【正文】 《掛失登記簿》，與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書等一并專夾保管，第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部門。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請掛失時(shí)，須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。 29．單位定期存單收回如何處理？ 柜員收到申請人退回的“單位定期存單”通知聯(lián)，與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實(shí)書、委托書及協(xié)議書核對無誤后，將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書、協(xié)議 書一并專夾保管，證實(shí)書通知聯(lián)退還申請人，待該筆定期存款全部結(jié)清時(shí)，將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”戳記隨證實(shí)書一并作定期存款支取憑證的附件。 （ 3）柜員根據(jù)證實(shí)書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書 ，按照一份證實(shí)書換開一份存單的原則，填寫“單位定期存單確認(rèn)書”，同時(shí)將上述資料一并上報(bào)主管行長審批，行長審核同意、在確認(rèn)書“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。 28．單位定期存款存款開戶證實(shí)書如何換開單位定期存單？ （ 1）當(dāng)存款開戶證實(shí)書因質(zhì)押需轉(zhuǎn)開單位定期存單時(shí)，柜員根據(jù)申請人提交的“存款開戶證實(shí)書”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實(shí)書的協(xié)議書，加蓋預(yù)留印鑒的“單位定期存單委托書”及經(jīng)辦人的有效身份證進(jìn)行認(rèn)真審核，無誤后由會(huì)計(jì)主管審核同意并在委托書授權(quán)簽字。 （ 8）對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補(bǔ)齊開戶資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。 （ 6）對于扣收單位客戶賬戶管理費(fèi)或不動(dòng)戶管理費(fèi)時(shí)余額不足的，可部分扣收至零為止。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級分行授權(quán)金額以下， 由網(wǎng)點(diǎn)直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點(diǎn)申請二級以上頭寸管理機(jī)構(gòu)審批后，網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。對于單位睡眠戶，網(wǎng)點(diǎn)以系統(tǒng)生成的“中國建設(shè)銀行長期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營業(yè)外收入清單”作為記賬憑證。系統(tǒng)定期統(tǒng)計(jì)并刪除連續(xù) 6個(gè)月賬戶余額 為零的不動(dòng)戶，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶處理情況登記簿”。 （ 2） 在不動(dòng)戶核算期間，系統(tǒng)按照有關(guān)收費(fèi)規(guī)定定期自動(dòng)批處理扣收賬戶管理費(fèi)。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動(dòng)戶不按期結(jié)計(jì)利息。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國建設(shè)銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管，并根據(jù)清單書面通知存款人一個(gè)月內(nèi)來函或至網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)賬戶是否保留。 27．單位存款長期不動(dòng)戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長期不動(dòng)戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計(jì)算）未發(fā)生收付 9 款活動(dòng)的單位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。 （ 2）單位申請開立單位一本通賬戶主賬戶時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交“存款賬戶開戶申請書”和營業(yè)執(zhí)照正本。 （ 7）單位支 取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書。 ，按活期存款利率計(jì)息。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支取（銷戶）日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息：（但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。單位通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知 8 存款品種，開戶銀行出具 “中國建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書 ”， “中國建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書 ”上不注明存期和利率，金融機(jī)構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。 （ 3）對同一單位在同一營 業(yè)柜臺(tái)開立多個(gè)保證金賬戶的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。 （ 2）單位保證金存款存入時(shí) ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對于約定期限的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計(jì)息。 24．單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶存入的保證金款項(xiàng)。 7 （ 9） “存款開戶證實(shí)書 ”可以掛失。 （ 8）單位定期存款可以全 部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。 辦理人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存協(xié)議書”，協(xié)議書正本專夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門留存。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。 （ 5）單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 （ 3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具 “存款開戶證實(shí)書 ”，證實(shí)書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請開具 “單位定期存單 ”。 23．單位定期存款的管理有哪些規(guī)定 ? （ 1）單位定期存款起存金額 1萬元， 期限檔次從 20xx年 9月 21日起按居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 22．單位存款可分為哪些種類？ 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主要部分。 21．會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？ 會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。 19．什么是內(nèi)部賬戶？ 內(nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。 18．建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細(xì)程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。 同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會(huì)計(jì)檔案的，電子會(huì)計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。 會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。 電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。 （ 1） 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料； （ 3） 作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會(huì)計(jì)檔案。 （ 2） 電子會(huì)計(jì)檔案分類 ： ?會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會(huì)計(jì)檔案； ?將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成 的電子會(huì)計(jì)檔案。 14．會(huì)計(jì)檔案如何分類？ 按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。 （ 4）集中管理原則。 （ 3）成本效率原則。 （ 2）方便查閱原則。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對性的安全保密措施。 12． 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括 哪些內(nèi)容？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。 按年使用：會(huì)計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。 會(huì)計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。 會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)。 10．會(huì)計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求？ 會(huì)計(jì)登記簿是為了對某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。 6．什么是利潤？ 利潤是指本行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。 4．什么是收入？ 收入是指本行在日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 3．什么是股東權(quán)益？ 股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。 1 《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊》 目 錄 第一篇 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 第二篇 出納業(yè)務(wù) 第三篇 結(jié)算業(yè)務(wù) 第四篇 個(gè)人金融業(yè)務(wù) 第五篇 信用卡業(yè)務(wù) 第六篇 公司業(yè)務(wù) 第七篇 住房金融與個(gè)人信貸業(yè)務(wù) 第八篇 機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) 第九篇 高端客戶業(yè)務(wù) 第十篇 國際業(yè)務(wù) 第十一篇 電子銀行業(yè)務(wù) 2 第一篇 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 1．什么是資產(chǎn) ? 資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 2．什么是負(fù)債？ 負(fù)債是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。其來源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 5．什么是費(fèi)用？ 費(fèi)用是指在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 7．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾 部分組成 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 3 8．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。 9．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì) 賬、流水賬和登記簿組成。其設(shè)置原則為， 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。全行性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范，以及 DCC 系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會(huì)計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；一級分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要，以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會(huì)計(jì)登記簿，由一級分行會(huì)計(jì)部門審核確認(rèn)后設(shè)置，同 時(shí)報(bào)總行備案。 連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。 11．什么是會(huì)計(jì)檔案？ 會(huì)計(jì)檔案是指各級行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全 宗的重要組成部分。 13． 會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高管理水平 。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級支行（含）以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中管理。 （ 1） 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類 ： ?業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案； ?由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。 15．會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。 除上述必須打印成紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的之外，會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù) 5 資料可不打印，但屬于會(huì)計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。 16．會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。根據(jù)各行檔案使用需要和庫房條件等實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長保管期限，但不得縮短。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。根據(jù)開戶的對象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。 20．會(huì)計(jì)憑證填制的總體要求是什么？ 填制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé)，不得通過客戶傳遞。 6 （ 1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。 （ 3）按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時(shí)存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 （ 2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機(jī)構(gòu)。 （ 4）單位在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。 （ 6）支取單位定期存款時(shí)，須 出具證實(shí)書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。 （ 7）單位定期存款可約定多次自動(dòng)轉(zhuǎn)存。 人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。轉(zhuǎn)存時(shí)利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號和原預(yù)留印鑒。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實(shí)書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，