【文章內(nèi)容簡介】 的關鍵。有會計檔案管理制度：會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（4）全年會計結束，備份兩份完整軟盤分別保存。（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。會計檔案管理第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內(nèi)單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。第十七條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。輔助賬簿 15年三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。月、季度財務報告 3年 包括文字分析財務報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年 費用開支標準或預算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。資產(chǎn)購置與費用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責購置和報銷。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務部負責轉帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。第四條 財務費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預先報總經(jīng)理審批，再由財務部經(jīng)辦和入帳。第五條 員工工資。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財務部執(zhí)行。工人工資計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相應份額。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷大中巴車票，由財務主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經(jīng)理或其授權人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。第八條 公司負責員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權人員在經(jīng)營需要時安排有關人員，按照批準的額度經(jīng)辦。報銷時履行相應的簽批手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經(jīng)辦、核對和履行報銷手續(xù)。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審批后授權有關人員經(jīng)辦，財務部根據(jù)審批意見審核報銷。第二部分 預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎上，編制財務預算。第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據(jù)。（1）主要財務計劃指標表（2）預計資產(chǎn)負債表（3）預計損益表（4）現(xiàn)金預算表（5）預計費用表第二條 主要財務計劃指標表內(nèi)容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）。流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權益的合計數(shù)。其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。負債比率：（流動負債+長期負債+少數(shù)股東權益）/總資產(chǎn)*100%第三條 預計資產(chǎn)負債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。根據(jù)業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。第四條 預計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構成及依據(jù)，應按各行業(yè)特點說明?！爸鳡I業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額?！八枚悺卑串?shù)囟惵视嬎闾盍小５谖鍡l 現(xiàn)金預算表。該表應參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預計損益表進行預測。第六條 預計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用根據(jù)預計借款額測算。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。第九條 根據(jù)深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團內(nèi)高新技術企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務部，并經(jīng)集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ?，列入管理費用，并編入財務預算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務預算的責任人，總經(jīng)理應指定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業(yè)主管領導、財務負責人與相關業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據(jù)中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。第十