【正文】 保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開(kāi)立時(shí) ,要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的書(shū)面通知方可辦理。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號(hào)開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。 人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。 （ 6）支取單位定期存款時(shí)，須 出具證實(shí)書(shū)并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。 （ 2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機(jī)構(gòu)。 6 （ 1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。 20．會(huì)計(jì)憑證填制的總體要求是什么？ 填制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。 16．會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 15．會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級(jí)支行（含）以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中管理。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。 13． 會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。 連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。其設(shè)置原則為， 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無(wú)法滿足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。 3 8．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢悺? 5．什么是費(fèi)用？ 費(fèi)用是指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 2．什么是負(fù)債？ 負(fù)債是指本行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 3．什么是股東權(quán)益？ 股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。 6．什么是利潤(rùn)？ 利潤(rùn)是指本行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說(shuō)明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。 會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。 按年使用：會(huì)計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對(duì)性的安全保密措施。 （ 3）成本效率原則。 14．會(huì)計(jì)檔案如何分類？ 按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤(pán)、光盤(pán)、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。 （ 1） 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）； （ 2） 柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料； （ 3） 作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料； （ 4） 其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。 18．建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶分類是什么？ 根據(jù)核算的詳細(xì)程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。 21．會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？ 會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。 （ 2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 （ 3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開(kāi)戶銀行出具 “存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) ”，證實(shí)書(shū)作為重要空白憑證管理，僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)具 “單位定期存單 ”。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開(kāi)立活期存款賬戶。 7 （ 9） “存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) ”可以掛失。 （ 2）單位保證金存款存入時(shí) ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對(duì)于約定期限的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒(méi)有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過(guò)約定存款期限的部分按活期存款利率計(jì)息。 25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開(kāi)戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 5）通知存款遇以下情況，按支?。ㄤN戶）日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息：（但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。 （ 7）單位支 取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書(shū)并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書(shū)。 27．單位存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶的管理有哪些規(guī)定？ 單位存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶是指 1 年及 1年以上（對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付 9 款活動(dòng)的單位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動(dòng)戶不按期結(jié)計(jì)利息。系統(tǒng)定期統(tǒng)計(jì)并刪除連續(xù) 6個(gè)月賬戶余額 為零的不動(dòng)戶，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶處理情況登記簿”。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級(jí)分行授權(quán)金額以下， 由網(wǎng)點(diǎn)直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)二級(jí)以上頭寸管理機(jī)構(gòu)審批后，網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。 （ 8）對(duì)于未通過(guò)人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補(bǔ)齊開(kāi)戶資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。 （ 3）柜員根據(jù)證實(shí)書(shū)通知聯(lián)、協(xié)議書(shū)、委托書(shū) ，按照一份證實(shí)書(shū)換開(kāi)一份存單的原則，填寫(xiě)“單位定期存單確認(rèn)書(shū)”，同時(shí)將上述資料一并上報(bào)主管行長(zhǎng)審批，行長(zhǎng)審核同意、在確認(rèn)書(shū)“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請(qǐng)掛失時(shí)，須填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。 31．單位協(xié)定存款開(kāi)立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開(kāi)戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？ （ 1）開(kāi)立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開(kāi)立基本存款戶或一般存款戶，且 開(kāi)戶期限已滿一個(gè)季度 ，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。 32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？ （ 1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級(jí)分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率自主確定；超過(guò)核定額度以上的存款，按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過(guò)人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 34．被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理？ 被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，如凍結(jié)有誤， 解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。 36．已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對(duì)其予以解凍處理？ 在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書(shū)”的情況下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)才能對(duì)已被凍結(jié)的存款予以解凍。 13 38．發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰(shuí)提供 ? （ 1）經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無(wú)誤后，據(jù)以開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備和權(quán)利憑證等。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。但是，如客戶能夠及時(shí)償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款，并按應(yīng)計(jì)貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。 46．目前建設(shè)銀行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，包 括收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過(guò)戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門(mén)由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實(shí)物管理部門(mén)保管。 非應(yīng)計(jì)貸款不納入計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍。 53．利息存貸期計(jì)算原則是什么 ? （ 1）計(jì)算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月貼現(xiàn)利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時(shí)間 實(shí)付貼現(xiàn)額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 55．采用積數(shù)法計(jì)算利息的公式是什么 ? 利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù) *日利率 累計(jì)計(jì)息積數(shù) =每日余額累計(jì)數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對(duì)賬管理中，應(yīng)該核對(duì)的賬務(wù)有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應(yīng)核對(duì)單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。 （ 5） 本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)押在外的定期存單。 （ 2）差別管理原則。 （ 2）電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。 （ 3）提供上門(mén)服 務(wù)（含上門(mén)收送款和上門(mén)取送單）的客戶。 62． 賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？ 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。 （ 7）待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)予以查清并處理。 （ 10）待匯出匯劃款項(xiàng)應(yīng)在掛賬日下一個(gè)工作日開(kāi)始及時(shí)匯出。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)等。 66．我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購(gòu)買現(xiàn)金支票？ 出售給開(kāi)戶單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請(qǐng)書(shū)、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。 68．重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？ （ 1） 經(jīng)辦人員 對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號(hào)碼順序發(fā)售?？蛻羰褂脮r(shí)須查對(duì)無(wú)誤后方可辦理，同時(shí)做銷號(hào)處理。 69． 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ？ 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 庫(kù)存重要單證實(shí)行專人管理，各級(jí)行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫(kù)存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出 /入庫(kù)手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對(duì)其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。 （ 6）各級(jí)行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。有 價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購(gòu)單、登記簿、銷毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 （ 2）客戶銷戶交回的開(kāi)戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(kù)（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。 73．重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？ 外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)，并 22 及時(shí)登記入賬。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購(gòu)單辦理，但單證領(lǐng)購(gòu)單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。 （ 3）重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。 74．什么是會(huì)計(jì)專用印章 ？ 它 的刻制實(shí)行什么管理？ （ 1）會(huì)計(jì)專用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書(shū)以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來(lái)報(bào)單等重 23 要單證；對(duì)賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書(shū)、證實(shí)書(shū)、聯(lián)系書(shū)、印鑒卡及相關(guān)開(kāi)戶資料、