【正文】 使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。 他行代理我行簽發(fā)銀行匯票 使用 代理匯票專用章。 （ 6）辦訖章：用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、 表外轉(zhuǎn)賬、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及 通知、 回單等。 （ 4）票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來(lái)報(bào)單等重 23 要單證；對(duì)賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書(shū)、證實(shí)書(shū)、聯(lián)系書(shū)、印鑒卡及相關(guān)開(kāi)戶資料、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書(shū)、掛失申請(qǐng)書(shū)等 各種 通知書(shū)、聯(lián)系書(shū)；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來(lái)賬戶（包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和內(nèi)部往來(lái)賬戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶）存取款項(xiàng)的印信等。 （ 2）它的刻制實(shí)行總行和一級(jí)分行兩級(jí)管理。 74．什么是會(huì)計(jì)專用印章 ？ 它 的刻制實(shí)行什么管理？ （ 1）會(huì)計(jì)專用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書(shū)以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。 （ 4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專（款）車運(yùn)送，專箱（包）封存、雙人辦理。 （ 3）重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。 重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購(gòu)單辦理，但單證領(lǐng)購(gòu)單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出 行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。 73．重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？ 外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)，并 22 及時(shí)登記入賬。 停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級(jí)分行組織銷毀，其他重要空白憑證由二級(jí)分行組織銷毀，并報(bào)一級(jí)分行備案。 （ 2）客戶銷戶交回的開(kāi)戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(kù)（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。對(duì)作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫(kù)保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購(gòu)單、登記簿、銷毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫(kù)戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。有 價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。 （ 10）經(jīng)辦行 重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)一級(jí)分行， 其中有價(jià)單證和銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至總行。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。 （ 8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員共同核點(diǎn)庫(kù)存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì)。 （ 6）各級(jí)行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。 （ 4）營(yíng)業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單證入柜（箱）妥善保管。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對(duì)其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。 庫(kù)存重要單證實(shí)行專人管理，各級(jí)行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫(kù)存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出 /入庫(kù)手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。有價(jià)單證須入金庫(kù)保管，未設(shè)金庫(kù)的行實(shí)行寄庫(kù)保管；重要空白憑證須入金庫(kù)、專門庫(kù)房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 領(lǐng)用重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫單證領(lǐng)購(gòu)單，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含會(huì)計(jì)主管）或部門負(fù)責(zé)人簽批。 69． 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ？ 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)?？蛻粢蚬薀o(wú)法交回剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷戶手續(xù)?？蛻羰褂脮r(shí)須查對(duì)無(wú)誤后方可辦理，同時(shí)做銷號(hào)處理。對(duì)外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶簽收、購(gòu)買重要空白憑證。 68．重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？ （ 1） 經(jīng)辦人員 對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號(hào)碼順序發(fā)售。 （ 3）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。 67．重要空白憑證如何使用？ （ 1） 重要單證應(yīng)按號(hào)碼順序簽發(fā)，不得跳號(hào)。 66．我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購(gòu)買現(xiàn)金支票？ 出售給開(kāi)戶單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請(qǐng)書(shū)、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。 （ 3）重要憑據(jù)：包括開(kāi)戶許可證、印鑒卡片等。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)等。 有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證， 主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 （ 10）待匯出匯劃款項(xiàng)應(yīng)在掛賬日下一個(gè)工作日開(kāi)始及時(shí)匯出。 （ 8）待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)予以清算，最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)工作日。 （ 7）待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)予以查清并處理。 （ 5）出納長(zhǎng)款及睡眠戶清理掛賬款項(xiàng)，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)處理。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。 63． 清理、結(jié)清各類暫收、暫付類款項(xiàng)的時(shí)間是如何規(guī)定的？ 對(duì)于暫收、暫付類款項(xiàng)的清理、結(jié)清，應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理： （ 1）職工差旅費(fèi)借款，應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。 62． 賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？ 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。 60．重點(diǎn)對(duì)賬客戶和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶的對(duì)賬頻率有何不同？ 對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)。 （ 3）提供上門服 務(wù)（含上門收送款和上門取送單）的客戶。 59．什么是重點(diǎn)對(duì)賬客戶？ 重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶： （ 1）存款賬戶中，近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬(wàn)元（含）以上支付的客戶。 （ 2）電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。 17 58．我行有哪些對(duì)賬手段？ 對(duì) 賬手段包括紙式對(duì)賬、電子對(duì)賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬三種。 （ 2）差別管理原則。 57．對(duì)賬應(yīng)遵循的原則是什么？ （ 1）內(nèi)部制衡原則。 （ 5） 本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)押在外的定期存單。 （ 3）系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)等賬務(wù)。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月貼現(xiàn)利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時(shí)間 實(shí)付貼現(xiàn)額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 55．采用積數(shù)法計(jì)算利息的公式是什么 ? 利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù) *日利率 累計(jì)計(jì)息積數(shù) =每日余額累計(jì)數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對(duì)賬管理中，應(yīng)該核對(duì)的賬務(wù)有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應(yīng)核對(duì)單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。 （ 3）在規(guī)定的結(jié)息日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計(jì)算在內(nèi)，所計(jì)利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計(jì)息時(shí)從上期結(jié)息日的次日算起。 53．利息存貸期計(jì)算原則是什么 ? （ 1）計(jì)算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 52．什么是委托代理業(yè)務(wù) ?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些 ? 委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個(gè)人委托，利用自己的資源優(yōu)勢(shì)為客戶提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代 客理財(cái)服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 非應(yīng)計(jì)貸款不納入計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍。 50．收取擔(dān)保物時(shí)如何處理？ 柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書(shū)”、《借款合同》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開(kāi)立擔(dān)保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記： 收入：擔(dān)保物 —— XX 戶 51．提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容是什么？ 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容為按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和應(yīng)付利息。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實(shí)物管理部門保管。銀行營(yíng)業(yè)后的第一個(gè)營(yíng)業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時(shí)間從到期日的次日起計(jì)算。 由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，包 括收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過(guò)戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。 47．如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值 ? 抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值 。 46．目前建設(shè)銀行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 45．什么是貸款減值準(zhǔn)備 ? 貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補(bǔ)償貸款損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備，包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。但是，如客戶能夠及時(shí)償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款，并按應(yīng)計(jì)貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，結(jié)計(jì)的利息不再確認(rèn) 14 為當(dāng)期收入。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。 個(gè)人貸款本息的歸還方式可分為柜臺(tái)還 款和委托扣款方式。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備和權(quán)利憑證等。 39．發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門應(yīng)審核哪些要件 ? 發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書(shū)”及抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。 13 38．發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰(shuí)提供 ? （ 1）經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無(wú)誤后，據(jù)以開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶。 37．單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計(jì)息 ? 遇國(guó)家利率調(diào)整時(shí)，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，執(zhí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利 率。 36．已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對(duì)其予以解凍處理？ 在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書(shū)”的情況下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)才能對(duì)已被凍結(jié)的存款予以解凍。如果營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或已對(duì)外付款 ,根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng) ,人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。 34．被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理？ 被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，如凍結(jié)有誤， 解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。 （ 6）其他金融機(jī)構(gòu)客戶（不含保險(xiǎn)公司和郵政儲(chǔ)蓄存款）的同業(yè)存款，年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過(guò)人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行?？傂泻硕ǖ闹匾?cái)務(wù)公司客戶及其在各地分支機(jī)構(gòu)的活期存款，年利率不得超過(guò) ％；其余財(cái)務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過(guò)人民 銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級(jí)分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率自主確定；超過(guò)核定額度以上的存款，按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。在我行開(kāi)辦證券交易結(jié)算資金銀行獨(dú)立存管業(yè)務(wù)的證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款，價(jià)格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率統(tǒng)一確定。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 （ 2）協(xié)定存款按“一個(gè)賬戶、一個(gè)余額、兩個(gè)結(jié) 息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會(huì)計(jì)核算比照單位活期存款處理。 31．單位協(xié)定存款開(kāi)立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開(kāi)戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？ （ 1）開(kāi)立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開(kāi)立基本存款戶或一般存款戶，且 開(kāi)戶期限已滿一個(gè)季度 ，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。 11 （ 2）柜員將掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)加蓋“業(yè) 務(wù)用公章”退貸款人，第一聯(lián)據(jù)以登記