【正文】 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書(shū)、掛失申請(qǐng)書(shū)等 各種 通知書(shū)、聯(lián)系書(shū)；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來(lái)賬戶（包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和內(nèi)部往來(lái)賬戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶）存取款項(xiàng)的印信等。 （ 6）辦訖章：用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、 表外轉(zhuǎn)賬、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及 通知、 回單等。 76．會(huì)計(jì)專用印章的保管使用有哪些規(guī)定？ （ 1）會(huì) 計(jì)專用印章按照“誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。 會(huì)計(jì)專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門(mén)使用。 78．會(huì)計(jì)專用印章的保管使用應(yīng)如何分工？ 會(huì)計(jì)專用印章保管、使用必須符合內(nèi)部控制要求，做到分工合理，職責(zé)明確，確保印、證分管，不相容崗位分離。 （ 3）結(jié)算專用章由結(jié)算經(jīng)辦人員保管、使用。 （ 7）辦訖章和 票據(jù)受理專用章 由相應(yīng)崗位柜員保管、使用，非柜員制會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦訖章，由當(dāng)班復(fù)核員保管、使用， 票據(jù)受理專用章由接柜人員 保管、使用。 （ 4）柜員印章交接必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責(zé)任。丟失印章屬于預(yù)留印鑒的，應(yīng)及時(shí)通報(bào) 相關(guān)行辦理協(xié)防及更換印模。（ 3）賬目調(diào)整業(yè)務(wù)。（ 7）掛賬及臨時(shí)過(guò)渡業(yè)務(wù)。 82．什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權(quán)限及內(nèi)容分為幾種？ 柜員卡是識(shí)別柜員身份，柜員憑以進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的介質(zhì)。（ 2）有效性原則。（ 6）成本效益原則。一切營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金收入都要存入業(yè)務(wù)庫(kù)，一切營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金支出都要從其中支付，所以業(yè)務(wù)庫(kù)經(jīng)常處于有收有付的狀態(tài)。二是各商業(yè)銀行從流通領(lǐng)域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫(kù)的現(xiàn)金（即回籠券）。貨幣回籠是國(guó)家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣流通的一種方式。 7．審核現(xiàn)金交款憑證的要點(diǎn)是什么？ 現(xiàn)金交款憑證的審核要點(diǎn)是：（ 1） 收、交款單位一致時(shí)，客戶只需填寫(xiě)現(xiàn)金交款單“日期”、“收款單位”、“收款賬號(hào)”、“大寫(xiě)金額”、“小寫(xiě)金額”和“款項(xiàng)來(lái)源” 等六要素；（ 2）收、交款單位不一致時(shí)，需加填“交款人”要素；明確代付款單位付款的客戶，尚須填寫(xiě)付款單位名稱。（ 3）配款時(shí)，要逐項(xiàng)加計(jì)券別明細(xì)，合計(jì)金額必須與憑證大小寫(xiě)金額一致。（ 2）大小寫(xiě)金額是否一致。 （ 6）支票類支取憑證是否按規(guī)定折角驗(yàn)印鑒或 實(shí)行人機(jī)驗(yàn)??；儲(chǔ)蓄類支取憑證是否驗(yàn)證密碼。 11．開(kāi)戶單位交存現(xiàn)金應(yīng)如何處理？ 柜員受理客戶交來(lái)的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時(shí)，清點(diǎn)現(xiàn)金、審查交款憑證要素?zé)o誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 將計(jì)算機(jī)打印確認(rèn)的交款憑證客戶聯(lián)加蓋“辦訖章”后退客戶。每天下午營(yíng)業(yè)終了普通柜員清點(diǎn)尾箱內(nèi)的實(shí)有現(xiàn)金，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后與“尾箱庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”進(jìn)行核對(duì)。超授權(quán)的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應(yīng)權(quán)限柜員復(fù)核或復(fù)核加授權(quán)，經(jīng)復(fù)核授權(quán)無(wú)誤后再將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。 17．異常大額現(xiàn)金交易有哪幾種情況？ 異常大額現(xiàn)金交易有以下幾種情況：（ 1）開(kāi)戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過(guò)其實(shí)際需求。 18．人民幣兌換業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么？ （ 1）辦理出納 業(yè)務(wù)的行處，必須辦理兌換業(yè)務(wù) ，并掛牌營(yíng)業(yè)。 （ 5）兌換殘幣、污損人民幣應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行殘缺、污損人民幣兌換管理辦法》的規(guī)定辦理。不予兌 換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回持有人。 （ 3）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。 （ 3）紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。 偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公示授權(quán)證書(shū)。收繳的假幣，不得再交予持有人。 收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起２個(gè)工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達(dá)鑒定單位。 29．鑒定單位如何處理假外幣或硬幣鑒定結(jié)果？ 對(duì)收繳 的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持 32 有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》。