【正文】 26 第二篇 出納業(yè)務 1．什么是發(fā)行庫？什么是業(yè)務庫？ 發(fā)行庫是指中國人民銀行的發(fā)行基金保管庫。貨幣投放是國家有計劃調節(jié)市場貨幣流通的一種方式。 8．非綜合柜員制網(wǎng)點辦理付款業(yè)務應注意哪些事項？ 辦理付款業(yè)務的主要注意事項：（ 1）配款員要審核支付憑證各要素是否正確，會計記賬、復核員是否簽章。（ 4）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金支付管理的規(guī)定。 12．柜員上交現(xiàn)金有哪些手續(xù)？ 柜員向現(xiàn)金柜員上交現(xiàn)金，提出領款申請后，現(xiàn)金柜員啟動“ 0020 柜員間現(xiàn)金調撥 ” 交易，選擇功能 “ 1錄入 ” ，按系統(tǒng)提示輸入 交易輸入要素，輸入上交柜員操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員離柜到交款柜員柜臺清點需上交的現(xiàn)金后，由交款柜員啟動 “ 0020 柜員間現(xiàn)金調撥 ” 交易，選擇 “ 3確認 ” 錄入相關要素（對方柜員號欄位輸入接收現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印 “ 現(xiàn)金調撥單 ” ，由現(xiàn)金柜員與交款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調撥的業(yè)務處理，現(xiàn)金柜員將上交的現(xiàn)金帶回本柜入柜 /箱存放。 16． 人民 幣現(xiàn)金整點業(yè)務的基本規(guī)定是什么？ （ 1）未整點準確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯時證實和區(qū)分責任。 （ 3）兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。 20．殘缺、污損人民幣具體兌換標準？ 30 （ 1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額全額兌換。 （ 5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）、冠字號碼、收繳 人、復核人名章等細項。因情況復雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長至３０個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。 33．什么是外幣？ 外幣是指中國境內(nèi)可以收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣。 （ 3） 外商投資企業(yè)支付外藉、華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實性后予以核準。（ 2）固定水印。 34 42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？ 第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。（ 8）陰陽互補對印圖案。 45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征： （ 1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。 （ 4） ]用手觸摸正面主景的毛澤東人像，除衣領部分有凹凸感，其它位置均較平滑。 20xx年版第五套人民幣 10元假幣特征 （ 1） 假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質在紫光燈下觀察有熒光反映。 （ 8） 迎光觀察陰陽互補對印圖案錯位。 50．歐元紙幣有哪些券別？ 歐元有 7種面額紙幣： 50、 100、 200和 500歐元。 （ 2）熒光條碼（在紫外線下即會呈現(xiàn)機讀的條 碼）。 56．港元紙幣有哪些面額？ 有 50、 100、 500、 1000元六種面額。（ 3）背面綠顏色油墨已接近真鈔顏色。 （ 6） 無隱形面額數(shù)字。 （ 10） 紫光燈下看不到無色熒光纖維，有色熒光油墨印刷圖案，有些假幣正面有無色熒光印刷圖案。 （ 2） 固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 4） 20xx年版第五套人民幣各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“ YUAN”；年號改為“ 20xx年”。（ 6）膠印縮微文字。（ 8）接線技術。 39．第四套人民幣有哪些票面？ 有 100元、 50元、 10元、 5元、 2元、 1元、 5角、 2角、 1角 9種票面。外匯局在核準外幣現(xiàn)鈔提取時，應區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易性質，審核外幣現(xiàn)鈔提取的真實性和必要性。金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。 收繳單位應當自收到鑒定單位通知之日起２個工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達鑒定單位。中國人民銀行授權的鑒定機構，應當在營業(yè)場所公示授權證書。 （ 3）紙幣票面有紙質綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。不予兌 換的殘缺、污損人民幣，應退回持有人。 18．人民幣兌換業(yè)務的基本規(guī)定是什么？ （ 1）辦理出納 業(yè)務的行處，必須辦理兌換業(yè)務 ，并掛牌營業(yè)。超授權的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應權限柜員復核或復核加授權，經(jīng)復核授權無誤后再將現(xiàn)金點交給客戶。 11．開戶單位交存現(xiàn)金應如何處理？ 柜員受理客戶交來的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時，清點現(xiàn)金、審查交款憑證要素無誤后進行賬務處理 ， 將計算機打印確認的交款憑證客戶聯(lián)加蓋“辦訖章”后退客戶。（ 2）大小寫金額是否一致。 7．審核現(xiàn)金交款憑證的要點是什么？ 現(xiàn)金交款憑證的審核要點是：（ 1） 收、交款單位一致時，客戶只需填寫現(xiàn)金交款單“日期”、“收款單位”、“收款賬號”、“大寫金額”、“小寫金額”和“款項來源” 等六要素；（ 2）收、交款單位不一致時，需加填“交款人”要素；明確代付款單位付款的客戶，尚須填寫付款單位名稱。二是各商業(yè)銀行從流通領域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金（即回籠券）。（ 6）成本效益原則。 82．什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權限及內(nèi)容分為幾種？ 柜員卡是識別柜員身份，柜員憑以進入系統(tǒng)進行業(yè)務操作的介質。（ 3）賬目調整業(yè)務。 （ 4）柜員印章交接必須由會計負責人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責任。 （ 3）結算專用章由結算經(jīng)辦人員保管、使用。 會計專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。 （ 6）辦訖章：用于確認已記賬或處理完畢的表內(nèi)、 表外轉賬、 現(xiàn)金業(yè)務的票據(jù)、憑證及 通知、 回單等。 74．什么是會計專用印章 ？ 它 的刻制實行什么管理？ （ 1）會計專用章是指在辦理本外幣會計業(yè)務過程中，為確認并表明會計業(yè)務的合法有效或處理狀態(tài)，在會計憑證、 會計報表、票據(jù)、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。