【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)放。第五條 長期駐外長期駐外項(xiàng)目的住宿費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)胤课葑赓U標(biāo)準(zhǔn)，短期租房，開具正規(guī)租房發(fā)票可予以報(bào)銷。如因工作需要，員工被外派到外地項(xiàng)目部工作的，在其工資基礎(chǔ)上額外增加外派補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，隨差旅報(bào)銷單核算補(bǔ)助時(shí)算補(bǔ)助。員工結(jié)束外派，其本項(xiàng)補(bǔ)貼隨即取消。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷 第六條 報(bào)銷程序員工出差返回后，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》粘貼報(bào)銷單據(jù)，具體包括：單位到出差目的地的往返交通費(fèi)、訂票費(fèi)，住宿費(fèi)，因工作需要發(fā)生的行李費(fèi)和郵遞費(fèi)。出差目的地發(fā)生的出行餐費(fèi)補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼等包含在出差補(bǔ)助中不再另行支付。出差事由：有合同的寫項(xiàng)目簡稱和合同號(hào)，無合同的需要寫項(xiàng)目全稱報(bào)銷時(shí)，《特殊考勤單》第二聯(lián)應(yīng)附在報(bào)銷單背后，以備查驗(yàn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人須在報(bào)銷單的背后簽字，注明項(xiàng)目名稱及合同號(hào)。填好的報(bào)銷單交予財(cái)務(wù)審核，核算出差補(bǔ)助及報(bào)銷金額財(cái)務(wù)審核后，告知報(bào)銷人填寫報(bào)銷金額大寫簽字審批后交由財(cái)務(wù)部付款，并且報(bào)銷人在報(bào)銷單右上角簽字。第七條 注意事項(xiàng)員工出差返回后，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)辦妥審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，跨的一律不得報(bào)銷。差旅報(bào)銷費(fèi)用一律計(jì)入項(xiàng)目成本及所在部門的成本報(bào)銷單據(jù)填寫內(nèi)容不完整的、票據(jù)粘貼不規(guī)范、未取得合法原始票據(jù)的、沒有部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字的票據(jù)，一律不予受理。短途出差：員工公交出行，應(yīng)填寫公交出行的時(shí)間、起止地點(diǎn)和車費(fèi)金額。除特殊原因外，短途出差不報(bào)銷住宿費(fèi)。長途出差：火車票、機(jī)票遺失的，應(yīng)出具書面說明，經(jīng)證明人簽字，院長審批后，按直線或最近距離的火車硬臥中鋪票價(jià)報(bào)銷，長途汽車票遺失不予報(bào)銷；長途出差的飛機(jī)票必須由院長審批簽字才能予以報(bào)銷。報(bào)銷按照同行人當(dāng)中誰借款誰報(bào)銷的原則，及時(shí)結(jié)清差旅費(fèi)欠款。如遇特殊情況無法辦理手續(xù)的，可進(jìn)行電話審批，由審批人短信告知管理員。并在事后補(bǔ)辦書面手續(xù)。手續(xù)不全者將不予以報(bào)銷。返回時(shí)間晚于凌晨12點(diǎn)的，在不影響工作的情況下，次日上午可休息半天，下午準(zhǔn)時(shí)返崗。推遲返崗的，應(yīng)提前電話告知審批人，返回時(shí)補(bǔ)填《特殊考勤單》。公出考勤管理相關(guān)內(nèi)容詳見《考勤制度》第四章 日常費(fèi)用報(bào)銷第八條 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按成本分類發(fā)生的費(fèi)用填寫《單據(jù)匯總報(bào)銷單》、《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》。費(fèi)用類別有辦公用品、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、軟件費(fèi)、耗材費(fèi)、材料費(fèi)、郵寄費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、加油費(fèi)、停車過路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、年檢保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)、曬圖費(fèi)、打印裝訂費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、房屋維修裝修費(fèi)及家具、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、中介費(fèi)、旅游費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)等，都填寫《單據(jù)匯總報(bào)銷單》；費(fèi)用類別有打車費(fèi)、公交費(fèi)、機(jī)場大巴費(fèi)等，都填寫《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》。特殊規(guī)定（1）辦公用品、耗材費(fèi)、材料費(fèi)、郵寄費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、曬圖費(fèi)、打印裝訂費(fèi)等有實(shí)物發(fā)生的費(fèi)用（超過500元金額的需要附明細(xì)單），發(fā)票背面證明人簽字；（2）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷須附有會(huì)議章程；（3）培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷須附有會(huì)議通知及科技質(zhì)量部審批單；（4）房屋租賃費(fèi)、房屋維修裝修費(fèi)及家具、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、中介費(fèi)、旅游費(fèi)須附有合同；（5）投標(biāo)費(fèi)須附有項(xiàng)目對(duì)方公司專屬投標(biāo)服務(wù)類發(fā)票。