【文章內(nèi)容簡介】 省分行建立了總賬監(jiān)控制度和賬務聯(lián)系書制度。由省分行和二級分行指定業(yè)務素質(zhì)高、責任心強的同志作為總賬審查人員，一是按照總賬審查要求，每日對總賬信息中反映的會計科目使用準確性、科目匹配性、表內(nèi)與表外科目的勾稽關系、期初與期末余額的銜接等，進行詳細審核，加強日常對總賬的動態(tài)監(jiān)控。省分行將當日審核發(fā)現(xiàn)的錯誤以“賬務聯(lián)系書”的形式下傳二級分行，要求其在日終前進行更正，做到當日問題當日解決。二是重新規(guī)范現(xiàn)金出納業(yè)務統(tǒng)計月報表、外幣現(xiàn)鈔業(yè)務統(tǒng)計月報表的填報要求，強調(diào)報表信息中期初、期末、日均的庫存現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金余額與總賬的一致性核對。三是加強對總賬變化情況的動態(tài)分析，掌握、研究重點關注科目及其核算內(nèi)容的變動趨勢，實現(xiàn)對總賬的動態(tài)趨勢監(jiān)控。 為便于對全行會計核算存在的問題及時進行總結，避免核算差錯的重復發(fā)生，省分行會計結算部定期對全行會計核算質(zhì)量進行統(tǒng)計，對核算差錯發(fā)生的原因進行剖析，做為工作交流材料在分行網(wǎng)站上發(fā)布，供各級會計人員參考學習，對基層機構提升會計核算質(zhì)量起到了較好的指導和借鑒作用。 2021 年省分行會計部共審查本、外幣總賬數(shù)據(jù) 300 次，下發(fā)工作提示 400 次、審核二級分行整改反饋 1000 次、糾正核算差錯 500 次。通過不間斷的日常總賬數(shù)據(jù)監(jiān)控， **分行日常會計核算差錯得到有效控制，會計核算質(zhì)量進一步提升。 （二）在管理中強化二級分行對會計信息的傳承與監(jiān)督 （三）以委派會計主管的組織與監(jiān)督為基礎加強基層控制，將會計信息質(zhì)量控制關口前移 **省分行自 2021 年起，在轄內(nèi)全面實施了基層機構會計主管委派制，通過制度的實施變更會計責任主體，明確會計主管相對獨立地位，徹底改變了會計主管從屬于基層機構負責人的局面，有效地避免了同級監(jiān)督同級產(chǎn)生的規(guī)章制度虛設、管理職能弱化的問題 ，充分發(fā)揮委派會計主管“監(jiān)督、規(guī)范、指導、橋梁”作用，健全平衡制約與監(jiān)督機制，從基層抓起，強化二級分行對基層機構的會計監(jiān)督和對前臺會計核算、會計信息的組織、管理，變事后控制為事前、事中、事后全過程控制，確保上級行各項規(guī)章制度和操作規(guī)程的有效實施，嚴格把好會計信息入口關，切實提高會計信息質(zhì)量。 同時，加強對委派會計主管的考核管理，將會計核算質(zhì)量和會計信息的真實性、完整性做為會計主管工作業(yè)績考核的主要內(nèi)容，激勵與約束并重，促使會計主管加強對會計信息質(zhì)量的控制管理。 2021 年，各行的委派會計主管在日常會計 管理、新系統(tǒng)上線運行、消化歷史包袱、重組建賬分賬等工作中發(fā)揮了巨大的作用，通過他們的辛勤工作，組織、帶領基層會計人員，建立起了把守會計信息質(zhì)量關的堅實的第一道屏障，從源頭上保證了會計信息的真實、完整。 三、以制度約束行為，不斷加強建章建制 強化管理，制度先行。完善的規(guī)章制度是內(nèi)部管理的基礎，也是管理規(guī)范化的標志，制度的缺失必然會造成管理的無序和混亂。會計結算部將建立完善的制度體系作為規(guī)范會計報告業(yè)務管理的切入點，通過不斷努力，已初步建立了業(yè)務管理辦法與內(nèi)控管理辦法相結合的較為完善的會計報告制 度體系。