【正文】 處為辦理日常業(yè)務(wù)收付現(xiàn)金而設(shè)立的金庫。 出納業(yè)務(wù)（7）適時性原則。（5）不相容崗位、職責(zé)相分離原則。（3）全面性原則。84．建立健全會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則？（1）合法性原則。柜員卡根據(jù)柜員工作權(quán)限及工作內(nèi)容分為4種：A級柜員卡、B級柜員卡、現(xiàn)金柜員卡、普通柜員卡，分別由A級柜員、B級柜員、現(xiàn)金柜員和普通柜員保管使用。（10）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（8）拒絕支付業(yè)務(wù)。（6）查復(fù)業(yè)務(wù)。（4）大額支付業(yè)務(wù)。（2）錯賬沖正業(yè)務(wù)。匯票專用章丟失，必須經(jīng)總行重新審批匯票機構(gòu)后再行刻制新的匯票專用章。補制印章的序號應(yīng)重新編列，不得與丟失印章號碼相同，丟失印章的號碼作廢，不得再用。會計負責(zé)人保管的會計專用印章交接由主管行長或上級行主管部門派員監(jiān)交。（3）屬于臨時離崗或班間交接的，應(yīng)登記“中國建設(shè)銀行會計人員工作交接登記簿”。79．會計專用印章的交接有哪些規(guī)定？（1）會計人員由于崗位調(diào)整、臨時離崗和班間交接等原因需要轉(zhuǎn)交他人使用印章時，必須辦理交接手續(xù)，登記有關(guān)登記簿。（6）本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機保管人員以外的人員保管、使用。（4）票據(jù)清算專用章應(yīng)由賬務(wù)核算人員、票據(jù)交換員和票據(jù)清算員以外的票據(jù)清算復(fù)核人員保管、使用。有多枚的，其他人員保管的業(yè)務(wù)用公章應(yīng)嚴格限定其用途。（1）財務(wù)專用章由會計負責(zé)人或其指定保管人保管、使用。登記簿由會計負責(zé)人（含會計主管）記錄和保管。嚴禁在空白憑證、空白報表、空白公文紙上預(yù)先加蓋各類會計專用印章。（4）各種會計專用印章必須嚴格按規(guī)定的范圍使用，嚴禁錯用、串用、提前或過期使用。（2）營業(yè)時間，會計專用印章使用必須做到：專匣上鎖保管，固定存放；臨時離崗，人離章收；不得分人用印，嚴禁個人之間私自授受會計專用印章；非經(jīng)辦人員嚴禁動用會計專用印章。（8）本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。（7）匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時的背書等。（5）票據(jù)受理專用章：用于受理客戶提交票據(jù)時，尚未進行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。（3）結(jié)算專用章：用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托收憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。75．建設(shè)銀行會計專用印章的種類有哪些？它的適用范圍是什么？（1）財務(wù)專用章：用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費賬戶開戶行存取款項的印信。會計專用印章是明確銀行對內(nèi)、對外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。（5）機構(gòu)撤并時，被撤并網(wǎng)點重要單證應(yīng)退回上級行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點。調(diào)劑使用時由調(diào)出行向上級行辦理退庫手續(xù)，調(diào)入行向上級行辦理出庫手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時登記表外科目賬和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。通過計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理重要單證調(diào)撥手續(xù)的，應(yīng)加強系統(tǒng)對身份認證和授權(quán)審批的管理，做到手續(xù)嚴密，控制有效。（2）調(diào)撥時，調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國建設(shè)銀行單證領(lǐng)購單”（加蓋預(yù)留印鑒，以下簡稱“單證領(lǐng)購單”），調(diào)出行審核無誤后，登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫手續(xù)。內(nèi)部機構(gòu)間調(diào)撥：（1）重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。銷毀工作應(yīng)在宣布停用后三個月內(nèi)完成。（3）經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)過程中填錯的重要空白憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件。經(jīng)辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的重要空白憑證分別做如下處理：（1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點無誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規(guī)定交上級行集中銷毀。72．作廢的重要空白憑證應(yīng)如何處理？經(jīng)辦行對填制錯誤、停止使用、客戶交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。（4）各級行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報表進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。（2）重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進行核算。71．重要單證的核算有哪些規(guī)定？（1）重要單證應(yīng)納入表外科目核算。（9）經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時，應(yīng)將保管的重要單證核點清楚后做退庫處理。無誤后，雙方登記會計人員交接登記簿，辦理交接手續(xù)。（7）有價單證保管人員崗位變動須按照金庫交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。（5）營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管。保管人員與經(jīng)辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。銀行卡與已制作完成的密碼信封必須分人保管。領(lǐng)用的重要單證實行個人負責(zé)制，由經(jīng)辦人員負責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。