第九條 報(bào)銷程序填寫《單據(jù)匯總報(bào)銷單》或《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》同行人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人須在票的背后簽字，注明項(xiàng)目名稱及合同號(hào)。填好的報(bào)銷單交予財(cái)務(wù)審核，核算報(bào)銷金額簽字審批后交由財(cái)務(wù)部付款，并且報(bào)銷人在報(bào)銷單右上角簽字確認(rèn)。第十條 注意事項(xiàng)報(bào)銷單有涂改，票據(jù)不規(guī)范的一律不予受理。一般超出1000元的費(fèi)用由支票付款，報(bào)銷人必須在支票根、支票登記簿上簽字。與項(xiàng)目有關(guān)的招待費(fèi)不得超過項(xiàng)目收入的3‰，超過部分可以用其他票據(jù)沖抵，如：辦公用品、勞保用品、差旅票據(jù)、交通費(fèi)等報(bào)銷時(shí)間安排一般在每周二審核報(bào)銷單，每周四報(bào)銷付款。第五章 附則第十六條 本制度自發(fā)布日起執(zhí)行。第四篇：報(bào)銷管理制度支出、報(bào)銷審核制度總則：嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支報(bào)銷審批制度，審批程序（經(jīng)手人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理→付款）；（一）購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材、固定資產(chǎn)與辦公家具、生產(chǎn)用原材料、低值易耗品等均需由使用部門經(jīng)手人提出申請(qǐng)，部門主管簽名后轉(zhuǎn)交給采購打印采購合同，再轉(zhuǎn)交給總經(jīng)理簽字確認(rèn)后由采購統(tǒng)一購買，無論任何東西買回后必須經(jīng)倉庫專人入庫，領(lǐng)用時(shí)由使用單位開具領(lǐng)料單，倉庫應(yīng)做好進(jìn)銷存明細(xì)表；（使用人申請(qǐng)→采購打印訂單→總經(jīng)理審核→購買→倉庫入庫→使用人填寫領(lǐng)料單→倉庫登記出庫）（二）公司人員報(bào)銷的各項(xiàng)費(fèi)用均需由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明所屬部門、支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門主管簽字、會(huì)計(jì)簽字、總經(jīng)理簽字后出納方可付款；（報(bào)銷的費(fèi)用需取得原始證明單據(jù)，因特殊情況未取得相關(guān)單據(jù)或單據(jù)遺失的需由經(jīng)手人填寫支出證明單經(jīng)相關(guān)證明人簽章后方可）注：因公車費(fèi)給予全額報(bào)銷（能坐公車的盡量坐公車，非特殊情況不得報(bào)銷的士費(fèi)）；因公餐費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：A、與客人招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，需注明客戶人數(shù)，用餐人數(shù)，取得發(fā)票B、因公外出（境外（含港澳臺(tái)）：30元/餐；深圳外：15元/餐；深圳內(nèi)不給予報(bào)銷）（三）加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日；（四）為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上；（五）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間(每周5前單據(jù)提交至財(cái)務(wù),每周5或者周6下午付款)；（六）借款規(guī)定(公司員工非緊急情況,不得從公司借款,新進(jìn)員工因無生活費(fèi)需從公司支取生活費(fèi)的,金額不得超過最大限額300元且不得超過工資的50%,因緊急情況需提前支取工資的,不得超過工資的50%,借款單由當(dāng)事人填寫,部門主管批準(zhǔn)后交至財(cái)務(wù)審核)（七）付款申請(qǐng)(本公司月結(jié)貨款統(tǒng)一安排的每月25號(hào)付款,月結(jié)運(yùn)費(fèi)安排在每月15號(hào)付款,其他臨時(shí)需要付款的安排在每周5。征對(duì)運(yùn)費(fèi)付款所需單據(jù)如:由業(yè)務(wù)填寫付款申請(qǐng)書,運(yùn)輸費(fèi)確認(rèn)單,加蓋公章或財(cái)務(wù)章的貨代公司付款對(duì)賬單及賬號(hào),發(fā)貨快遞面單等,業(yè)務(wù)經(jīng)理簽名后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)),2009/10/6第五篇：報(bào)銷管理制度報(bào)銷管理制度(合集15篇)報(bào)銷管理制度1為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。借款報(bào)銷的審批權(quán)限，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案?！敖杩顔巍?，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。：（元/人/天）技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。，不再享受出差補(bǔ)貼。：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。，經(jīng)理級(jí)（含）；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。，只報(bào)銷公交車票公交車票。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。，報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。