近兩年來，通過對總行有關會計報告方面規(guī)章制度的梳理，結合實際，細化、完善了一系列規(guī)章制度，并重點對本外幣主要會計報表的報表要素、填報口徑、考評辦法、報送程序以及總賬審查等進行了規(guī)范，使全省會計報告工作的各個環(huán)節(jié)均有章可依。一是根據(jù)總行的《會計報告管理辦法》制訂下發(fā)了《 **省分行會計報告管理實施細則》，做為統(tǒng)馭會計報告工作的核心制度，對會計報告工作的整體工作流程進行規(guī)范；二是制定下發(fā)《關于規(guī)范報表填報口徑的通知》、《關于規(guī)范外幣報表填報要求的通知》、《會計總賬審查要點》、《會計報表考評辦法》等一系列規(guī) 定，并根據(jù)不同時期工作重點和工作要求，及時對考評辦法和總賬審查要點進行修訂，保證了制度的客觀性、科學性、約束有效性和可操作性。 四、積極利用信息技術手段，提高會計報告工作質(zhì)量 信息技術已在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中得到廣泛運用，尤其在會計領域，信息技術的發(fā)展和運用為會計業(yè)務的發(fā)展搭建了一個廣闊的平臺。為提高會計總賬審核的工作效率與效果，利用科技手段提高會計信息審核質(zhì)量，近年來， **省分行先后開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”和“總賬數(shù)據(jù)月度審核系統(tǒng)模版”。 1．重組改制以來，對會計信息質(zhì)量的 要求愈來愈高，會計部對總賬審核、監(jiān)控的密度在不斷加大，單純依靠人工審核的方式，審核質(zhì)量和效率已不能滿足工作需要，現(xiàn)代信息技術支撐的缺乏已成為制約全省會計報告工作發(fā)展的瓶頸。為提高會計報告工作科技含量，加強會計報告信息質(zhì)量控制，會計結算部經(jīng)過與技術部門溝通，根據(jù)總行下發(fā)的《會計報表編制和審查手冊》，結合日?？傎~審核特點，開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”，實現(xiàn)了對所轄 27 個并表單位 一、二級會計科目的直接監(jiān)控，并重點加強了會計科目間勾稽關系、科目余額匹配性、表外資料、禁用科目、外幣專用科目等審核重點的 監(jiān)控?！翱傎~數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”的應用極大提高了日?？傎~審核的準確性和時效性，原來人工需要 一、兩天的工作量，借助“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”僅需 一、兩個小時，使總賬監(jiān)控人員從繁重的總賬審核工作中解脫出來，從更高層次上完成對數(shù)據(jù)的分析和深加工，為經(jīng)營決策提供有效、有用、真實的信息支撐。 2．利用月度總賬審核對系統(tǒng)內(nèi)往來資金和利息進行核對，對重要會計信息的時點變化趨勢進行分析監(jiān)控，是防范會計風險、保護資金運行安全、檢驗會計核算信息的重要手段。月度總賬審核的內(nèi)容比日?？傎~審核更全面、 技術要求也更高，提高月度總賬審核的效率和質(zhì)量是 **分行近年來一直在探索、解決的問題。在日常總賬數(shù)據(jù)審核的基礎上，針對月度審核的要點， **省分行開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)月度審核系統(tǒng)模版”，重點對所轄 40 個并表單位系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息進行一致性審核，及時發(fā)現(xiàn)所轄分行系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息核算問題及其他不符事項原因，確保系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息的安全。 