【正文】 保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時 ,要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。 人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。 （ 6）支取單位定期存款時，須 出具證實書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時收回證實書。 （ 2）財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構(gòu)。 6 （ 1）按存款資金性質(zhì)及計息范圍不同可分為財政性存款和一般性存款。 20．會計憑證填制的總體要求是什么？ 填制會計憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、反映會計要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。 16．會計檔案的保管有何規(guī)定？ 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 15．會計檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？ 會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會計檔案管理的同時，可形成電子會計檔案管理。會計檔案管理應(yīng)與會計集中管理程度相適應(yīng)，由縣級支行（含）以上會計機構(gòu)后臺集中管理。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。 13． 會計檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。 連續(xù)使用：未用完的會計登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項終結(jié)后歸檔保管。其設(shè)置原則為， 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時，設(shè)置相應(yīng)的會計登記簿。 3 8．建設(shè)銀行會計科目分為幾類？ 建設(shè)銀行會計科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。 5．什么是費用？ 費用是指在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。 2．什么是負(fù)債？ 負(fù)債是指本行過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本行的現(xiàn)時義務(wù)。 3．什么是股東權(quán)益？ 股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。 6．什么是利潤？ 利潤是指本行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 會計登記簿設(shè)置實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)。 按年使用：會計登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項的需將上年度結(jié)存事項結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。會計檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會計檔案應(yīng)制定針對性的安全保密措施。 （ 3）成本效率原則。 14．會計檔案如何分類？ 按載體不同，會計檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會計檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質(zhì)保管的電子會計檔案。 （ 1） 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)頭寸賬戶變動的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機構(gòu)日結(jié)資料； （ 3） 作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會計檔案。 會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起。 18．建設(shè)銀行的會計賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細(xì)程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。 21．會計憑證傳遞的要求是什么？ 會計憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 （ 3）單位存入定期存款時，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具 “存款開戶證實書 ”，證實書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請開具 “單位定期存單 ”。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。 7 （ 9） “存款開戶證實書 ”可以掛失。 （ 2）單位保證金存款存入時 ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對于約定期限的單位保證金存款實際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計息；實際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計息；如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計息；實際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計息。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支?。ㄤN戶）日掛牌公告的活期存款利率計息：（但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息。 （ 7）單位支 取通知存款時，須出具存款證實書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時收回證實書。 27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長期不動戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計算）未發(fā)生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動戶不按期結(jié)計利息。系統(tǒng)定期統(tǒng)計并刪除連續(xù) 6個月賬戶余額 為零的不動戶，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級分行授權(quán)金額以下， 由網(wǎng)點直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點申請二級以上頭寸管理機構(gòu)審批后，網(wǎng)點執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。 （ 8）對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補齊開戶資料后報人民銀行核準(zhǔn)或報備。 （ 3）柜員根據(jù)證實書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書 ，按照一份證實書換開一份存單的原則，填寫“單位定期存單確認(rèn)書”，同時將上述資料一并上報主管行長審批，行長審核同意、在確認(rèn)書“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請掛失時，須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。 31．單位協(xié)定存款開立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？ （ 1）開立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且 開戶期限已滿一個季度 ，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價格由各一級分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項上存利率自主確定；超過核定額度以上的存款，按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 34．被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計算和處理？ 被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計付利息，如凍結(jié)有誤， 解除凍結(jié)時應(yīng)補計凍結(jié)期間的利息。 36．已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書”的情況下，營業(yè)機構(gòu)才能對已被凍結(jié)的存款予以解凍。 13 38．發(fā)放單位信用貸款時，經(jīng)辦行會計部門開立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰提供 ? （ 1）經(jīng)辦行會計部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無誤后，據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機器設(shè)備和權(quán)利憑證等。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款，并按應(yīng)計貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。 46．目前建設(shè)銀行計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計提八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費，包 括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用，計入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實物管理部門保管。 非應(yīng)計貸款不納入計提應(yīng)計利息的范圍。 53．利息存貸期計算原則是什么 ? （ 1）計算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月貼現(xiàn)利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時間 實付貼現(xiàn)額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 55．采用積數(shù)法計算利息的公式是什么 ? 利息 =累計計息積數(shù) *日利率 累計計息積數(shù) =每日余額累計數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對賬管理中，應(yīng)該核對的賬務(wù)有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應(yīng)核對單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。 （ 5） 本行與其他金融機構(gòu)之間應(yīng)核對與人民銀行往來、同業(yè)往來等賬務(wù)，以及核對質(zhì)押在外的定期存單。 （ 2）差別管理原則。 （ 2）電子對賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對賬信息的對賬方式。 （ 3）提供上門服 務(wù)（含上門收送款和上門取送單）的客戶。 62． 賬務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)錯賬如何處理？ 對賬中發(fā)現(xiàn)不符款項，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費，應(yīng)在結(jié)案后一個月內(nèi)處理。 （ 7）待處理結(jié)算款項原則上應(yīng)在三個工作日內(nèi)予以查清并處理。 （ 10）待匯出匯劃款項應(yīng)在掛賬日下一個工作日開始及時匯出。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等。 66．我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購買現(xiàn)金支票？ 出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。 68．重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？ （ 1） 經(jīng)辦人員 對外發(fā)售重要單證時一般應(yīng)按號碼順序發(fā)售?？蛻羰褂脮r須查對無誤后方可辦理，同時做銷號處理。 69． 營業(yè)機構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ？ 營業(yè)機構(gòu)需要重要單證時，經(jīng)辦人員應(yīng)及時請領(lǐng)。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時登記表外科目賬和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 庫存重要單證實行專人管理，各級行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出 /入庫手續(xù)，并堅持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。 （ 3）各級行應(yīng)按保管人員及每個經(jīng)辦人員分別有價單證和重要空白憑證建立登記簿，對其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。 （ 6）各級行應(yīng)強化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。交接須由會計負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。有 價單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價格記賬。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購單、登記簿、銷毀清單等均須作為會計檔案妥善保管。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會計負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。 73．重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？ 外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點無誤后入庫，并 22 及時登記入賬。營業(yè)網(wǎng)點申請調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購單辦理，但單證領(lǐng)購單須由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽批。 （ 3）重要單證調(diào)劑使用須由上級行組織進(jìn)行，同級行之間不得自行調(diào)劑。 74．什么是會計專用印章 ？ 它 的刻制實行什么管理？ （ 1）會計專用章是指在辦理本外幣會計業(yè)務(wù)過程中，為確認(rèn)并表明會計業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會計憑證、 會計報表、票據(jù)、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報單等重 23 要單證；對賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書、證實書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、