【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核對(duì)的賬務(wù)有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應(yīng)核對(duì)單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。 （ 2）本行與個(gè)人客戶之間應(yīng)核對(duì)個(gè)人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等 賬務(wù)。 （ 3）系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)等賬務(wù)。 （ 4）會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬之間應(yīng)核對(duì)按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺(tái)賬。 （ 5） 本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)押在外的定期存單。 本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費(fèi)存款視同本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)進(jìn)行對(duì)賬。 57．對(duì)賬應(yīng)遵循的原則是什么？ （ 1）內(nèi)部制衡原則。賬務(wù)核算與對(duì)賬相分離，上門對(duì)賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。 （ 2）差別管理原則。細(xì)分客戶和賬戶，采取差別化對(duì)賬手段和對(duì)賬頻率，提高對(duì)賬效果。 17 58．我行有哪些對(duì)賬手段？ 對(duì) 賬手段包括紙式對(duì)賬、電子對(duì)賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬三種。 （ 1）紙式對(duì)賬是指發(fā)送紙式對(duì)賬單及副本賬頁(yè)、回收紙式對(duì)賬回單的對(duì)賬方式。 （ 2）電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。 （ 3）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù)，自動(dòng)核對(duì)并輸出核對(duì)結(jié)果的對(duì)賬方式。 59．什么是重點(diǎn)對(duì)賬客戶？ 重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶： （ 1）存款賬戶中，近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬(wàn)元（含）以上支付的客戶。 （ 2）日均存款余額在等值人民幣八十萬(wàn)元（含）以上的客戶。 （ 3）提供上門服 務(wù)（含上門收送款和上門取送單）的客戶。 （ 4）網(wǎng)上銀行電子對(duì)帳客戶。 60．重點(diǎn)對(duì)賬客戶和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶的對(duì)賬頻率有何不同？ 對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)。 61． 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶的賬務(wù)核對(duì)方式？ 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實(shí)無(wú)法取得聯(lián)系的客戶，與業(yè)務(wù)部門按年對(duì)賬。 62． 賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？ 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。屬本方錯(cuò)賬，分行營(yíng)運(yùn)管理部門對(duì)賬人員在簽署意見后，交同級(jí)核算人員 進(jìn)行調(diào)整；屬對(duì)方錯(cuò)賬的，分行營(yíng)運(yùn)管理部門對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方。 63． 清理、結(jié)清各類暫收、暫付類款項(xiàng)的時(shí)間是如何規(guī)定的？ 對(duì)于暫收、暫付類款項(xiàng)的清理、結(jié)清，應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理： （ 1）職工差旅費(fèi)借款，應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。 （ 2）待處理的出納短款，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。 （ 4）其他應(yīng)收、暫付款，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。 （ 5）出納長(zhǎng)款及睡眠戶清理掛賬款項(xiàng)，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)處理。 （ 6）其他應(yīng)付 款項(xiàng)（不含計(jì)提的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用資金性質(zhì)款項(xiàng)），應(yīng)按規(guī)定在款項(xiàng)支付或結(jié)清時(shí)予以處理，原則上最長(zhǎng)不得超過一個(gè)月。 （ 7）待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)予以查清并處理。需向上級(jí)部門申報(bào)待查的款項(xiàng)，應(yīng)在上級(jí)部門批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。 （ 8）待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)予以清算，最長(zhǎng)不得超過兩個(gè)工作日。 （ 9）同城票據(jù)清算資金應(yīng)在每場(chǎng)同城票據(jù)交換資金清算后結(jié)清。 （ 10）待匯出匯劃款項(xiàng)應(yīng)在掛賬日下一個(gè)工作日開始及時(shí)匯出。 64． 什么是重要單證？ 重要單證包括有價(jià)單證和重要空白憑證。 有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證， 主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實(shí)書等。 （ 2）結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單 、 中國(guó)建設(shè)銀行實(shí)時(shí)通付款憑證。 （ 3）重要憑據(jù)：包括開戶許可證、印鑒卡片等。 （ 4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 66．我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購(gòu)買現(xiàn)金支票？ 出售給開戶單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請(qǐng)書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。一般結(jié)算戶不得購(gòu)買現(xiàn)金支票。 67．重要空白憑證如何使用？ （ 1） 重要單證應(yīng)按號(hào)碼順序簽發(fā)，不得跳號(hào)。 （ 2）各級(jí)行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途及程序使用重要單證，嚴(yán)禁移作他用。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出營(yíng)業(yè) 場(chǎng)所簽發(fā)。 （ 3）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票的行，因系統(tǒng)故障確需手工簽發(fā)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。 68．重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？ （ 1） 經(jīng)辦人員 對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號(hào)碼順序發(fā)售。 （ 2）對(duì)外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理（貸記卡除外）。對(duì)外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶簽收、購(gòu)買重要空白憑證。 （ 3）對(duì)外發(fā)售重要 單證時(shí)，應(yīng)在客戶賬戶和有價(jià)單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。客戶使用時(shí)須查對(duì)無(wú)誤后方可辦理，同時(shí)做銷號(hào)處理。 （ 4）客戶銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷， 開戶行將客戶交回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶記載核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷戶手續(xù)。客戶因故無(wú)法交回剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷戶手續(xù)。 （ 5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁(yè)、缺頁(yè)、錯(cuò)號(hào)、要素有誤等有缺陷單證時(shí)，應(yīng)登記入庫(kù)留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級(jí)行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進(jìn)行處理。 69． 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ？ 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)。請(qǐng)領(lǐng)時(shí)，應(yīng) 根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過 1個(gè)月的用量（不含銀行承兌匯票）。 領(lǐng)用重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫單證領(lǐng)購(gòu)單，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含會(huì)計(jì)主管）或部門負(fù)責(zé)人簽批。保管人員審核無(wú)誤后辦理分發(fā)手續(xù)， 按照號(hào)碼順序分發(fā)重要單證，同時(shí) 登記有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽 20 收。