【正文】 （ 6）支取單位定期存款時(shí)，須 出具證實(shí)書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。 6 （ 1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。 17．什么是賬戶？ 賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。 15．會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？ 會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。 連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。 3 8．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？ 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢悺? 2．什么是負(fù)債？ 負(fù)債是指本行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 6．什么是利潤(rùn)？ 利潤(rùn)是指本行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。 會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對(duì)性的安全保密措施。 14．會(huì)計(jì)檔案如何分類？ 按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。 21．會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？ 會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。 （ 3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具 “存款開戶證實(shí)書 ”，證實(shí)書作為重要空白憑證管理，僅對(duì)存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請(qǐng)開具 “單位定期存單 ”。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。 （ 2）單位保證金存款存入時(shí) ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對(duì)于約定期限的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過(guò)約定存款期限的部分按活期存款利率計(jì)息。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 （ 7）單位支 取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動(dòng)戶不按期結(jié)計(jì)利息。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級(jí)分行授權(quán)金額以下， 由網(wǎng)點(diǎn)直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)二級(jí)以上頭寸管理機(jī)構(gòu)審批后，網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。 （ 3）柜員根據(jù)證實(shí)書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書 ，按照一份證實(shí)書換開一份存單的原則，填寫“單位定期存單確認(rèn)書”，同時(shí)將上述資料一并上報(bào)主管行長(zhǎng)審批，行長(zhǎng)審核同意、在確認(rèn)書“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。 31．單位協(xié)定存款開立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？ （ 1）開立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且 開戶期限已滿一個(gè)季度 ，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級(jí)分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率自主確定；超過(guò)核定額度以上的存款，按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 34．被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理？ 被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，如凍結(jié)有誤， 解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。 13 38．發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門開立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰(shuí)提供 ? （ 1）經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無(wú)誤后，據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。 46．目前建設(shè)銀行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實(shí)物管理部門保管。 53．利息存貸期計(jì)算原則是什么 ? （ 1）計(jì)算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 （ 5） 本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)押在外的定期存單。 （ 2）電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。 62． 賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？ 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。 （ 7）待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)予以查清并處理。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實(shí)書等。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用?？蛻羰褂脮r(shí)須查對(duì)無(wú)誤后方可辦理，同時(shí)做銷號(hào)處理。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 （ 3）各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對(duì)其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購(gòu)單、登記簿、銷毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 73．重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？ 外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)，并 22 及時(shí)登記入賬。 （ 3）重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來(lái)報(bào)單等重 23 要單證；對(duì)賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書、證實(shí)書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請(qǐng)書等 各種 通知書、聯(lián)系書；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來(lái)賬戶（包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和內(nèi)部往來(lái)賬戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶）存取款項(xiàng)的印信等。 76．會(huì)計(jì)專用印章的保管使用有哪些規(guī)定？ （ 1）會(huì) 計(jì)專用印章按照“誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。 78．會(huì)計(jì)專用印章的保管使用應(yīng)如何分工？ 會(huì)計(jì)專用印章保管、使用必須符合內(nèi)部控制要求，做到分工合理，職責(zé)明確，確保印、證分管，不相容崗位分離。 （ 7）辦訖章和 票據(jù)受理專用章 由相應(yīng)崗位柜員保管、使用，非柜員制會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦訖章，由當(dāng)班復(fù)核員保管、使用， 票據(jù)受理專用章由接柜人員 保管、使用。丟失印章屬于預(yù)留印鑒的，應(yīng)及時(shí)通報(bào) 相關(guān)行辦理協(xié)防及更換印模。（ 7）掛賬及臨時(shí)過(guò)渡業(yè)務(wù)。（ 2）有效性原則。一切營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金收入都要存入業(yè)務(wù)庫(kù)，一切營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金支出都要從其中支付，所以業(yè)務(wù)庫(kù)經(jīng)常處于有收有付的狀態(tài)。貨幣回籠是國(guó)家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣流通的一種方式。（ 3）配款時(shí)，要逐項(xiàng)加計(jì)券別明細(xì)，合計(jì)金額必須與憑證大小寫金額一致。 （ 6）支票類支取憑證是否按規(guī)定折角驗(yàn)印鑒或 實(shí)行人機(jī)驗(yàn)印；儲(chǔ)蓄類支取憑證是否驗(yàn)證密碼。每天下午營(yíng)業(yè)終了普通柜員清點(diǎn)尾箱內(nèi)的實(shí)有現(xiàn)金，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后與“尾箱庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”進(jìn)行核對(duì)。 17．異常大額現(xiàn)金交易有哪幾種情況？ 異常大額現(xiàn)金交易有以下幾種情況：（ 1）開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過(guò)其實(shí)際需求。 （ 5）兌換殘幣、污損人民幣應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行殘缺、污損人民幣兌換管理辦法》的規(guī)定辦理。 （ 3）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。 偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。收繳的假幣，不得再交予持有人。 29．鑒定單位如何處理假外幣或硬幣鑒定結(jié)果？ 對(duì)收繳 的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持 32 有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。 （ 2） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)收取的外幣現(xiàn)鈔必須向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存 入銀行轉(zhuǎn)為現(xiàn)匯。 36． 境內(nèi)機(jī)構(gòu)收付外幣現(xiàn)鈔 的其他規(guī)定？ （ 1） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金 (含回扣 )不得收付外幣現(xiàn)鈔。（ 4）熒光油墨。（ 2）紅、藍(lán)彩色纖維。（ 10）橫豎雙號(hào)碼。 （ 3）第五套人民幣紙幣背面圖紋花邊設(shè)計(jì)既保持了貨幣的傳統(tǒng)風(fēng)格和特點(diǎn)，又具有防偽功能。 （ 6） 無(wú)隱形面額數(shù)字。 （ 3） 全息磁性開窗安全線為銀灰色油墨印刷而成，開窗部分無(wú)縮微字符 “￥ 10”組成的全息圖 案。 36 47．目前我行收兌的外鈔有哪些？ 有美元、歐元、港元、日元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亞元、新加坡元、丹麥克郎、挪威克郎 、瑞典克郎券共 12種。 52． 50、 100、 200、 500歐元大面額防偽特征有哪些？ 50、 100、 200、 500歐元大面額防偽特征有： （ 1）雙水印（ 2）黑色 安全線（ 3）對(duì)印圖案（ 4）凹版印刷（ 5）無(wú)色熒光纖維（ 6）有色熒光纖維印刷圖案（ 7）凹印縮微文字（ 8）全息薄膜快（ 9）光變面額數(shù)字。 （ 4）反光圖案（在強(qiáng)光下斜看鈔票時(shí)，會(huì)看到反光洋紫荊圖案）。 54．歐元硬幣有哪些特征？ 同一面值的歐元硬幣正面都是統(tǒng)一的圖案，除了標(biāo)識(shí)出歐元的面值外，圖案前景是歐盟地圖（ 15個(gè)成員國(guó) ），背景是平行線連接的歐盟旗幟的 12顆星；背面中心圖案全由歐元區(qū)（ 12個(gè)成員國(guó) ）各國(guó)自行設(shè)計(jì)，只是在它的外沿統(tǒng)一加１２顆五角星環(huán)繞。 49． 1996年版 100美元精制偽鈔的鑒別？ 1996年版 100美元精制假鈔的特點(diǎn)（ 1）鈔紙顏色已接近真鈔。經(jīng)仔細(xì)觀察，這些部位的凹凸感均是用壓紋機(jī)壓制而成。 （ 8） 光變油墨面額數(shù)字不變色，為珠光油墨印制。增加了機(jī)讀能力，便于現(xiàn)代化極具清分處理。 （ 2）調(diào)整防偽特征 。（ 4）手工雕刻頭像。（ 6）金屬安全線。 37．殘損外幣是否可以兌換，應(yīng)如何處理？ 殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。 （ 2） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)單筆提取超過(guò)等值一萬(wàn)美元的外幣現(xiàn)鈔，須持《規(guī)定》中規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)向外匯局申請(qǐng)，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。 持有人對(duì)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)作出的 有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起６０個(gè)工作日內(nèi)向其上一級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。 26．被收繳假幣的持有人申請(qǐng)假 幣鑒定程序是什么？ 持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個(gè)工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接或通過(guò)收繳單位向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請(qǐng)。 23．哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)收繳假幣？哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)鑒定假幣？ 有權(quán)收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)為 辦理貨 幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。 21．不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是： （ 1）紙幣票面缺少面積在 20平方毫米以上的。 （ 7）殘損外幣不予兌換，可辦客戶辦理托收。（ 3）開戶單位連續(xù)幾個(gè)工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化。 14．柜員領(lǐng)取現(xiàn)金有哪些手續(xù)？ 柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金，提出領(lǐng)款申請(qǐng)后，現(xiàn)金柜員啟動(dòng)“ 0020 柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ”交易，選擇功能 “1錄入 ”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入申請(qǐng)領(lǐng)款柜員的操作員代碼后，完成錄入操作；現(xiàn)金柜員按領(lǐng)款柜員要求配款后，將現(xiàn)金送到領(lǐng)款柜員柜臺(tái)上，由領(lǐng)款柜員啟動(dòng) “0020柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 ”交易，選擇 “3確認(rèn) ”錄入 相關(guān)要素（對(duì)方柜員號(hào)欄位輸入調(diào)出方現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印 “ 現(xiàn)金調(diào)撥單 ”，由現(xiàn)金柜員與領(lǐng)款柜員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理。（ 8）支取大額現(xiàn)金是否經(jīng)過(guò)大額現(xiàn)金支付報(bào)備、審批手續(xù)。（ 5）付款過(guò)程中，取款人要求調(diào)換票面，應(yīng)堅(jiān)持 將該筆款項(xiàng)付完后，再按兌換手續(xù)處理。 發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的樣幣，應(yīng)予以收回，并向持有人追查來(lái)源，或交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行追查。 它不是貨幣，不代表任何價(jià)值。（ 4）獨(dú)立性原則。（ 9）可疑支付業(yè)務(wù)。 81．辦理哪些重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須授權(quán)？ （ 1）開銷戶業(yè)務(wù)。 （ 2）屬于崗位調(diào)整的，應(yīng)登記 “中國(guó)建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記 簿” 。 （ 2）業(yè)務(wù)用公章只刻一枚的由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。 （ 3） 非營(yíng)業(yè)時(shí)間，會(huì)計(jì)專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統(tǒng)一入庫(kù)或保險(xiǎn)箱柜保管。 （ 4）票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。 （ 4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專（款）車運(yùn)送，專箱（包）封存、雙人辦理。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出 行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。對(duì)作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫(kù)保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。 （ 10）經(jīng)辦行 重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在 24