五、狠抓會計技能培訓，促進信息質(zhì)量提升 會計報告質(zhì)量的優(yōu)劣取決于會計核算質(zhì)量，而會計核算質(zhì)量的好壞，取決于會計人員的執(zhí)行能力和操作能力高低，取決于會計人員履行崗 位職能的綜合業(yè)務素質(zhì)。因此，加強會計業(yè)務技能培訓，提高會計人員綜合素質(zhì)和履崗能力至關重要。 2021 年， **省分行根據(jù)實際情況，靈活多樣地對會計報表編報人員進行素質(zhì)培訓，有力地促進了會計信息質(zhì)量的提升。 1．對重點人員進行重點培訓，并通過這些業(yè)務骨干的輻射作用，引導全體會計人員樹立重視知識的學習精神，逐步培育起健康向上、勤奮務實的學風。通過專題講座、案例教學、座談討論等方式，對二級分行管理人員和報表審核、編制人員集中進行封閉培訓，培訓內(nèi)容包括金融企業(yè)會計制度、銀行會計核算制度、總賬審核方法、報表編制要 求和審核技能等。以這些人員為基本師資力量，組織二級分行進行業(yè)務轉(zhuǎn)培訓，引領全體會計人員提升會計信息管理專業(yè)技能。 3．結合日常培訓工作的開展，促進會計人員綜合業(yè)務素質(zhì)的提升。年初針對集約化經(jīng)營管理改革后會計人員發(fā)生的結構性變化，對 2021名柜面人員進行城綜網(wǎng)操作強化培訓。組織業(yè)務技能考試三次，參考人員 24,000 人次。組織外匯核算業(yè)務操作技能跟崗培訓 9 批，初步組建起全省外匯會計骨干隊伍，穩(wěn)定了外匯會計核算管理局面。舉辦建賬分賬及新制度培訓班，指導各行建賬分賬及新制度轉(zhuǎn)軌工作。組織部內(nèi)員工集中進行業(yè)務 學習 20 余次，促進員工業(yè)務能力和學習能力的提升。尤其是職業(yè)素養(yǎng)系列學習教育活動，使員工初步具備了職業(yè)人的思維和處理復雜問題的能力，提高了學習力和執(zhí)行力。 六、加強考核監(jiān)督，夯實管理基礎 （一）嚴格實施會計報表考評，不斷加強會計信息管理多年來，**省分行堅持不斷完善會計報表考評機制，嚴格考評要求，認真組織考評工作的實施。對全行的會計報表編報情況進行按季度考評，對決算報表按考評，將各種報表按照信息批露的影響力大小確定不同權重，對考評進行加權匯總，以行發(fā)文的形式組織考評結果通報，并把考評結果作為全 年會計工作考核的重要依據(jù)?？荚u著重對每季度會計核算和報表編報中出現(xiàn)的共性錯誤、典型錯誤現(xiàn)象和成因進行剖析，對屢犯屢錯的分行加大處罰力度，對報告質(zhì)量高、進步快的分行進行通報表揚。在近年來省分行對各二級分行會計工作的考核中，會計報表考評結果所占權重逐年提高。各二級分行也根據(jù)省分行要求，全部制定了相應的報表考評辦法，并將考評結果與績效考評掛鉤，形成了良好的激勵機制。 （二）加大檢查督導力度，以查促改，強化會計信息管理基礎將對會計報告質(zhì)量的控制融入到日常會計檢查中，是提升會計信息質(zhì)量的一種行之有效的辦法。省 分行會計部每次組織對下級機構的會計檢查，會計核算、會計報表是必查的重點內(nèi)容。組織檢查過程中，注重會計檢查人員與會計報表編制、總賬審核人員的結合，將會計報表編制、總賬審核中發(fā)現(xiàn)的問題、糾正的問題帶到檢查中，將檢查中發(fā)現(xiàn)的需在日常會計信息審核管理中關注的問題及時反饋會計報告管理人員。去年，僅省分行會計結算部直接組織的會計檢查 50 批、檢查基層機構 305 個次，對被查單位逐一下發(fā)整改通知，責令其限期整改，并要求各行將整改過程、整改結果、責任人處理情況逐級上報至省分行。對于各批次檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題、共性問題等，及時匯 總通報，要求各行舉一反 三、自查整改。