【文章內容簡介】 定科學嚴謹的企業(yè)會計準則和統(tǒng)一的企業(yè)會計制度，統(tǒng)一會計要素的確認、計量標準，規(guī)范會計核算和信息披露，確保會計信息質量和提高會計信息的透明度。（二）完善有關會計信息質量的立法工作，切實貫徹有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的方針。通過完善相關立法工作，制定有關會計信息質量的法規(guī)，對會計信息控制者的責任與權利及提供虛假會計信息的懲處等方面作出明確的規(guī)定，就可以為加強會計信息質量管理提供嚴肅的法律依據。明確執(zhí)法和違法的法律界限，特別是應明確經營者、會計人員對本單位會計信息質量應承擔的法律責任，加大懲罰力度，從法律上對企業(yè)經營者和會計人員形成約束，保證會計信息的真實可靠。（三必須建立健全會計工作秩序的監(jiān)督機制。首先，在企業(yè)內部，建立以強化內部管理為中心的會計管理體系。加強內部控制，制定財務監(jiān)管及內部稽核制度，完善企業(yè)內部會計制度，嚴格會計核算的基本程序，健全各種財產物資、財務收支的審批制度，為提供真實的會計信息奠定一個良好的會計基礎。建立總會計師制度，從組織上為發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能創(chuàng)造條件。在企業(yè)外部，加強財政、稅務、工商行政等職能部門聯合監(jiān)督、相互牽制作用。改變以往各自為政、監(jiān)督機構多而又監(jiān)督不了的機制，加大處罰力度，從各個方面杜絕可能發(fā)生會計信息失真的漏洞。再次，大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，不斷強化社會會計監(jiān)督，健全社會監(jiān)督體系，充分發(fā)揮社會審計的公正作用。注冊會計師審計是所有審計類型中最客觀、公正的審計，這是由法律所賦予其的獨立的第三者身份所決定的。當然，注冊會計師如出具虛假的審計報告，同樣也要受到法律制裁和經濟制裁。因而，在嚴肅法紀的前提下，發(fā)展和完善注冊會計師事業(yè)，是提高會計信息質量的有力保證，要建立健全對企業(yè)經 營活動的社會監(jiān)督制度，離不開注冊會計師的工作。四)完善會計法》。會計法》是會計工作的根本大法，應對其與新的經濟形勢不相適應的地 方加以修訂，使之具備可操作性。會計法》將會計職能概括為核算和監(jiān)督職能。而在實際工作中，會計人員并不具備監(jiān)督者應有的獨立地位，其利益從屬于所在單位，無法行使對所在單位尤其是單位負責人的監(jiān)督。要改變會計人員`x制于人”的兩難境地，關鍵是需要重新審視會計人員是否具有會計法》所體現的監(jiān)督職能，較為可行的做法是將會計人員原來承擔的監(jiān)督”定位于牲制”，即會計人員除進行會計核算外，應當以單位經營管理目標為依據，對單位的經濟活動實施內部控制，在明確政府監(jiān)督和社會監(jiān)督的基礎上，突出內部控制的內容，擺脫贊制于人”的局面，為會計人員能夠提供真實、可靠的會計信息，保證會計信息 的質量，創(chuàng)造一個良好的工作空間。五)加強會計職業(yè)道德建設。目前，會計人員職業(yè)道德的滑坡也是造成會計信息失真的原因之一，沒有會計人員的參與，虛假的會計信息也不可能產生。為此，有必要制定適應所有會計人員的職業(yè)道德標準，以規(guī)范和衡量會計人員的行為。對各類有會計專業(yè)的在校學生應開設會計職業(yè)道德課程進行教育，在對職業(yè)會計人員的繼續(xù)教育中，也要把會計職業(yè)道德教育擺在突出位置。在進行會計職業(yè)道德教育中，還要加強對會計人員的技術業(yè)務培訓。會計人員不僅要了解國家宏觀經濟的方針政策，熟悉財務管理方面的政策法規(guī)、規(guī)章制度，還要努力提高會計業(yè)務技能，準確核算、有效控制資金運動，及時客觀反映生產經營財務狀況。總之，加強會計職業(yè)道德教育和提高會計人員業(yè)務素質，是保證會計信息質量，加強會計管理工作的根本保障。我們相信，通過采取切實有效的防范措施，徹底鏟除導致會計信息失真的不良因素對會計工作的干擾和破壞，提高社會各界對確保會計信息質量的認識，完全有可能在一個不太長的時間內，扭轉目前會計信息失真的現象，充分恢復和發(fā)揮會計工作在經濟管理中應當起到的積極作用，促進我國社會主義市場經濟的健康發(fā)展。第三篇：信貸合規(guī)與風險防范信貸合規(guī)與風險防范近幾年，農信社信貸業(yè)務得到迅猛發(fā)展,有力地支持了中小企業(yè)、“三農”經濟和縣域經濟的快速發(fā)展。但是,伴隨著業(yè)務的快速增長，信貸風險也日漸顯現,非應計貸款和不良貸款額有反彈趨勢。如何加強信貸風險管理,合規(guī)有效進行信貸風險防控,已經成為農村信用社經營管理的重心。信貸風險現狀：隨著農村信用社改革的不斷深入，農村信用社風險管理有了質的改變，信貸風險得到有效遏制，風險狀況明顯好轉。合規(guī)建設活動以來，合規(guī)理念逐步增強，合規(guī)意識明顯提高，風險管理水平大幅提升，有章不循、有規(guī)不依的現象基本得到遏制。