【正文】 作記賬憑證，并抽取睡眠戶賬戶印鑒卡專夾保管。 （ 2） 在不動戶核算期間，系統(tǒng)按照有關(guān)收費規(guī)定定期自動批處理扣收賬戶管理費。單位不動戶扣收至余額不足扣收為止。系統(tǒng)定期統(tǒng)計并刪除連續(xù) 6個月賬戶余額 為零的不動戶，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 （ 3） 系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定參數(shù)，自動將睡眠戶轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，同時登記“不動戶處理情況登記簿”。對于單位睡眠戶，網(wǎng)點以系統(tǒng)生成的“中國建設(shè)銀行長期不動戶轉(zhuǎn)營業(yè)外收入清單”作為記賬憑證。 （ 4） 客戶前來申領(lǐng)睡眠戶款項或申請恢復(fù)使用賬戶時，柜員應(yīng)查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點主管審核無誤后及時處理。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級分行授權(quán)金額以下， 由網(wǎng)點直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點申請二級以上頭寸管理機構(gòu)審批后，網(wǎng)點執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。 （ 5）單位人民幣睡眠戶恢復(fù)正常賬戶后，不得繼續(xù)使用，客戶須按正常銷戶手續(xù)辦理銷戶， 銷戶時不得支取現(xiàn)金，在客戶提供有效法律證明的前提下將款項轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶中。 （ 6）對于扣收單位客戶賬戶管理費或不動戶管理費時余額不足的，可部分扣收至零為止。 （ 7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網(wǎng)點 10 逐筆進行確認(rèn)后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。 （ 8）對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補齊開戶資料后報人民銀行核準(zhǔn)或報備。此類賬戶超過一年未發(fā)生收付的，轉(zhuǎn)為不動戶進行管理。 28．單位定期存款存款開戶證實書如何換開單位定期存單？ （ 1）當(dāng)存款開戶證實書因質(zhì)押需轉(zhuǎn)開單位定期存單時，柜員根據(jù)申請人提交的“存款開戶證實書”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實書的協(xié)議書，加蓋預(yù)留印鑒的“單位定期存單委托書”及經(jīng)辦人的有效身份證進行認(rèn)真審核，無誤后由會計主管審核同意并在委托書授權(quán)簽字。 （ 2）柜員打印單位定期存單，同時自動銷記表外賬。 （ 3）柜員根據(jù)證實書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書 ，按照一份證實書換開一份存單的原則，填寫“單位定期存單確認(rèn)書”，同時將上述資料一并上報主管行長審批，行長審核同意、在確認(rèn)書“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。 （ 4）柜員將證實書底卡聯(lián)、通知聯(lián)、單位定期存單底卡聯(lián)、委托書一聯(lián)、確認(rèn)書一聯(lián)、協(xié)議書一并專夾保管，將單位定期存單確認(rèn)書第二聯(lián)、連同單位定期存單通知聯(lián)交申請人。 29．單位定期存單收回如何處理？ 柜員收到申請人退回的“單位定期存單”通知聯(lián)，與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實書、委托書及協(xié)議書核對無誤后，將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書、協(xié)議 書一并專夾保管，證實書通知聯(lián)退還申請人，待該筆定期存款全部結(jié)清時，將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”戳記隨證實書一并作定期存款支取憑證的附件。貸款人因清償貸款而提前兌現(xiàn)或提前支取時，應(yīng)同時提交《質(zhì)押合同》需要提前兌現(xiàn)的證明材料或有關(guān)協(xié)議。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請掛失時，須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。經(jīng)辦行核對單位定期存單底卡聯(lián)與掛失申請書的內(nèi)容一致，并確認(rèn)該筆存款未被支取后方可受理掛失。 11 （ 2）柜員將掛失申請書第二聯(lián)加蓋“業(yè) 務(wù)用公章”退貸款人，第一聯(lián)據(jù)以登記《掛失登記簿》，與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書等一并專夾保管，第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部門。 （ 3）質(zhì)押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 31．單位協(xié)定存款開立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？ （ 1）開立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且 開戶期限已滿一個季度 ，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。協(xié)定存款額度的最低金額為 50萬元。 （ 2）協(xié)定存款按“一個賬戶、一個余額、兩個結(jié) 息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會計核算比照單位活期存款處理。 （ 3）開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù)，開戶單位在辦理支付業(yè)務(wù)時，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 （ 2）證券機構(gòu) 同業(yè)存款。在我行開辦證券交易結(jié)算資金銀行獨立存管業(yè)務(wù)的證券機構(gòu)同業(yè)存款，價格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項上存利率統(tǒng)一確定。 非銀行獨立存管證券機構(gòu)同業(yè)存款實行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價格管理模式。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價格由各一級分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項上存利率自主確定；超過核定額度以上的存款，按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 （ 3）財務(wù)公司同業(yè)存款?？傂泻硕ǖ闹匾攧?wù)公司客戶及其在各地分支機構(gòu)的活期存款，年利率不得超過 ％；其余財務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過人民 銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率，按不超過人民銀行相應(yīng)期限檔 12 次存款利率上限執(zhí)行；定期存款提前支取部分按不超過超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 （ 5）汽車金融公司同業(yè)存款年利率不得超過 %。 （ 6）其他金融機構(gòu)客戶（不含保險公司和郵政儲蓄存款）的同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。） 33．同業(yè)存款是否應(yīng)計提利息？ 按照《金融企業(yè)會計 制度》規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計提利息。 34．被凍結(jié)的存款如何進行利息計算和處理？ 被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計付利息，如凍結(jié)有誤， 解除凍結(jié)時應(yīng)補計凍結(jié)期間的利息。 35．銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？ 法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施 ,但不得扣劃。如果營業(yè)機構(gòu)已對匯票承兌或已對外付款 ,根據(jù)營業(yè)機構(gòu)的申請 ,人民法院應(yīng)當(dāng)解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。 36．已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書”的情況下，營業(yè)機構(gòu)才能對已被凍結(jié)的存款予以解凍。被凍結(jié)存款的單位或個人對凍結(jié)提出異議的，營業(yè)機構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)聯(lián)系，在存款凍結(jié)期限內(nèi)營業(yè)機構(gòu)不得自行解凍。 37．單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計息 ? 遇國家利率調(diào)整時，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，執(zhí)行合同利率，不分段計息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利 率。 