（2）重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。70．重要單證的保管有哪些規(guī)定？（1）重要單證應(yīng)實行專庫（柜）存放。保管人員審核無誤后辦理分發(fā)手續(xù)，按照號碼順序分發(fā)重要單證，同時登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽收。請領(lǐng)時，應(yīng)根據(jù)實際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過1個月的用量（不含銀行承兌匯票）。（5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時，應(yīng)登記入庫留查，并及時與發(fā)行單位、上級行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進行處理。（4）客戶銷戶時，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷，開戶行將客戶交回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶記載核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)。（3）對外發(fā)售重要單證時，應(yīng)在客戶賬戶和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。（2）對外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅持先收款后辦理（貸記卡除外）。使用計算機簽發(fā)銀行匯票的行，因系統(tǒng)故障確需手工簽發(fā)的，應(yīng)及時報告總行。不得將重要單證帶出營業(yè)場所簽發(fā)。（2）各級行應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途及程序使用重要單證，嚴禁移作他用。一般結(jié)算戶不得購買現(xiàn)金支票。（4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。（2）結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單、中國建設(shè)銀行實時通付款憑證。重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。64．什么是重要單證？重要單證包括有價單證和重要空白憑證。（9）同城票據(jù)清算資金應(yīng)在每場同城票據(jù)交換資金清算后結(jié)清。需向上級部門申報待查的款項，應(yīng)在上級部門批復(fù)后兩個工作日內(nèi)予以處理。（6）其他應(yīng)付款項（不含計提的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、工會經(jīng)費等專用資金性質(zhì)款項），應(yīng)按規(guī)定在款項支付或結(jié)清時予以處理，原則上最長不得超過一個月。（4）其他應(yīng)收、暫付款，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。（2）待處理的出納短款，應(yīng)在收到上級行批復(fù)后兩個工作日內(nèi)予以處理。屬本方錯賬，分行營運管理部門對賬人員在簽署意見后，交同級核算人員進行調(diào)整；屬對方錯賬的，分行營運管理部門對賬人員應(yīng)及時通知對方。61．已核銷但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶的賬務(wù)核對方式？已核銷但保留追索權(quán)的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實無法取得聯(lián)系的客戶，與業(yè)務(wù)部門按年對賬。（4）網(wǎng)上銀行電子對帳客戶。（2）日均存款余額在等值人民幣八十萬元（含）以上的客戶。（3）計算機系統(tǒng)自動對賬是由計算機系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù)，自動核對并輸出核對結(jié)果的對賬方式。（1）紙式對賬是指發(fā)送紙式對賬單及副本賬頁、回收紙式對賬回單的對賬方式。細分客戶和賬戶，采取差別化對賬手段和對賬頻率，提高對賬效果。賬務(wù)核算與對賬相分離，上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費存款視同本行與其他金融機構(gòu)之間的往來進行對賬。（4）會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間應(yīng)核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺賬。（2）本行與個人客戶之間應(yīng)核對個人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)。54．貼現(xiàn)利息如何計算?貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時一次性收取利息。（2）存、貸款期間的節(jié)假日照計利息。建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有：委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代理財政業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。應(yīng)計利息采取逐月累計補提的方式提取，每月末計提當月產(chǎn)生的利息。計提應(yīng)計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應(yīng)的資產(chǎn)類科目；計提應(yīng)付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應(yīng)的負債類科目。變更保管部門，應(yīng)認真進行賬實核對和辦理交接手續(xù)。49．擔保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管？擔保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明（票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負責(zé)保管。48．貸款到期日遇銀行不營業(yè)應(yīng)如何處理？貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營業(yè)，客戶可選擇在前一個營業(yè)日歸還，不算提前還款；也可選擇在后一個營業(yè)日歸還，不做逾期貸款處理，但應(yīng)按實際貸款天數(shù)計算利息。抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。即貸款減值準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備和抵債資產(chǎn)減值準備。貸款損失專項準備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》確定的貸款五級分類結(jié)果及時、足額逐筆計提的準備；特種準備是指對特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計提的準備。