但從目前情況看，信貸風險狀況還不容樂觀：部分員工合規(guī)意識淡薄，信貸違規(guī)現象還時有發(fā)生，道德風險難以控制，風險隱患較為突出；不良貸款占比較高，壓降難度增大，新增不良貸款控制不力，不良貸款有反彈趨勢；不確定因素導致潛在的信用風險、道德風險和市場風險逐步顯現，并有加大的趨勢。信貸風險成因：風險防控意識淡薄，“三查”制度落實不夠。長期以來，農信社一直存在“重經營、輕管理”思想，沒有風險防控意識，自從省銀監(jiān)局、省聯社加大對農信社的監(jiān)管力度加大，施行了規(guī)模最大，時間最長的大型檢查后，合規(guī)經營深深的在員工中扎了根。貸款“三查”制度未能有效落實，貸前調查走過場，貸款雙人調查未落到實處，資產盤點無序。貸時審查形同虛設，信貸專管形同虛設還是和以前沒兩樣。貸后檢查流于形式，不能深層次揭示借款人資信、經營管理等情況，往往是貸款發(fā)放后、甚至貸款逾期后風險才被暴露。貸后檢查未盡職，建議是否在基層由信貸主管和專職人員進行貸后檢查，或23個信用社成立一組，貸后檢查是貸款風險防控重要一環(huán)，能有效控制頂名貸款肆虐，做到貸款風險提前防控；道德風險難以把控，違規(guī)貸款屢禁不止。雖然加大了違規(guī)貸款的整治力度，違規(guī)行為明顯減少。理事長熱線，近期違規(guī)人員處理，起到震懾作用。但員工個人素質、職業(yè)道德等參差不齊，頂名貸款，壘大戶、跨區(qū)域等違規(guī)貸款還不同程度的存在。受利益驅使，吃、拿、卡、要現象依然存在，導致“問題貸款”難以清收。從處理人員來看，缺乏監(jiān)督監(jiān)控，形成事實處理晚矣。起到震懾作用，但無法挽回損失；風險責任界定不明，存量貸款管理不力。不良貸款一直是農信社較為沉重的包袱，經過央行票據置換及不良貸款清收攻堅戰(zhàn)苦苦清收，目前才漸有起色。但由于人員調整、崗位交流等因素影響，往往出現對新增貸款管理較為嚴格，對存量貸款管理薄弱，存量貸款責任界定不明，特別是一些有問題貸款和個人的責任貸款，人員調離后，這些貸款在管理上就形成了“真空”，成為“燙手山芋”，人為造成貸款逾期，甚至喪失訴訟時效；切實實施崗位輪換提高貸款質量?？蛻艚浝韺嵭锌玎l(xiāng)鎮(zhèn)交流能夠有效防范信貸風險，弊是組織存款弱化，出現貸款營銷及責任扯皮現象。建議在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)或低比例跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)交流，駐地片，貸款管理3000萬元以上，有不良苗頭的客戶經理重點輪換，客戶經理交流勢在必行。信貸風險防控對策：加強內部控制管理，構建完善內控體系。一是實行統(tǒng)一授權管理。建立有效的授權決策機制，建立統(tǒng)一的授權操作規(guī)范，適度上收貸款權，（現在貸款權限上收是個不錯的措施）明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作規(guī)程，建立內部控制監(jiān)控防線，業(yè)務辦理實行雙人、雙責，實行交叉控制；充分發(fā)揮風險管理與合規(guī)部門職能。作為信貸風險防控的中臺，要充分發(fā)揮風險管理部門的管理職能，強化中臺風險控制，制定和完善相關風險控制及責任追究規(guī)章制度，構建完善的內部控制體系，進行有效制度約束；同時，要有效發(fā)揮合規(guī)部門的作用，完善操作流程，規(guī)范操作行為，將違規(guī)現象扼殺在萌芽狀態(tài)；強化內部稽核和審計。進一步強化內部稽核監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核部門作用，不斷改進稽核方法，有效增強稽核部門獨立查處權，切實提高內部稽核的獨立性和權威性，讓稽核部門敢于查處，敢說真話；培育合規(guī)企業(yè)文化，全面提升貸款質量。首先培育合規(guī)企業(yè)文化，有效防范道德風險。首先要強化營銷人員培訓，切實提高營銷人員風險防控意識和風險識別能力，從思想上重視風險防控，從操作上提高風險識別能力，提高客戶經理的營銷水平，打造一支過硬的客戶經理隊伍。其次要培育合規(guī)企業(yè)文化。培育合規(guī)文化，要從總部高層做起，高層、特別是信用社負責人要主動合規(guī)、帶頭合規(guī)。強化職業(yè)道德教育，努力培育員工合規(guī)意識，從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉變，杜絕違規(guī)現象發(fā)生，有效防范道德風險；進一步推進貸款核查制度。重點是核查貸前調查的真實性，特別是貸款用途的真實性。貸款用途真實性是控制跨地區(qū)、壘大戶、借名等違規(guī)貸款的第一道防線，也是防范和控制道德風險的重要措施。通過貸款核查，可以有效防范違規(guī)貸款，也可以對信貸人員形成威懾，從而有效提高新增貸款質量；堅持柜面辦理，增強貸款透明度。信貸業(yè)務必須堅持柜面辦理，要充分發(fā)揮信貸專管的作用