【正文】 1 《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊》 目 錄 第一篇 會計業(yè)務(wù) 第二篇 出納業(yè)務(wù) 第三篇 結(jié)算業(yè)務(wù) 第四篇 個人金融業(yè)務(wù) 第五篇 信用卡業(yè)務(wù) 第六篇 公司業(yè)務(wù) 第七篇 住房金融與個人信貸業(yè)務(wù) 第八篇 機構(gòu)業(yè)務(wù) 第九篇 高端客戶業(yè)務(wù) 第十篇 國際業(yè)務(wù) 第十一篇 電子銀行業(yè)務(wù) 2 第一篇 會計業(yè)務(wù) 1．什么是資產(chǎn) ? 資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會給本行帶來經(jīng)濟利益的資源。 2．什么是負債？ 負債是指本行過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本行的現(xiàn)時義務(wù)。 3．什么是股東權(quán)益？ 股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來源包括股東投入的資本、直接計入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 4．什么是收入？ 收入是指本行在日常經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。 5．什么是費用？ 費用是指在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。 6．什么是利潤？ 利潤是指本行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。 7．財務(wù)會計報告由哪幾 部分組成 ? 財務(wù)會計報告包括會計報表和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表、附注等組成部分。 3 8．建設(shè)銀行會計科目分為幾類？ 建設(shè)銀行會計科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 9．建設(shè)銀行會計賬簿由哪些組成？ 建設(shè)銀行會計賬簿由總賬、明細 賬、流水賬和登記簿組成。 10．會計登記簿的設(shè)置及使用有何要求？ 會計登記簿是為了對某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會計賬簿。其設(shè)置原則為， 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時，設(shè)置相應(yīng)的會計登記簿。 會計登記簿設(shè)置實行統(tǒng)一管理，分級負責(zé)。全行性業(yè)務(wù)的會計登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范，以及 DCC 系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會計部統(tǒng)一負責(zé)；一級分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要，以及因當?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會計登記簿，由一級分行會計部門審核確認后設(shè)置，同 時報總行備案。 會計登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。 連續(xù)使用：未用完的會計登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項終結(jié)后歸檔保管。 按年使用：會計登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項的需將上年度結(jié)存事項結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。 11．什么是會計檔案？ 會計檔案是指各級行在辦理各項業(yè)務(wù)活動中形成的具有查考利用價值的會計資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全 宗的重要組成部分。 12． 建設(shè)銀行會計檔案包括 哪些內(nèi)容？ 建設(shè)銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計檔案。 13． 會計檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。會計檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會計檔案應(yīng)制定針對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹防檔案遺失或泄密。 （ 2）方便查閱原則。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。 （ 3）成本效率原則。充分利用先進技術(shù)，推行會計檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高管理水平 。 （ 4）集中管理原則。會計檔案管理應(yīng)與會計集中管理程度相適應(yīng)，由縣級支行（含）以上會計機構(gòu)后臺集中管理。 14．會計檔案如何分類？ 按載體不同，會計檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會計檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質(zhì)保管的電子會計檔案。 （ 1） 紙質(zhì)會計檔案分類 ： ?業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會計檔案； ?由有關(guān)會計應(yīng)用系統(tǒng)打印的會計檔案。 （ 2） 電子會計檔案分類 ： ?會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會計處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會計檔案； ?將紙質(zhì)會計資料掃描，相關(guān)信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成 的電子會計檔案。 15．會計檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？ 會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會計檔案管理的同時，可形成電子會計檔案管理。 （ 1） 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)頭寸賬戶變動的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機構(gòu)日結(jié)資料； （ 3） 作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會計檔案。 除上述必須打印成紙質(zhì)會計檔案管理的之外，會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù) 5 資料可不打印，但屬于會計檔案范圍的，必須形成電子會計檔案管理。 電子會計檔案在查考利用方面與 紙質(zhì)會計檔案具有同等效用。 16．會計檔案的保管有何規(guī)定？ 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起。根據(jù)各行檔案使用需要和庫房條件等實際情況，可以適當延長保管期限，但不得縮短。 同時保管紙質(zhì)、電子會計檔案的，電子會計檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會計檔案的保管期限。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、反映會計要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。 18．建設(shè)銀行的會計賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。根據(jù)開戶的對象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。 19．什么是內(nèi)部賬戶？ 內(nèi)部賬戶是指按照標準規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會計事項的賬戶。 20．會計憑證填制的總體要求是什么？ 填制會計憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準確、字跡清晰。 