，如有虛假行為公報(bào)銷管理制度2為有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。一、辦理程序出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫“借支單”，列明借支事由，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借支差旅費(fèi)。出差人員回公司后，應(yīng)形成出差完成情況書面報(bào)告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，簽署考核意見。審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，超過一星期報(bào)銷差費(fèi)，每一天按30元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過一個(gè)月以上，每一張單據(jù)按每月30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門擔(dān)保人責(zé)任。出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)總體原則：對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“包干使用，節(jié)約歸公，超支不補(bǔ)”。（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理，下同）經(jīng)理其余人員（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)：人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理其余人員（3）市內(nèi)交通費(fèi)：人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理10其余人員10（4）交通工具標(biāo)準(zhǔn)：人員飛機(jī)火車輪船長途汽車出租車總經(jīng)理普通艙軟臥軟座二等艙實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)經(jīng)理預(yù)申請(qǐng)硬臥硬座二等艙可乘實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）其余人員——硬臥硬座三等艙可乘預(yù)申請(qǐng)備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。三、報(bào)銷辦法（一）住宿費(fèi)報(bào)銷辦法出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿。（二）伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷辦法中午12時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助。（三）交通費(fèi)報(bào)銷辦法旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)）而未乘座臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷，如遇特殊情況需寫書面匯報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。對(duì)于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）。出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3）收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門主管同意后方可報(bào)銷。出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。（四）其他在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。駕駛員在行車途中屬于個(gè)人原因的的違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。四、補(bǔ)充規(guī)定兩人以上出差人員，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。去往集團(tuán)辦事處的人員，出差途中享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。抵達(dá)后食宿由辦事處承擔(dān)，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠(yuǎn)，而中途無法返回辦事處就餐，可享受伙食補(bǔ)助費(fèi)，但需持有辦事處負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)證明。外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。外出學(xué)習(xí)人員住宿費(fèi)、交通費(fèi)以及伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。五、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。報(bào)銷管理制度3為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，“白條”不得報(bào)銷。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的39。具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。報(bào)銷憑證需說明用途、有經(jīng)辦人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人，并有單位審批人簽署意見；1000元以上的款項(xiàng)要以轉(zhuǎn)帳支付。差旅費(fèi)報(bào)銷按《行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》執(zhí)行。公務(wù)招待需按上級(jí)有關(guān)