44．歸還非應(yīng)計貸款的順序是怎樣的?歸還非應(yīng)計貸款時，應(yīng)首先歸還非應(yīng)計貸款本金；非應(yīng)計貸款本金全部收回后，再歸還催收貸款利息。某筆應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，通常不能再從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。43．應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款應(yīng)如何處理?應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收未收貸款利息予以沖銷，分別轉(zhuǎn)入催收貸款利息和待轉(zhuǎn)貸款利息收入核算，同時將計提的應(yīng)計收貸款利息與利息收入對沖。42．什么是非應(yīng)計貸款和應(yīng)計貸款?非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。41．歸還貸款的方式是怎樣的？單位貸款的歸還方式可分為主動歸還和直接扣收方式。40．什么是擔保物和抵債資產(chǎn)?擔保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財產(chǎn)權(quán)利。（2）借款合同副本、核定貸款指標通知書由業(yè)務(wù)部門提供，貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶填寫。對于單位汽車消費貸款，遇利率調(diào)整時在每年的1月1日調(diào)整為新的貸款利率，不區(qū)分期限。被凍結(jié)存款的單位或個人對凍結(jié)提出異議的，營業(yè)機構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)聯(lián)系，在存款凍結(jié)期限內(nèi)營業(yè)機構(gòu)不得自行解凍。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。35．銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施,但不得扣劃。）33．同業(yè)存款是否應(yīng)計提利息？按照《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計提利息。（5）%。除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率，按不超過人民銀行相應(yīng)期限檔次存款利率上限執(zhí)行；定期存款提前支取部分按不超過超額準備金存款利率執(zhí)行。（3）財務(wù)公司同業(yè)存款。非銀行獨立存管證券機構(gòu)同業(yè)存款實行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價格管理模式。（2）證券機構(gòu)同業(yè)存款。（3）開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù)，開戶單位在辦理支付業(yè)務(wù)時，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。協(xié)定存款額度的最低金額為50萬元。（3）質(zhì)押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請。經(jīng)辦行核對單位定期存單底卡聯(lián)與掛失申請書的內(nèi)容一致，并確認該筆存款未被支取后方可受理掛失。貸款人因清償貸款而提前兌現(xiàn)或提前支取時，應(yīng)同時提交《質(zhì)押合同》需要提前兌現(xiàn)的證明材料或有關(guān)協(xié)議。（4）柜員將證實書底卡聯(lián)、通知聯(lián)、單位定期存單底卡聯(lián)、委托書一聯(lián)、確認書一聯(lián)、協(xié)議書一并專夾保管，將單位定期存單確認書第二聯(lián)、連同單位定期存單通知聯(lián)交申請人。（2）柜員打印單位定期存單，同時自動銷記表外賬。此類賬戶超過一年未發(fā)生收付的，轉(zhuǎn)為不動戶進行管理。（7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網(wǎng)點逐筆進行確認后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。（5）單位人民幣睡眠戶恢復(fù)正常賬戶后，不得繼續(xù)使用，客戶須按正常銷戶手續(xù)辦理銷戶，銷戶時不得支取現(xiàn)金，在客戶提供有效法律證明的前提下將款項轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶中。（4）客戶前來申領(lǐng)睡眠戶款項或申請恢復(fù)使用賬戶時，柜員應(yīng)查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點主管審核無誤后及時處理。（3）系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定參數(shù)，自動將睡眠戶轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，同時登記“不動戶處理情況登記簿”。單位不動戶扣收至余額不足扣收為止。次日，網(wǎng)點打印“中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“利息清單”作記賬憑證，并抽取睡眠戶賬戶印鑒卡專夾保管。系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的“待睡眠”轉(zhuǎn)“睡眠”期限參數(shù)，把滿足條件的“待睡眠”賬戶結(jié)息后批處理轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。目前對單位存款長期不動戶的管理納入不動戶集中管理系統(tǒng)，主要有如下規(guī)定：（1）每月12日，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的睡眠戶清理參數(shù)自動批處理作業(yè)，將符合睡眠戶條件的單位活期存款賬戶的狀態(tài)由“正?！备臑椤按摺?。（3）主賬戶開立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶，以主賬戶賬號+冊號+筆號反映（存入保證金存款時應(yīng)出具由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。26．單位定期一本通的管理有哪些規(guī)定?（1）單位定期一本通是指同一單位客戶在同一經(jīng)辦行辦理單位定期存款、單位通知存款以及有約定存期的單位保證金存款業(yè)務(wù)時共用一個主賬戶、共用一套印鑒的定期存款賬戶管理模式。（6）通知存款部分支取時不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時一并計付利息。），按活期存款利率計息；，支取部分按活期存款利率計息；，支取部分按活期存款利率計息；，不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計息；超過部分按活期存款利率計息。（4）單位通