【正文】 哪些規(guī)定？ 保管、使用會(huì)計(jì)專用印章的各級(jí)行必須建立“中國(guó)建設(shè)銀行印章及重要物品 24 保管使用登記簿”，并在登記簿上加蓋印章印模，凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由有關(guān)人員 簽章。 （ 3） 非營(yíng)業(yè)時(shí)間，會(huì)計(jì)專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統(tǒng)一入庫(kù)或保險(xiǎn)箱柜保管。 他行代理我行簽發(fā)銀行匯票 使用 代理匯票專用章。 （ 4）票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。 （ 2）它的刻制實(shí)行總行和一級(jí)分行兩級(jí)管理。 （ 4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專（款）車運(yùn)送，專箱（包）封存、雙人辦理。 重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出 行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。 停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級(jí)分行組織銷毀，其他重要空白憑證由二級(jí)分行組織銷毀，并報(bào)一級(jí)分行備案。對(duì)作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫(kù)保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫(kù)戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。 （ 10）經(jīng)辦行 重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)一級(jí)分行， 其中有價(jià)單證和銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在 24 小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至總行。 （ 8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員共同核點(diǎn)庫(kù)存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì)。 （ 4）營(yíng)業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單證入柜（箱）妥善保管。需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。有價(jià)單證須入金庫(kù)保管，未設(shè)金庫(kù)的行實(shí)行寄庫(kù)保管；重要空白憑證須入金庫(kù)、專門庫(kù)房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放。 領(lǐng)用重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫單證領(lǐng)購(gòu)單，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含會(huì)計(jì)主管）或部門負(fù)責(zé)人簽批?？蛻粢蚬薀o法交回剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷戶手續(xù)。對(duì)外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶簽收、購(gòu)買重要空白憑證。 （ 3）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。 67．重要空白憑證如何使用？ （ 1） 重要單證應(yīng)按號(hào)碼順序簽發(fā)，不得跳號(hào)。 （ 3）重要憑據(jù)：包括開戶許可證、印鑒卡片等。 有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證， 主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 （ 8）待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)予以清算，最長(zhǎng)不得超過兩個(gè)工作日。 （ 5）出納長(zhǎng)款及睡眠戶清理掛賬款項(xiàng)，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)處理。 63． 清理、結(jié)清各類暫收、暫付類款項(xiàng)的時(shí)間是如何規(guī)定的？ 對(duì)于暫收、暫付類款項(xiàng)的清理、結(jié)清，應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理： （ 1）職工差旅費(fèi)借款，應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。 60．重點(diǎn)對(duì)賬客戶和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶的對(duì)賬頻率有何不同？ 對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁。 59．什么是重點(diǎn)對(duì)賬客戶？ 重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶： （ 1）存款賬戶中，近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬元（含）以上支付的客戶。 17 58．我行有哪些對(duì)賬手段？ 對(duì) 賬手段包括紙式對(duì)賬、電子對(duì)賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬三種。 57．對(duì)賬應(yīng)遵循的原則是什么？ （ 1）內(nèi)部制衡原則。 （ 3）系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來款項(xiàng)等賬務(wù)。 （ 3）在規(guī)定的結(jié)息日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計(jì)算在內(nèi)，所計(jì)利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計(jì)息時(shí)從上期結(jié)息日的次日算起。 52．什么是委托代理業(yè)務(wù) ?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些 ? 委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個(gè)人委托，利用自己的資源優(yōu)勢(shì)為客戶提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代 客理財(cái)服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 50．收取擔(dān)保物時(shí)如何處理？ 柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”、《借款合同》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開立擔(dān)保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記： 收入：擔(dān)保物 —— XX 戶 51．提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容是什么？ 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容為按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和應(yīng)付利息。銀行營(yíng)業(yè)后的第一個(gè)營(yíng)業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時(shí)間從到期日的次日起計(jì)算。 47．如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值 ? 抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值 。 45．什么是貸款減值準(zhǔn)備 ? 貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補(bǔ)償貸款損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備，包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，結(jié)計(jì)的利息不再確認(rèn) 14 為當(dāng)期收入。 個(gè)人貸款本息的歸還方式可分為柜臺(tái)還 款和委托扣款方式。 39．發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門應(yīng)審核哪些要件 ? 發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”及抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。 37．單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計(jì)息 ? 遇國(guó)家利率調(diào)整時(shí)，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，執(zhí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利 率。如果營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或已對(duì)外付款 ,根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng) ,人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。 （ 6）其他金融機(jī)構(gòu)客戶（不含保險(xiǎn)公司和郵政儲(chǔ)蓄存款）的同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。總行核定的重要財(cái)務(wù)公司客戶及其在各地分支機(jī)構(gòu)的活期存款，年利率不得超過 ％；其余財(cái)務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過人民 銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。在我行開辦證券交易結(jié)算資金銀行獨(dú)立存管業(yè)務(wù)的證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款，價(jià)格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率統(tǒng)一確定。 （ 2）協(xié)定存款按“一個(gè)賬戶、一個(gè)余額、兩個(gè)結(jié) 息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會(huì)計(jì)核算比照單位活期存款處理。 11 （ 2）柜員將掛失申請(qǐng)書第二聯(lián)加蓋“業(yè) 務(wù)用公章”退貸款人，第一聯(lián)據(jù)以登記《掛失登記簿》，與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書等一并專夾保管，第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部門。 29．單位定期存單收回如何處理？ 柜員收到申請(qǐng)人退回的“單位定期存單”通知聯(lián)，與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實(shí)書、委托書及協(xié)議書核對(duì)無誤后，將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書、協(xié)議 書一并專夾保管，證實(shí)書通知聯(lián)退還申請(qǐng)人，待該筆定期存款全部結(jié)清時(shí)，將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”戳記隨證實(shí)書一并作定期存款支取憑證的附件。 28．單位定期存款存款開戶證實(shí)書如何換開單位定期存單？ （ 1）當(dāng)存款開戶證實(shí)書因質(zhì)押需轉(zhuǎn)開單位定期存單時(shí)，柜員根據(jù)申請(qǐng)人提交的“存款開戶證實(shí)書”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實(shí)書的協(xié)議書，加蓋預(yù)留印鑒的“單位定期存單委托書”及經(jīng)辦人的有效身份證進(jìn)行認(rèn)真審核，無誤后由會(huì)計(jì)主管審核同意并在委托書授權(quán)簽字。 （ 6）對(duì)于扣收單位客戶賬戶管理費(fèi)或不動(dòng)戶管理費(fèi)時(shí)余額不足的，可部分扣收至零為止。對(duì)于單位睡眠戶，網(wǎng)點(diǎn)以系統(tǒng)生成的“中國(guó)建設(shè)銀行長(zhǎng)期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”作為記賬憑證。 （ 2） 在不動(dòng)戶核算期間，系統(tǒng)按照有關(guān)收費(fèi)規(guī)定定期自動(dòng)批處理扣收賬戶管理費(fèi)。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國(guó)建設(shè)銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管，并根據(jù)清單書面通知存款人一個(gè)月內(nèi)來函或至網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)賬戶是否保留。 （ 2）單位申請(qǐng)開立單位一本通賬戶主賬戶時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交“存款賬戶開戶申請(qǐng)書”和營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 ，按活期存款利率計(jì)息。單位通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知 8 存款品種，開戶銀行出具 “中國(guó)建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書 ”， “中國(guó)建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書 ”上不注明存期和利率，金融機(jī)構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息。 （ 1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。 （ 3）對(duì)同一單位在同一營(yíng) 業(yè)柜臺(tái)開立多個(gè)保證金賬戶的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號(hào)。 24．單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶存入的保證金款項(xiàng)。 （ 8）單位定期存款可以全 部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。 辦理人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存協(xié)議書”，協(xié)議書正本專夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門留存。 （ 5）單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 23．單位定期存款的管理有哪些規(guī)定 ? （ 1）單位定期存款起存金額 1萬元， 期限檔次從 20xx年 9月 21日起按居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。 22．單位存款可分為哪些種類？ 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主要部分。 19．什么是內(nèi)部賬戶？ 內(nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。 同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會(huì)計(jì)檔案的，電子會(huì)計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。 電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。 （ 2） 電子會(huì)計(jì)檔案分類 ： ?會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會(huì)計(jì)檔案； ?將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成 的電子會(huì)計(jì)檔案。 （ 4）集中管理原則。 （ 2）方便查閱原則。 12． 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括 哪些內(nèi)容？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。 10．會(huì)計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求？ 會(huì)計(jì)登記簿是為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。 4．什么是收入？ 收入是指本行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 1 《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)》 目 錄 第一篇 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 第二篇 出納業(yè)務(wù) 第三篇 結(jié)算業(yè)務(wù) 第四篇 個(gè)人金融業(yè)務(wù) 第五篇 信用卡業(yè)務(wù) 第六篇 公司業(yè)務(wù) 第七篇 住房金融與個(gè)人信貸業(yè)務(wù) 第八篇 機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) 第九篇 高端客戶業(yè)務(wù) 第十篇 國(guó)際業(yè)務(wù) 第十一篇 電子銀行業(yè)務(wù) 2 第一篇 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 1．什么是資產(chǎn) ? 資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。其來源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 7．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾 部分組成 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 9．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì) 賬、流水賬和登記簿組成。全行性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范，以及 DCC 系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會(huì)計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；一級(jí)分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要，以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會(huì)計(jì)登記簿，由一級(jí)分行會(huì)計(jì)部門審核確認(rèn)后設(shè)置，同 時(shí)報(bào)總行備案。 11．什么是會(huì)計(jì)檔案？ 會(huì)計(jì)檔案是指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全 宗的重要組成部分。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高管理水平 。 （ 1） 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類 ： ?業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案； ?由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。 除上述必須打印成紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的之外，會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù) 5 資料可不打印，但屬于會(huì)計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。根據(jù)各行檔案使用需要和庫(kù)房條件等實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限，但不得縮短。根據(jù)開戶的對(duì)象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé)，不得通過客戶傳遞。 （ 3）按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時(shí)存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 （ 4）單位在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號(hào)