金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，由中?guó)人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門(mén)不得自行處理。 （ 2） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)收取的外幣現(xiàn)鈔必須向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存 入銀行轉(zhuǎn)為現(xiàn)匯。外匯局在核準(zhǔn)外幣現(xiàn)鈔提取時(shí)，應(yīng)區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易性質(zhì)，審核外幣現(xiàn)鈔提取的真實(shí)性和必要性。 36． 境內(nèi)機(jī)構(gòu)收付外幣現(xiàn)鈔 的其他規(guī)定？ （ 1） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金 (含回扣 )不得收付外幣現(xiàn)鈔。 39．第四套人民幣有哪些票面？ 有 100元、 50元、 10元、 5元、 2元、 1元、 5角、 2角、 1角 9種票面。（ 4）熒光油墨。（ 8）接線技術(shù)。（ 2）紅、藍(lán)彩色纖維。（ 6）膠印縮微文字。（ 10）橫豎雙號(hào)碼。 （ 4） 20xx年版第五套人民幣各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語(yǔ)拼音“ YUAN”；年號(hào)改為“ 20xx年”。 （ 3）第五套人民幣紙幣背面圖紋花邊設(shè)計(jì)既保持了貨幣的傳統(tǒng)風(fēng)格和特點(diǎn)，又具有防偽功能。 （ 2） 固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 6） 無(wú)隱形面額數(shù)字。 （ 10） 紫光燈下看不到無(wú)色熒光纖維，有色熒光油墨印刷圖案，有些假幣正面有無(wú)色熒光印刷圖案。 （ 3） 全息磁性開(kāi)窗安全線為銀灰色油墨印刷而成，開(kāi)窗部分無(wú)縮微字符 “￥ 10”組成的全息圖 案。 （ 6） 無(wú)隱形面額數(shù)字。 36 47．目前我行收兌的外鈔有哪些？ 有美元、歐元、港元、日元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亞元、新加坡元、丹麥克郎、挪威克郎 、瑞典克郎券共 12種。（ 3）背面綠顏色油墨已接近真鈔顏色。 52． 50、 100、 200、 500歐元大面額防偽特征有哪些？ 50、 100、 200、 500歐元大面額防偽特征有： （ 1）雙水印（ 2）黑色 安全線（ 3）對(duì)印圖案（ 4）凹版印刷（ 5）無(wú)色熒光纖維（ 6）有色熒光纖維印刷圖案（ 7）凹印縮微文字（ 8）全息薄膜快（ 9）光變面額數(shù)字。 56．港元紙幣有哪些面額？ 有 50、 100、 500、 1000元六種面額。 （ 4）反光圖案（在強(qiáng)光下斜看鈔票時(shí)，會(huì)看到反光洋紫荊圖案）。 （ 2）熒光條碼（在紫外線下即會(huì)呈現(xiàn)機(jī)讀的條 碼）。 54．歐元硬幣有哪些特征？ 同一面值的歐元硬幣正面都是統(tǒng)一的圖案，除了標(biāo)識(shí)出歐元的面值外，圖案前景是歐盟地圖（ 15個(gè)成員國(guó) ），背景是平行線連接的歐盟旗幟的 12顆星；背面中心圖案全由歐元區(qū)（ 12個(gè)成員國(guó) ）各國(guó)自行設(shè)計(jì)，只是在它的外沿統(tǒng)一加１２顆五角星環(huán)繞。 50．歐元紙幣有哪些券別？ 歐元有 7種面額紙幣： 50、 100、 200和 500歐元。 49． 1996年版 100美元精制偽鈔的鑒別？ 1996年版 100美元精制假鈔的特點(diǎn)（ 1）鈔紙顏色已接近真鈔。 （ 8） 迎光觀察陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案錯(cuò)位。經(jīng)仔細(xì)觀察，這些部位的凹凸感均是用壓紋機(jī)壓制而成。 20xx年版第五套人民幣 10元假幣特征 （ 1） 假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質(zhì)在紫光燈下觀察有熒光反映。 （ 8） 光變油墨面額數(shù)字不變色，為珠光油墨印制。 （ 4） ]用手觸摸正面主景的毛澤東人像，除衣領(lǐng)部分有凹凸感，其它位置均較平滑。增加了機(jī)讀能力，便于現(xiàn)代化極具清分處理。 45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征： （ 1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識(shí)別，又增加防偽功能。 （ 2）調(diào)整防偽特征 。（ 8）陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案。（ 4）手工雕刻頭像。 34 42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？ 第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開(kāi)窗安全線。（ 6）金屬安全線。（ 2）固定水印。 37．殘損外幣是否可以兌換，應(yīng)如何處理？ 殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。 （ 3） 外商投資企業(yè)支付外藉、華僑、港澳臺(tái)職工工資和境外差旅費(fèi)，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過(guò)等值一萬(wàn)美元的可以持董事會(huì)決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過(guò)等值一萬(wàn)美元的，須持董事會(huì)決議、完稅證明向外匯局申請(qǐng)，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。 （ 2） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)單筆提取超過(guò)等值一萬(wàn)美元的外幣現(xiàn)鈔，須持《規(guī)定》中規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)向外匯局申請(qǐng)，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。 33．什么是外幣？ 外幣是指中國(guó)境內(nèi)可以收兌的其他國(guó)家或地區(qū)的法定貨幣。 持有人對(duì)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)作出的 有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》之日起６０個(gè)工作日內(nèi)向其上一級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。因情況復(fù)雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長(zhǎng)至３０個(gè)工作日，但必須以書(shū)面形式向申請(qǐng)人或申請(qǐng)單位說(shuō)明原因。 26．被收繳假幣的持有人申請(qǐng)假 幣鑒定程序是什么？ 持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個(gè)工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接或通過(guò)收繳單位向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書(shū)面鑒定申請(qǐng)。