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 70．重要 單證的 保管有哪些規(guī)定？ （ 1）重要單證應(yīng)實(shí)行專庫(kù)（柜）存放。有價(jià)單證須入金庫(kù)保管，未設(shè)金庫(kù)的行實(shí)行寄庫(kù)保管；重要空白憑證須入金庫(kù)、專門庫(kù)房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放。 （ 2） 重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。 庫(kù)存重要單證實(shí)行專人管理，各級(jí)行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫(kù)存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出 /入庫(kù)手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。 領(lǐng)用的重要單證實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對(duì)其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。保管人員與經(jīng)辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。 （ 4）營(yíng)業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單證入柜（箱）妥善保管。 （ 5）營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬，核對(duì)賬實(shí)相符后將重要單證入庫(kù)（柜）保管。 （ 6）各級(jí)行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。 （ 7）有價(jià)單證保管人員崗位變動(dòng)須按照金庫(kù)交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。 （ 8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員共同核點(diǎn)庫(kù)存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì)。無(wú)誤后，雙方登記會(huì)計(jì)人員交接登記簿，辦理交接手續(xù)。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。 （ 9）經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時(shí)，應(yīng)將保管的重要單證核點(diǎn)清楚后做退庫(kù)處理。 （ 10）經(jīng)辦行 重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)一級(jí)分行， 其中有價(jià)單證和銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至總行。 21 71．重要 單證的核算有哪些規(guī)定？ （ 1）重要單證應(yīng)納入表外科目核算。有 價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。 （ 2）重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進(jìn)行核算。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫(kù)戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。 （ 4）各級(jí)行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購(gòu)單、登記簿、銷毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 72．作廢的重要空白憑證應(yīng)如何處理？ 經(jīng)辦行對(duì)填制錯(cuò)誤、 停止使用、客戶交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。對(duì)作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫(kù)保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。 經(jīng)辦行對(duì)停止使用、客戶交回和填制錯(cuò)誤的 重要空白憑證分別做如下處理： （ 1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫(kù)（柜）登記保管，按規(guī)定交上級(jí)行集中銷毀。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(kù)（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。 （ 3）經(jīng) 辦人員辦理業(yè)務(wù)過程中 填錯(cuò)的重要空白憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件。 停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級(jí)分行組織銷毀，其他重要空白憑證由二級(jí)分行組織銷毀，并報(bào)一級(jí)分行備案。銷毀工作應(yīng)在宣布停用后三個(gè)月內(nèi)完成。 73．重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？ 外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)，并 22 及時(shí)登記入賬。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)間調(diào)撥： （ 1） 重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出 行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。 （ 2）調(diào)撥時(shí)，調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國(guó)建設(shè)銀行單證領(lǐng)購(gòu)單”（加蓋預(yù)留印鑒，以下簡(jiǎn)稱“單證領(lǐng)購(gòu)單”），調(diào)出行審核無(wú)誤后，登記有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫(kù)手續(xù)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購(gòu)單辦理，但單證領(lǐng)購(gòu)單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。 通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理重要單證調(diào)撥手續(xù)的，應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)身份認(rèn)證和授權(quán)審批的管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，控制有效。 重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和 有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。 （ 3）重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。調(diào)劑使用時(shí)由調(diào)出行向上級(jí)行辦理退庫(kù)手續(xù)，調(diào)入行向上級(jí)行辦理出庫(kù)手續(xù)。 （ 4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專（款）車運(yùn)送，專箱（包）封存、雙人辦理。 （ 5）機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，被撤并網(wǎng)點(diǎn)重要單證應(yīng)退回上級(jí)行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點(diǎn)。 74．什么是會(huì)計(jì)專用印章 ？ 它 的刻制實(shí)行什么管理？ （ 1）會(huì)計(jì)專用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。 會(huì)計(jì)專用印章是明確銀行對(duì)內(nèi)、對(duì)外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。 （ 2）它的刻制實(shí)行總行和一級(jí)分行兩級(jí)管理。 75．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)專用印章的種類有哪些？它 的適用范圍是什么？ （ 1）財(cái)務(wù)專用章：用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費(fèi)賬戶開戶行存取款項(xiàng)的印信。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來(lái)報(bào)單等重 23 要單證；對(duì)賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書、證實(shí)書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請(qǐng)書等 各種 通知書、聯(lián)系書；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來(lái)賬戶（包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和內(nèi)部往來(lái)賬戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶）存取款項(xiàng)的印信等。 （ 3）結(jié)算專用章：用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托收憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。 （ 4）票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。 （ 5）票據(jù)受理專用章 ：用于受理客戶提交票據(jù)時(shí)，尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。 （ 6）辦訖章：用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、 表外轉(zhuǎn)賬、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及 通知、 回單等。 （ 7）匯票專用章：用于簽發(fā)全國(guó)銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理 商業(yè)匯票 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。 他行代理我行簽發(fā)銀行匯票 使用 代理匯票