對于單位汽車消費貸款，遇利率調(diào)整時在每年的 1月 1日調(diào)整為新的貸款利率，不區(qū)分期限。 13 38．發(fā)放單位信用貸款時，經(jīng)辦行會計部門開立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰提供 ? （ 1）經(jīng)辦行會計部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無誤后，據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。 （ 2）借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書由業(yè)務(wù)部門提供，貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶填寫。 39．發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時，經(jīng)辦行會計部門應(yīng)審核哪些要件 ? 發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時，經(jīng)辦行會計部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”及抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。 40．什么是擔(dān)保物和抵債資產(chǎn) ? 擔(dān)保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財產(chǎn)權(quán)利。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機器設(shè)備和權(quán)利憑證等。 41．歸還貸款的方式是怎樣的？ 單位貸款的歸還方式可分為主動歸還和直接扣收方式。 個人貸款本息的歸還方式可分為柜臺還 款和委托扣款方式。 42．什么是非應(yīng)計貸款和應(yīng)計貸款 ? 非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。 43．應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款應(yīng)如何處理 ? 應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收未收貸款利息予以沖銷，分別轉(zhuǎn)入催收貸款利息和待轉(zhuǎn)貸款利息收入核算，同時將計提的應(yīng)計收貸款利息與利息收入對沖。從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，結(jié)計的利息不再確認(rèn) 14 為當(dāng)期收入。 某筆應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，通常不能再從 非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款，并按應(yīng)計貸款的有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。 44．歸還非應(yīng)計貸款的順序是怎樣的 ? 歸還非應(yīng)計貸款時，應(yīng)首先歸還非應(yīng)計貸款本金；非應(yīng)計貸款本金全部收回后，再歸還催收貸款利息。 45．什么是貸款減值準(zhǔn)備 ? 貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補償貸款損失的專項準(zhǔn)備，包括專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。貸款損失專項準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》確定的貸款五級分類結(jié)果及時、 足額逐筆計提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是指對特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計提的準(zhǔn)備。 46．目前建設(shè)銀行計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計提八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。即貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 47．如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價值 ? 抵債資產(chǎn)的入賬價值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時的公允價值 。 抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。 由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費，包 括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用，計入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。 48．貸款到期日遇銀行不營業(yè)應(yīng)如何處理？ 貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營業(yè)，客戶可選擇在前一個營業(yè)日歸還，不算提前還款；也可選擇在后一個營業(yè)日歸還，不做逾期貸款處 15 理，但應(yīng)按實際貸款天數(shù)計算利息。銀行營業(yè)后的第一個營業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時間從到期日的次日起計算。 49．擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管 ？ 擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明（票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負(fù)責(zé)保管。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實物管理部門保管。變更保管部門，應(yīng)認(rèn)真進行賬實核對和辦理交接手續(xù)。 50．收取擔(dān)保物時如何處理？ 柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”、《借款合同》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開立擔(dān)保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記： 收入：擔(dān)保物 —— XX 戶 51．提應(yīng)計利息的基本內(nèi)容是什么？ 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計提應(yīng)計利息的基本內(nèi)容為按月計提應(yīng)計利息和應(yīng)付利息。計提應(yīng)計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應(yīng)的資產(chǎn)類科目；計提應(yīng)付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應(yīng)的負(fù)債類科目。 非應(yīng)計貸款不納入計提應(yīng)計利息的范圍。 應(yīng)計利息采取逐月累計補提的方式提取，每月末計提當(dāng)月產(chǎn)生的利息。 52．什么是委托代理業(yè)務(wù) ?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些 ? 委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個人委托，利用自己的資源優(yōu)勢為客戶提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代 客理財服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。 建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有：委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代理財政業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。 53．利息存貸期計算原則是什么 ? （ 1）計算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 16 （ 2）存、貸款期間的節(jié)假日照計利息。 （ 3）在規(guī)定的結(jié)息日計算利息時，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計算在內(nèi)，所計利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計息時從上期結(jié)息日的次日算起。 54．貼現(xiàn)利息如何計算 ? 貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的 貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時一次性收取利息。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月貼現(xiàn)利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時間 實付貼現(xiàn)額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 55．采用積數(shù)法計算利息的公式是什么 ? 利息 =累計計息積數(shù) *日利率 累計計息積數(shù) =每日余額累計數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對賬管理中，應(yīng)該