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）、冠字號(hào)碼、收繳 人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。 23．哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)收繳假幣？哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)鑒定假幣？ 有權(quán)收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)為 辦理貨 幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。 （ 5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。 21．不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是： （ 1）紙幣票面缺少面積在 20平方毫米以上的。 20．殘缺、污損人民幣具體兌換標(biāo)準(zhǔn)？ 30 （ 1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。 （ 7）殘損外幣不予兌換，可辦客戶辦理托收。 （ 3）兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項(xiàng)混淆。（ 3）開(kāi)戶單位連續(xù)幾個(gè)工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化。 16． 人民 幣現(xiàn)金整點(diǎn)業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么？ （ 1）未整點(diǎn)準(zhǔn)確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。 14．柜員領(lǐng)取現(xiàn)金有哪些手續(xù)？ 柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金，提出領(lǐng)款申請(qǐng)后，現(xiàn)金柜員啟動(dòng)“ 0020 柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ”交易，選擇功能 “1錄入 ”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入申請(qǐng)領(lǐng)款柜員的操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員按領(lǐng)款柜員要求配款后，將現(xiàn)金送到領(lǐng)款柜員柜臺(tái)上，由領(lǐng)款柜員啟動(dòng) “0020柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ”交易，選擇 “3確認(rèn) ”錄入 相關(guān)要素（對(duì)方柜員號(hào)欄位輸入調(diào)出方現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印 “ 現(xiàn)金調(diào)撥單 ”，由現(xiàn)金柜員與領(lǐng)款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理。 12．柜員上交現(xiàn)金有哪些手續(xù)？ 柜員向現(xiàn)金柜員上交現(xiàn)金，提出領(lǐng)款申請(qǐng)后，現(xiàn)金柜員啟動(dòng)“ 0020 柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ” 交易，選擇功能 “ 1錄入 ” ，按系統(tǒng)提示輸入 交易輸入要素，輸入上交柜員操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員離柜到交款柜員柜臺(tái)清點(diǎn)需上交的現(xiàn)金后，由交款柜員啟動(dòng) “ 0020 柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ” 交易，選擇 “ 3確認(rèn) ” 錄入相關(guān)要素（對(duì)方柜員號(hào)欄位輸入接收現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印 “ 現(xiàn)金調(diào)撥單 ” ，由現(xiàn)金柜員與交款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)金柜員將上交的現(xiàn)金帶回本柜入柜 /箱存放。（ 8）支取大額現(xiàn)金是否經(jīng)過(guò)大額現(xiàn)金支付報(bào)備、審批手續(xù)。（ 4）支取的現(xiàn)金是否符合國(guó)家現(xiàn)金支付管理的規(guī)定。（ 5）付款過(guò)程中，取款人要求調(diào)換票面，應(yīng)堅(jiān)持 將該筆款項(xiàng)付完后，再按兌換手續(xù)處理。 8．非綜合柜員制網(wǎng)點(diǎn)辦理付款業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ 辦理付款業(yè)務(wù)的主要注意事項(xiàng)：（ 1）配款員要審核支付憑證各要素是否正確，會(huì)計(jì)記賬、復(fù)核員是否簽章。 發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的樣幣，應(yīng)予以收回，并向持有人追查來(lái)源，或交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行追查。貨幣投放是國(guó)家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣流通的一種方式。 它不是貨幣，不代表任何價(jià)值。 26 第二篇 出納業(yè)務(wù) 1．什么是發(fā)行庫(kù)？什么是業(yè)務(wù)庫(kù)？ 發(fā)行庫(kù)是指中國(guó)人民銀行的發(fā)行基金保管庫(kù)。（ 4）獨(dú)立性原則。 83．柜員卡的配備遵循什么原則？ 遵循“一人一卡”的原則。（ 9）可疑支付業(yè)務(wù)。（ 5）自制、補(bǔ)制憑證業(yè)務(wù)。 81．辦理哪些重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須授權(quán)？ （ 1）開(kāi)銷戶業(yè)務(wù)。 80． 會(huì)計(jì)專用印章丟失后應(yīng)怎樣處理？ 會(huì)計(jì)專用印章如發(fā)生丟失，應(yīng)迅速查明原因， 公告作廢， 作出補(bǔ)救措施，并 25 按照印章管理級(jí)次及時(shí)逐級(jí)上報(bào)管轄行，補(bǔ)制新的印章，以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。 （ 2）屬于崗位調(diào)整的，應(yīng)登記 “中國(guó)建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記 簿” 。 （ 5）匯票專用章由除匯票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章只刻一枚的由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。 77．會(huì)計(jì)專用印章登記簿的使用有