住宿標(biāo)間價(jià)格300元，每個(gè)房間的贈(zèng)送的兩瓶礦泉水是否需要視同銷售征收增值稅？ 答：不需要。，如何填寫申報(bào)表？答：按照發(fā)票上的金額和稅款填寫附表一的對應(yīng)稅率欄次的第4列。，將員工外派到其他企業(yè)提供維修、企業(yè)管理等服務(wù)，屬于哪一種應(yīng)稅行為？答：按照提供的具體服務(wù)來判斷。提供維修服務(wù)屬于一般增值稅的修理修配勞務(wù)，提供企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)。，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃繳稅還是按照物業(yè)管理繳納增值稅？答：應(yīng)按照物業(yè)管理繳納增值稅。，銷售額已經(jīng)確認(rèn)，但是扣除的費(fèi)用還未確認(rèn)，可以先按暫估的費(fèi)用開具發(fā)票，之后再調(diào)整么？ 答：可以。，備注欄中的顧客名字與身份證號碼不夠填寫怎么辦？若開具普通發(fā)票還需要在備注欄中體現(xiàn)顧客的信息么？答：填寫實(shí)際付款人的顧客信息。開具普通發(fā)票時(shí)可以不在備注欄中體現(xiàn)顧客的信息。（一年期及以上）、定期結(jié)算的其他個(gè)人（以下簡稱經(jīng)紀(jì)代理人）支付的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)用（包括代辦手續(xù)費(fèi)和傭金等全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用），可以作為受托人向主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請?zhí)峁┑慕?jīng)紀(jì)代理的其他個(gè)人集中代開增值稅普通發(fā)票，對于其他單位支付給商品促銷員的勞務(wù)費(fèi)可以適用么？ 答：如果符合上述要求可以適用。？答：根據(jù)財(cái)稅（2016）68號文，納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。？答：屬于兼營行為，按照銷售貨物。？答：根據(jù)《固定資產(chǎn)分類與代碼》，燃?xì)夤艿缹儆谳斔驮O(shè)備中的輸氣管道，屬于有形動(dòng)產(chǎn)，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅。？ 答：酒店收到客人支付的物品損壞賠款應(yīng)按照銷售貨物征收增值稅。？答：出售會員卡僅給顧客授予會員資格的，屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，適用6%的稅率，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出售會員卡并取得收入或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。會員卡中既含會員資格費(fèi)、又含貨物或服務(wù)的，會員資格費(fèi)按上述規(guī)定處理，貨物或服務(wù)收入在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)；先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。，向用戶收取的公攤水費(fèi)、電費(fèi)等，應(yīng)如何征稅？答：公攤的水、電構(gòu)成物業(yè)服務(wù)的內(nèi)容，屬于混合銷售行為，收取的公攤水電費(fèi)一并按物業(yè)管理服務(wù)征收增值稅。、電壓增容服務(wù)，單獨(dú)收取費(fèi)用，適用什么稅目？答：按照物業(yè)管理服務(wù)繳納增值稅。？答：掛靠在貨物運(yùn)輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運(yùn)營車輛，且不以貨物運(yùn)輸企業(yè)名義對外承運(yùn)業(yè)務(wù)，運(yùn)營車輛自行核算收入、開具發(fā)票，貨物運(yùn)輸企業(yè)僅負(fù)責(zé)為其代辦年審、保險(xiǎn)等手續(xù)，貨物運(yùn)輸企業(yè)向營運(yùn)車輛收取的管理費(fèi)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。？答：納稅人利用充電樁等充電設(shè)備為電動(dòng)汽車（電動(dòng)自行車等電動(dòng)交通工具）提供的充電服務(wù)，實(shí)質(zhì)屬于銷售電力的行為。應(yīng)按照銷售電力產(chǎn)品征收增值稅?！蹲⑨尅芬?guī)定有線電視的經(jīng)營者向用戶收取的初裝費(fèi)按照安裝服務(wù)繳納增值稅，但初裝費(fèi)應(yīng)該算作經(jīng)營者的兼營行為，將其與廣播影視節(jié)目播映業(yè)務(wù)分別核算，還是視為經(jīng)營者的混合銷售行為，按照銷售應(yīng)稅服務(wù)（廣播影視節(jié)目播映服務(wù)）的稅率（征收率）核算繳納增值稅？ 答：屬于兼營行為。，僅提供機(jī)票預(yù)訂或機(jī)票+酒店預(yù)訂服務(wù)，并收取一定的手續(xù)費(fèi)，該業(yè)務(wù)是否按旅游服務(wù)征收增值稅？