營業(yè)網(wǎng)點申請調入重要單證，經(jīng)辦人員應出具身份證明和單證領購單辦理，但單證領購單須由網(wǎng)點負責人簽批。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應 加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應切角后入庫（柜）登記保管，在單位負責人及會計負責人監(jiān)督下按季組織銷毀。有 價單證以面額記賬，本外幣業(yè)務重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設定價格記賬。 （ 6）各級行應強化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應定期輪換。 庫存重要單證實行專人管理，各級行應指定保管人員負責庫存重要單證的領交、保管及辦理出 /入庫手續(xù)，并堅持“賬證分管”，做到重要單證與賬務核算分管分用。 69． 營業(yè)機構應如何領用 重要單證 ？ 營業(yè)機構需要重要單證時，經(jīng)辦人員應及時請領。 68．重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？ （ 1） 經(jīng)辦人員 對外發(fā)售重要單證時一般應按號碼順序發(fā)售。 66．我行出售的主要結算憑證有哪些？一般結算戶可否購買現(xiàn)金支票？ 出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進賬 19 單、粘單等。 （ 10）待匯出匯劃款項應在掛賬日下一個工作日開始及時匯出。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結案訴訟費，應在結案后一個月內(nèi)處理。 （ 3）提供上門服 務（含上門收送款和上門取送單）的客戶。 （ 2）差別管理原則。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月貼現(xiàn)利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應另加三天劃款時間 實付貼現(xiàn)額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 55．采用積數(shù)法計算利息的公式是什么 ? 利息 =累計計息積數(shù) *日利率 累計計息積數(shù) =每日余額累計數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對賬管理中，應該核對的賬務有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應核對單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉貸款資金等賬務。 非應計貸款不納入計提應計利息的范圍。 由本行承擔的取得抵債資產(chǎn)的相關稅費，包 括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用，計入抵債資產(chǎn)初始確認金額。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款，并按應計貸款的有關規(guī)定進行核算和管理。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利，包括土地使用權、房屋及建筑物、機器設備和權利憑證等。 36．已被凍結的存款在凍結期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結期限內(nèi)，只有在原作出凍結決定的有權機關作出解凍決定并出具“解除凍結存款通知書”的情況下，營業(yè)機構才能對已被凍結的存款予以解凍。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過人民銀行超額準備金存款利率執(zhí)行。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請掛失時，須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營業(yè)執(zhí)照復印件、質押合同副本一并交經(jīng)辦行。 （ 8）對于未通過人民銀行核準或未向人行備案且余額為零的單位銀行結 算賬戶，應積極與客戶聯(lián)系補齊開戶資料后報人民銀行核準或報備。系統(tǒng)定期統(tǒng)計并刪除連續(xù) 6個月賬戶余額 為零的不動戶，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長期不動戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計算）未發(fā)生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準貸記卡賬戶。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支取（銷戶）日掛牌公告的活期存款利率計息：（但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。 7 （ 9） “存款開戶證實書 ”可以掛失。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 18．建設銀行的會計賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。 （ 1） 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機構頭寸賬戶變動的結果性賬務處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機構日結資料； （ 3） 作為后續(xù)賬務處理依據(jù)的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質保管或永久保管的會計檔案。 （ 3）成本效率原則。 按年使用：會計登記簿按年度設置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務事項需啟用新登記簿，存在未結事項的需將上年度結存事項結轉在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 3．什么是股東權益？ 股東權益是指本行資產(chǎn)扣除負債后由股東享有的剩余權益。 5．什么是費用？ 費用是指在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。其設置原則為， 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時，設置相應的會計登記簿。 13． 會計檔案管理應遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。會計檔案管理應與會計集中管理程度相適應，由縣級支行（含）以上會計機構后臺集中管理。 16．會計檔案的保管有何規(guī)定？ 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 20．會計憑證填制的總體要求是什么？ 填制會計憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準確、字跡清晰。 （ 2）財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構。 人民幣單位定期存款自動轉存分為本金轉存或本金與利息之和一并轉存。目前建設銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時 ,要經(jīng)相關業(yè)務部門的書面通知方可辦理。 （ 2）單位通知存款的起存金額為人民幣 50 萬元，最低支取金額 10 萬元。 （ 6）通知存款部分支取時