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正文內(nèi)容

學(xué)習(xí)材料:事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探(編輯修改稿)

2024-11-04 22:23 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 的關(guān)鍵。有會(huì)計(jì)檔案管理制度:會(huì)計(jì)電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理:(1)會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印,年終裝訂成冊。(4)全年會(huì)計(jì)結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。(5)所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊登記,以備查用。會(huì)計(jì)檔案管理第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。第二條 必須加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證、匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬薄。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊,會(huì)計(jì)檔案保管清冊,會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案;單位分立后原單位解散的,共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱,復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,對其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號,冊數(shù),起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者益章。第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第十七條 預(yù)算、計(jì)劃,制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋,自 年 月 日起執(zhí)行。附表一:企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會(huì)計(jì)賬薄類總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。輔助賬簿 15年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久 包括文字分析四 其他類會(huì)計(jì)移交清冊 15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展,規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請和報(bào)銷程序,加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)劃性,以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展,保障資產(chǎn)安全,提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨,制定本制度。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序,不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置,由使用部門提出預(yù)算,財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置,辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。第二條 辦公費(fèi):日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。按管理人員計(jì)算每月人均30元。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》,辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。專用辦公用品,如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等,由使用部門提出申請、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后,辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具,由使用部門提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,使用部門購置并憑批字報(bào)銷。書目要在辦公室登記。第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用,包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單,經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù),并交財(cái)務(wù)部與付款申請單一起入帳報(bào)銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的,報(bào)總經(jīng)理審批。第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用,包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的,由財(cái)務(wù)部收集單據(jù),復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的,預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批,再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定,通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出,公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件,并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤9S工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表,復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi),在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批,并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí),由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問題。第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn),并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。第七條 市內(nèi)交通費(fèi):公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記,按月根據(jù)登記次數(shù)申請報(bào)銷大中巴車票,由財(cái)務(wù)主管審核,總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的,應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意,并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐,按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。第九條 通訊費(fèi):公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)核對單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的,由總經(jīng)理審批。第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi):由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時(shí)安排有關(guān)人員,按照批準(zhǔn)的額度經(jīng)辦。報(bào)銷時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用,辦公設(shè)備的維修,由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對和履行報(bào)銷手續(xù)。第十二條 其他費(fèi)用:不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用,需開支時(shí)需先申請。由公司總經(jīng)理審批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦,財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策,參考以往實(shí)績,對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究,正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況,據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上,編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明(見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2)。每個(gè)預(yù)算均附“說明”,主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。(1)主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表(2)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(3)預(yù)計(jì)損益表(4)現(xiàn)金預(yù)算表(5)預(yù)計(jì)費(fèi)用表第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容營業(yè)收入:指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,不應(yīng)包含營業(yè)外收入(對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算,已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算)。流動(dòng)資金平均占用額:(年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn))/2。長期投資總額:新增長期投資必須先報(bào)總公司,經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。新增固定資產(chǎn):指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。負(fù)債總額:指流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款(期限不超過一年);長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。申請集團(tuán)擔(dān)??傤~:指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。負(fù)債比率:(流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益)/總資產(chǎn)*100%第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?;旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn),金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù),應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”,如實(shí)業(yè)企業(yè),應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià),商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù);“營業(yè)成本”,如實(shí)業(yè)企業(yè),應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額,商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用;“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額?!八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金(含銀行存款,下同)每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測。第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。如無特殊原因,原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平;“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用,因此,預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增;財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測算。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)間,做到既滿足需要,又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外,要考慮多種融資渠道,總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意,不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約,加強(qiáng)費(fèi)用控制,切實(shí)降低銷售費(fèi)用(經(jīng)營費(fèi)用)、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品,增強(qiáng)發(fā)展后勁,高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部,并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可按主營收入1~3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)??顚S?,列入管理費(fèi)用,并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人,總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后,各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn),將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解,于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案,以便按季度檢查分析。第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后,于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十
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