【正文】 款時(shí)，須 出具證實(shí)書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。 （ 4）保證期間，保證金存款只能用于保證項(xiàng)下的支付，不得支取現(xiàn)金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動(dòng)扣劃的除外。 （ 3）主賬戶開立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ，以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映（存入保證金存款時(shí)應(yīng)出具由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。 （ 7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費(fèi)、不動(dòng)戶管理費(fèi)的長期不動(dòng)戶，網(wǎng)點(diǎn) 10 逐筆進(jìn)行確認(rèn)后，可主動(dòng)為客戶銷戶，所欠費(fèi)用不再追收。 （ 3）開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù)，開戶單位在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時(shí)，開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可依法采取扣劃措施。 某筆應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，通常不能再從 非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應(yīng)的資產(chǎn)類科目；計(jì)提應(yīng)付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應(yīng)的負(fù)債類科目。賬務(wù)核算與對賬相分離，上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。 （ 2）待處理的出納短款，應(yīng)在收到上級行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。 （ 4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 （ 5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯(cuò)號、要素有誤等有缺陷單證時(shí)，應(yīng)登記入庫留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進(jìn)行處理。 （ 5）營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬，核對賬實(shí)相符后將重要單證入庫（柜）保管。 經(jīng)辦行對停止使用、客戶交回和填制錯(cuò)誤的 重要空白憑證分別做如下處理： （ 1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點(diǎn)無誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規(guī)定交上級行集中銷毀。 （ 5）機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，被撤并網(wǎng)點(diǎn)重要單證應(yīng)退回上級行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點(diǎn)。 （ 4）各種會(huì)計(jì)專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，嚴(yán)禁錯(cuò)用、串用、提前或過期使用。 （ 3）屬于臨時(shí)離崗或班間交接的，應(yīng)登記“中國建設(shè)銀行會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”。（ 10）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 發(fā)行基金主要有兩個(gè)來源：一是中國人民銀行總行根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。 9． 審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是什么？ 審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是：（ 1）支付憑證是否真實(shí)、各要素是否齊全。 ） 15．開戶單位取款應(yīng)如何處理？ 29 柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，按現(xiàn)金支票金額配款，在現(xiàn)金支票正面加蓋“辦訖章”和個(gè)人名章。 19．殘缺、污損人民幣如何兌換？ 金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認(rèn)定的兌換結(jié)果。 有權(quán) 鑒定 金融機(jī)構(gòu)為具有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件， 并經(jīng)中國人民銀行授權(quán)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。 31．金融機(jī)構(gòu)收繳假幣后如何處理？ 金融機(jī)構(gòu)對收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。 38． 我行外幣現(xiàn)鈔境外接送鈔行有哪些？ 美國匯豐銀行、新加坡大華銀行和美國銀行 。（ 5）隱形面額數(shù)字。 46．目前發(fā)現(xiàn)的 20xx年版的第五套人民幣 100元券和 10元券的假幣有 哪些 35 特征？ 20xx年版第五套人民幣 100元假幣特征 （ 1） 假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質(zhì)光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。 （ 5） 正面主景圖案右側(cè)亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強(qiáng)。 55．港元紙幣有哪些行發(fā) 行？ 37 有香港匯豐銀行 、 香港渣打銀行、中國銀行（香港）有限公司。 51． 20歐元小面額防偽特征有哪些？ 20歐元小面額防偽特征有： （ 1）雙水?。?2）黑色安全線（ 3）對印圖案（ 4）凹版印刷（ 5）無色熒光纖維（ 6）有色熒光纖維印刷圖案（ 7）凹印縮微文字（ 8）珠光油墨印刷圖案（ 9）全息薄膜條。 （ 2） 固定花卉水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設(shè)計(jì)，整個(gè)票面呈開放式結(jié)構(gòu)，給防偽措施的應(yīng)用留出了更多的空間。 43．第五套人民幣 99版 100元券和 50元券的防偽特征是什么？ （ 1）固定人像水印。銀行須憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。 28．對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定后如何處理？ 對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據(jù)》。 22．什么是假幣？ 假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。 （ 4）收回?fù)p傷幣不得流通使用，應(yīng)及時(shí)整點(diǎn)入庫。 13． 普通柜員現(xiàn)金結(jié)賬時(shí)應(yīng)進(jìn)行哪些處理？ 結(jié)賬前，普通柜員應(yīng)按要求將尾箱內(nèi)成捆（把）的現(xiàn)金交現(xiàn)金柜員，不成捆（把）的現(xiàn)金并入尾箱，并進(jìn)行有關(guān)繳存手 續(xù)的處理。（ 2）配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。 業(yè)務(wù)庫是指各商業(yè)銀行的基層行處為辦理 日常業(yè)務(wù)收付現(xiàn)金而設(shè)立的金庫。（ 6）查復(fù)業(yè)務(wù)。 （ 6）本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。 （ 8）本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和 有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。 （ 4）各級行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報(bào)表進(jìn)行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。 （ 3）對外發(fā)售重要 單證時(shí)，應(yīng)在客戶賬戶和有價(jià)單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。 61． 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶的賬務(wù)核對方式？ 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實(shí)無法取得聯(lián)系的客戶，與業(yè)務(wù)部門按年對賬。 （ 4）會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間應(yīng)核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺賬。 49．擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管 ？ 擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明（票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等）由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)保管。 42．什么是非應(yīng)計(jì)貸款和應(yīng)計(jì)貸款 ? 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。） 33．同業(yè)存款是否應(yīng)計(jì)提利息？ 按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì) 制度》規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計(jì)提利息。 （ 3）質(zhì)押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 （ 4） 客戶前來申領(lǐng)睡眠戶款項(xiàng)或申請恢復(fù)使用賬戶時(shí)，柜員應(yīng)查詢“不動(dòng)戶處理情況登記簿”并核對“轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“活期存款長期不動(dòng)戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主管審核無誤后及時(shí)處理。 （ 6）通知存款部分支取時(shí)不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時(shí)一并計(jì)付利息。目前建設(shè)銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時(shí) ,要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。 （ 2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機(jī)構(gòu)。 16．會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 13． 會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。 5．什么是費(fèi)用？ 費(fèi)用是指在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。 （ 3）成本效率原則。 18．建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細(xì)程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。 27．單位存款長期不動(dòng)戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長期不動(dòng)戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計(jì)算）未發(fā)生收付 9 款活動(dòng)的單位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。 （ 8）對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補(bǔ)齊開戶資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 36．已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書”的情況下，營業(yè)機(jī)構(gòu)才能對已被凍結(jié)的存款予以解凍。但是，如客戶能夠及時(shí)償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款，并按應(yīng)計(jì)貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。 非應(yīng)計(jì)貸款不納入計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍。 （ 2）差別管理原則。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。 66．我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購買現(xiàn)金支票？ 出售給開戶單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。 69． 營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ？ 營業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請領(lǐng)。 （ 6）各級行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。 74．什么是會(huì)計(jì)專用印章 ？ 它 的刻制實(shí)行什么管理？ （ 1）會(huì)計(jì)專用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。 會(huì)計(jì)專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。 （ 4）柜員印章交接必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責(zé)任。 82．什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權(quán)限及內(nèi)容分為幾種？ 柜員卡是識別柜員身份，柜員憑以進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的介質(zhì)。二是各商業(yè)銀行從流通領(lǐng)域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金（即回籠券）。（ 2）大小寫金額是否一致。超授權(quán)的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應(yīng)權(quán)限柜員復(fù)核或復(fù)核加授權(quán)，經(jīng)復(fù)核授權(quán)無誤后再將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。不予兌 換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回持有人。中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所公示授權(quán)證書。金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。 39．第四套人民幣有哪些票面？ 有 100元、 50元、 10元、 5元、 2元、 1元、 5角、 2角、 1角 9種票面。（ 6）膠印縮微文字。 （ 2） 固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 6） 無隱形面額數(shù)字。 56．港元紙幣有哪些面額？ 有 50、 100、 500、 1000元六種面額。 50．歐元紙幣有哪些券別？ 歐元有 7種面額紙幣： 50、 100、 200和 500歐元。 20xx年版第五套人民幣 10元假幣特征 （ 1） 假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質(zhì)在紫光燈下觀察有熒光反映。 45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征： （ 1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。 34 42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？ 第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。 （ 3） 外商投資企業(yè)支付外藉、華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費(fèi)，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會(huì)決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會(huì)決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。因情況復(fù)雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長至３０個(gè)工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。 （ 5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。 （ 3）兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項(xiàng)混