【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者的咨詢狀況，核發(fā)數(shù)字式身份證明，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)確定交易雙方的身份及交易的性質(zhì)。（2）拓寬稅務(wù)與銀行聯(lián)網(wǎng)的空間，稅務(wù)部門應(yīng)與銀行合作設(shè)置電子關(guān)卡，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，從而大大限制了偷、逃稅行為的發(fā)生。（3）在網(wǎng)上建立電子銀行，要求從事電子商務(wù)的企業(yè)和個(gè)人在電子銀行里開戶，在網(wǎng)絡(luò)上完成異地結(jié)算、托收、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)，在網(wǎng)絡(luò)上完成繳稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)電子支付。（六）健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制要有效防范和抑制稅收流失，還必須有廣泛、嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制。稅務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等在內(nèi)的全方位、全社會(huì)監(jiān)督。當(dāng)前，稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制基本上是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部實(shí)施的，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。因此，健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制重要的是將稅務(wù)監(jiān)督的外部監(jiān)督建立健全，如群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等，充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，為治理稅收流失做出應(yīng)有的作用。（七）加大稅法宣傳力度，轉(zhuǎn)變公民稅收觀念（1）深入廣泛地開展稅法宣傳，樹立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的稅收觀。我們應(yīng)該持之以恒地、廣泛地開展形式多樣的稅收教育宣傳，應(yīng)把稅收的基礎(chǔ)知識(shí)編入九年義務(wù)教育課本，使國(guó)民從小就樹立“納稅光榮”的觀念，使國(guó)民從小就知道社會(huì)主義稅收性質(zhì)是“取之于民，用之于民”。（2）更新公民稅收觀念，樹立權(quán)利與義務(wù)對(duì)等觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，傳統(tǒng)的“應(yīng)盡義務(wù)說”觀念已不能為納稅人所認(rèn)同，甚至?xí)斐杉{稅人的逆反心理。因此，要按照權(quán)利與義務(wù)相對(duì)稱的觀念，分別規(guī)范納稅人、用稅人和征稅人的行為，營(yíng)造良好的依法治稅的社會(huì)環(huán)境?？傊?，稅收流失的治理是一項(xiàng)涉及到全方面，需要從一點(diǎn)一滴做起的龐大的、系統(tǒng)的工程，任重道遠(yuǎn)。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門應(yīng)積極地去發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，積趾步致千里，積小流成江海，就能逐步改善目前我國(guó)稅收流失嚴(yán)重的狀況，開創(chuàng)我國(guó)稅收工作的新紀(jì)元。參考文獻(xiàn)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的稅收理論與政策[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社， 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8%%.這說明了我國(guó)國(guó)民收入分配格局明顯向個(gè)人傾斜，傾斜的速度很快，程度也很大。個(gè)人收入在國(guó)民收入分配中比例迅速提高，為征收個(gè)人所得稅提供了牢固的稅源基礎(chǔ)。因此這種收入分配格局的變化，會(huì)使我國(guó)不少居民跨入個(gè)人所得稅納稅人的行列。目前，我國(guó)實(shí)際上擁有了一個(gè)龐大的個(gè)人所得稅納稅群體。而從我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)際征收的情況看，雖然近幾年由于加強(qiáng)了個(gè)人所得稅的征管，個(gè)稅的收入增長(zhǎng)很快，但從總體看，個(gè)人所得稅收入仍偏低，與目前我國(guó)已經(jīng)出現(xiàn)較為龐大的應(yīng)納稅群體不相稱。