答：旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。旅行社為旅游者提供的機(jī)票預(yù)訂或機(jī)票+酒店預(yù)訂服務(wù)，屬于為旅游者組織安排交通、住宿服務(wù)，應(yīng)按旅游服務(wù)征收增值稅。，已將票據(jù)原件交給客戶如何差額扣除？答：對于將返程火車票、飛機(jī)票等交通費(fèi)發(fā)票原件交給購買方，屬于“以委托方名義開具發(fā)票并代委托方收取款項(xiàng)”不作為旅行社提供旅游服務(wù)的價(jià)外費(fèi)用?！?016〕36號文件規(guī)定，以納入營改增試點(diǎn)之前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，那么“納入營改增試點(diǎn)”是指2013年8月1日還是2016年5月1日？答：“以納入營改增試點(diǎn)之前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)”中“納入營改增試點(diǎn)之前”是指有形動(dòng)產(chǎn)的購入時(shí)間在2012年11月1日之前或登記一般納稅人資格之前。，收到地稅部門返還的手續(xù)費(fèi)，需要繳納增值稅么？稅率多少？答：需要按照提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅，稅率6%，征收率3%。，7月發(fā)生的業(yè)務(wù)，7月全額開具普通發(fā)票，可扣除部分的發(fā)票8月才取得，在申報(bào)7月所屬期增值稅時(shí)可以扣除么？ 答：可以。，最后由電大頒布學(xué)歷證書，是屬于學(xué)歷教育享受免稅優(yōu)惠還是非學(xué)歷教育適用簡易征收?簡易征收備案需要的資料有哪些？答：你公司與電大合作的具體應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目語焉不詳，難以準(zhǔn)確界定。如果是協(xié)助電大招生，則屬于教育輔助服務(wù)，適用稅率6%，不得選擇簡易計(jì)稅方法。如果是協(xié)助電大提供部分課程教學(xué)，屬于非學(xué)歷教育，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，備案報(bào)送的材料為：《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份；一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項(xiàng)說明；一般納稅人從事非學(xué)歷教育服務(wù)的資質(zhì)證明（如營業(yè)執(zhí)照等）原件。，現(xiàn)因提供有償物品而向房客收取的費(fèi)用，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？ 答： 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第44號規(guī)定，從2016年8月1日起，在該公告附件列明的91個(gè)城市中的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票開具。，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)食品應(yīng)如何繳納增值稅？答: 屬于兼營行為，按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。36.（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)規(guī)定對于其他行業(yè)收取的自來水水費(fèi)是否適用？答：凡提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人均可以適用，不局限于物業(yè)管理公司。（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）的規(guī)定適用差額征稅和簡易征收？答：收取的污水處理費(fèi)如果符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條不屬于價(jià)外費(fèi)用的款項(xiàng)，就不作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。？答：納稅人按照向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)全額開具增值稅專用發(fā)票，征稅率3%。與扣除支付的自來水水費(fèi)后的余額為0沒有關(guān)系。，稅率是多少？ 答：出租集裝箱用于住宿，實(shí)質(zhì)上就是提供集裝箱的使用權(quán)并收取費(fèi)用的經(jīng)營活動(dòng)，屬于經(jīng)營租賃服務(wù)。另根據(jù)《固定資產(chǎn)分類與代碼》(GB/T148851994)集裝箱屬于輸送設(shè)備。所以出租集裝箱用于住宿屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率是17%。？ 答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值