21．會計憑證傳遞的要求是什么？ 會計憑證的傳遞必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負責(zé)，不得通過客戶傳遞。 22．單位存款可分為哪些種類？ 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負債的主要部分。 6 （ 1）按存款資金性質(zhì)及計息范圍不同可分為財政性存款和一般性存款。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 （ 3）按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 23．單位定期存款的管理有哪些規(guī)定 ? （ 1）單位定期存款起存金額 1萬元， 期限檔次從 20xx年 9月 21日起按居民儲蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。 （ 2）財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構(gòu)。 （ 3）單位存入定期存款時，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具 “存款開戶證實書 ”，證實書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請開具 “單位定期存單 ”。 （ 4）單位在同一營業(yè)機構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。 （ 5）單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 （ 6）支取單位定期存款時，須 出具證實書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時收回證實書。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。 （ 7）單位定期存款可約定多次自動轉(zhuǎn)存。 辦理人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存協(xié)議書”，協(xié)議書正本專夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門留存。 人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。轉(zhuǎn)存時利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號和原預(yù)留印鑒。 （ 8）單位定期存款可以全 部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。 7 （ 9） “存款開戶證實書 ”可以掛失。單位存款人遺失證實書后，可到開戶行填寫“掛失申請書”辦理掛失手續(xù)，開戶行受理掛失七日后，可為掛失存款人補辦證實書。 24．單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時收到的客戶存入的保證金款項。目前建設(shè)銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時 ,要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。 （ 2）單位保證金存款存入時 ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對于約定期限的單位保證金存款實際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計息；實際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計息；如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計息；實際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計息。未約定期限的按活期存款計息。 （ 3）對同一單位在同一營 業(yè)柜臺開立多個保證金賬戶的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。 （ 4）保證期間，保證金存款只能用于保證項下的支付，不得支取現(xiàn)金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動扣劃的除外。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶不得作結(jié)算戶使用。 （ 1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個品種。 （ 2）單位通知存款的起存金額為人民幣 50 萬元，最低支取金額 10 萬元。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 3）通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時，存款人自由選擇通知 8 存款品種，開戶銀行出具 “中國建設(shè)銀行存款開戶證實書 ”， “中國建設(shè)銀行存款開戶證實書 ”上不注明存期和利率，金融機構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實際存期計息。 （ 4）單位通知存款不得支取現(xiàn)金。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支?。ㄤN戶）日掛牌公告的活期存款利率計息：（但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息。） ，按活期存款利率計息； ，支取部分按活期存款利率計息； ，支取部分按活期存款利率計息； ，不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計息；超過部分按活期存款利率計息。 ，按活期存款利率計息。 （ 6）通知存款部分支取時不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時一并計付利息。 （ 7）單位支 取通知存款時，須出具存款證實書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時收回證實書。 26．單位定期一本通的管理有哪些規(guī)定 ? （ 1）單位定期一本通是指同一單位客戶在同一經(jīng)辦行辦理單位定期存款、單位通知存款以及有約定存期的單位保證金存款業(yè)務(wù)時共用一個主賬戶、共用一套印鑒的定期存款賬戶管理模式。 （ 2）單位申請開立單位一本通賬戶主賬戶時，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交“存款賬戶開戶申請書”和營業(yè)執(zhí)照正本。 （ 3）主賬戶開立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ，以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映（存入保證金存款時應(yīng)出具由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。 27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長期不動戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計算）未發(fā)生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準貸記卡賬戶。 目前對單位存款長期不動戶的管理納入不動戶集中管理系統(tǒng)，主要有如下規(guī)定： （ 1） 每月 12 日，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的睡眠戶清理參數(shù)自動批處理作業(yè)，將符合睡眠戶條件的單位活期存款賬戶的狀態(tài)由“正?！备臑椤按摺?。次日，網(wǎng)點打印“中國建設(shè)銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管，并根據(jù)清單書面通知存款人一個月內(nèi)來函或至網(wǎng)點確認賬戶是否保留。 系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的“待睡眠”轉(zhuǎn)“睡眠”期限參數(shù)，把滿足條件的“待睡眠”賬戶結(jié)息后批處理轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動戶不按期結(jié)計利息。 次日，網(wǎng)點打印“中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“利息清單”