第三篇：我國(guó)稅收流失的表現(xiàn) 原因 對(duì)策淺析我國(guó)稅收流失問題學(xué)院：管理學(xué)院專業(yè)：勞動(dòng)與社會(huì)保障姓名：馮曼學(xué)號(hào)：20101805010048淺析我國(guó)稅收流失問題摘要：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。稅收事關(guān)到國(guó)家的穩(wěn)定和發(fā)展，而稅收流失目前是我國(guó)面對(duì)的嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)問題。稅收流失不僅造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序紊亂，破環(huán)了公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，而且造成國(guó)家財(cái)政緊缺,政府宏觀調(diào)控能力減弱,甚至威脅主權(quán)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。本文就我國(guó)當(dāng)前稅收流失的現(xiàn)狀和原因進(jìn)行分析，提出相應(yīng)采取的主要對(duì)策，從而達(dá)到有效的防范和抑制稅收流失，確保及時(shí)足額的稅收收入，以便促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)的全面進(jìn)步。關(guān)鍵詞：稅收流失；原因；對(duì)策一、我國(guó)稅收流失的現(xiàn)狀（一）偷逃騙避稅現(xiàn)象尤為突出偷逃稅是稅收流失的最大方式。近年來曝光了不少偷逃稅的大案要案，如劉曉慶及其所有的北京曉慶文化藝術(shù)有限公司和北京劉曉慶實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，自1996年以來，采取不列、少列收入，多列支出，虛假申報(bào)等手段，；江蘇鐵本鋼鐵有限公司及其有關(guān)聯(lián)企業(yè)常州鷹聯(lián)鋼鐵有限公司、常州市三友軋輥廠。騙稅現(xiàn)象有抬頭趨勢(shì)。騙稅主要是騙取出口退稅，與出口退稅制度有著密切聯(lián)系。近年來騙稅已從高價(jià)值、高稅率的產(chǎn)品發(fā)展到普通產(chǎn)品，騙稅人員從少數(shù)出口企業(yè)發(fā)展到專業(yè)騙稅團(tuán)伙，騙稅手段也向智能化方向發(fā)展，每年國(guó)家因被騙出口退稅的損失是巨大的。形形色色的避稅問題。近年來外商避稅現(xiàn)象的普遍性和嚴(yán)重性引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。其主要是外資企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移、費(fèi)用轉(zhuǎn)移、成本轉(zhuǎn)移、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移等避稅手段達(dá)到推遲進(jìn)入獲利不交或少交所得稅。抗稅行為時(shí)有發(fā)生?？苟愖鳛槲覈?guó)稅收征納矛盾的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)，主要發(fā)生在城鄉(xiāng)個(gè)體戶和私營(yíng)企業(yè)主中，如一些土法煉油、個(gè)體采礦等行業(yè)，在農(nóng)村還存在著集體抗繳農(nóng)業(yè)稅的問題，每年稅務(wù)戰(zhàn)線因暴力抗稅而犧牲的事件總有幾次。（二）居高不下的欠稅近年來，企業(yè)拖欠國(guó)家稅款現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，每年年末欠稅金額均在500億元以上。從稅種分布看，欠稅主要集中在“兩稅”上。如昆明鋼鐵集團(tuán)有限公司在銀行存款余額超過8億元的情況下，；石家莊新樂國(guó)人啤酒有限公司2003年9月末欠繳“兩稅”；湖北省紅安卷煙廠2002年12月底欠繳“兩稅”（三）濫用稅式支出問題嚴(yán)重長(zhǎng)期以來，我國(guó)出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策，一方面促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，另一方面也使稅基變窄，宏觀稅負(fù)趨于下降。據(jù)估計(jì)，全國(guó)每年減免稅達(dá)1000億元，有的地方的減免稅額占地方財(cái)政收入的10%以上。近年來的減免稅又呈現(xiàn)出兩個(gè)明顯的特征：一是政策性減免稅越來越多，稅基受到嚴(yán)重侵蝕；二是各地對(duì)扶持性和困難性減免的審批尺度不一，操作上隨意性很大。(四）以費(fèi)擠稅日益膨脹由于經(jīng)濟(jì)體制改革正在進(jìn)行中，應(yīng)有的分配制度不健全，各地方和部門為了局部利益，千方百計(jì)截留國(guó)家稅收，對(duì)企業(yè)搞“包稅”或變相“包稅”，再通過其他途徑轉(zhuǎn)化為制度外收入，并人為使收費(fèi)剛性大于收稅剛性，以費(fèi)擠稅，導(dǎo)致財(cái)政分配中非稅收入大于稅收收入。過多過濫的收費(fèi)，加重了企業(yè)、個(gè)人負(fù)擔(dān)，使稅源減少，使納稅人的納稅積極性受到打擊，造成稅收大量流失。（五）大量的隱形收入與地下經(jīng)濟(jì)的存在隱形收入與地下經(jīng)濟(jì)是世界各國(guó)的共同現(xiàn)象。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的增加和政府管制能力的不足，加之法制、法規(guī)的建設(shè)不夠健全，給隱形收入與地下經(jīng)濟(jì)大開方便之門，走私販私、無證經(jīng)營(yíng)、制假售假、色情販毒、現(xiàn)金交易等活動(dòng)，偷逃國(guó)家大量稅收，造成了巨大的稅收“真空”。二、我國(guó)稅收流失的主要原因（一）納稅人追求經(jīng)濟(jì)利益，納稅意識(shí)淡薄造成稅收流失的直接原因是納稅人納稅意識(shí)淡薄。我國(guó)現(xiàn)階段還處在社會(huì)主義初級(jí)階段，多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展，國(guó)有、集體和個(gè)體私營(yíng)等非公有制企業(yè)都有各自獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。由于我國(guó)公民的法制意識(shí)養(yǎng)成缺乏傳統(tǒng)的積累，以法治為核心的公民意識(shí)還未建立起來。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，作為市場(chǎng)主體的企業(yè)和個(gè)人，其一切行為的出發(fā)點(diǎn)和歸宿都是為了追求經(jīng)濟(jì)利益最大化。由于稅收本身所具有的強(qiáng)制性、固定性和無償性，就使得這種被分配產(chǎn)品的所有權(quán)從納稅主體手中強(qiáng)制的、無償?shù)霓D(zhuǎn)移到國(guó)家手中。這無疑是對(duì)納稅人的一種剝奪，導(dǎo)致納稅人利益的減少，所以他們會(huì)千方百計(jì)地少繳稅或不繳稅，盡可能多的增加稅后利潤(rùn)。（二）稅制結(jié)構(gòu)存在缺陷，使稅收流失趨于越大稅收制度的不合理是導(dǎo)致稅收流失的法律原因。隨著經(jīng)濟(jì)形式不斷的變化，我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度的許多規(guī)定已不能適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，無論是實(shí)體要素還是程序要素上都存在著若干缺陷，阻礙了其作用的進(jìn)一步發(fā)揮。盡管稅制改革取得了很大成功，對(duì)經(jīng)濟(jì)起了一定促進(jìn)作用，但卻明顯具有階段性、過渡性的特點(diǎn)。稅收法律和法規(guī)是國(guó)家立稅的法制依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是納稅人納稅的唯一依據(jù)。稅收法律制度的完善與否與稅收流失有著直接關(guān)系。然而我國(guó)沒有一部稅收基本法，也沒有相配套的稅務(wù)違章處罰法、稅務(wù)行政訴訟法等，許多稅種都是依據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的暫行條例開征，稅收立法呈現(xiàn)立法行政化趨勢(shì)，稅法的權(quán)威性和透明度不夠、操作性較差。隨著國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)的快速變化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，新知識(shí)、新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，特別是入世后市場(chǎng)格局發(fā)生了很大變化，現(xiàn)行稅制的許多規(guī)定已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，造成大量的稅收流失。（三）稅務(wù)部門征管不力，造成稅收大量流失稅收流失與稅收征管是一對(duì)矛盾的兩個(gè)方面，彼此在相互抗?fàn)幹羞_(dá)到均衡。當(dāng)前稅務(wù)部門征管不力，導(dǎo)致稅收大量流失。其主要表現(xiàn)為：一是征管人員素質(zhì)不能完全適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的要求。二是部分稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自擴(kuò)大優(yōu)惠政策執(zhí)行范圍，或變通政策違規(guī)批準(zhǔn)減免稅。近年來，我國(guó)稅務(wù)部門雖大力加強(qiáng)了稅收信息化建設(shè)的步伐，但由于受資金、技術(shù)、人員、設(shè)備等條件的制約，我國(guó)發(fā)展的不協(xié)調(diào)，沒有在全國(guó)形成網(wǎng)絡(luò)；同時(shí)由于沒有與工商、銀行、海關(guān)等相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，無法實(shí)現(xiàn)信息的交流、溝通和共享，使計(jì)算機(jī)管理的效用不能得到充分發(fā)揮，從而導(dǎo)致稅務(wù)稽查率低。（四）企業(yè)會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)不實(shí)，導(dǎo)致稅收嚴(yán)重流失