【正文】 、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒(méi)有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。很大一部分人是“半路出家”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)。第一篇：學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。許多人對(duì)內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會(huì)計(jì)監(jiān)督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯(cuò)”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。針對(duì)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。5．依據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬(wàn)元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫(kù)。第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。境外單位向國(guó)內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫(kù)單退貨。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。第七條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置如下：董 事 長(zhǎng)總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主任會(huì) 計(jì) 出 納工資核算員 會(huì)計(jì)文員第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料的收、發(fā)、存核算，督促倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。會(huì)計(jì)電算化管理制度為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。有會(huì)計(jì)檔案管理制度：會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：（1）會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。具體包括：(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。材料采購(gòu)和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。采購(gòu)?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤５谄邨l 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請(qǐng)報(bào)銷大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。報(bào)銷時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（3）預(yù)計(jì)損益表（4）現(xiàn)金預(yù)算表（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入：指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營(yíng)業(yè)外收入（對(duì)營(yíng)業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請(qǐng)或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動(dòng)；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間：（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。B． 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的分析，分析在主營(yíng)業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)利潤(rùn)的影響程度。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過(guò)失人賠償。必須加蓋本單位公章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。1公司安排的其他事項(xiàng)。第三章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作第十條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)政策，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十六條 財(cái)務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證過(guò)賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十條 擔(dān)保管理貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況。網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰。有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。監(jiān)事會(huì)對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。需檢驗(yàn)的生產(chǎn)類物料由倉(cāng)庫(kù)管理員申請(qǐng)檢驗(yàn)，通知品質(zhì)中心取樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格并放行后辦理入庫(kù)手續(xù)。第三十一條 發(fā)貨及銷售的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度銷售商務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務(wù)主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫(kù)單并安排發(fā)貨。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。對(duì)賬后，往來(lái)會(huì)計(jì)編制對(duì)賬結(jié)果匯總表，如有差異及時(shí)告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因并保存好相關(guān)對(duì)賬資料。第二十四條 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。備用金的管理（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行。第十二條 原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財(cái)務(wù)人員對(duì)偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。（一）主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分析和建議；負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、企業(yè)并購(gòu)、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)保障工作；負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動(dòng)執(zhí)行；負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案；對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對(duì)清楚，不許有錯(cuò)誤。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。D． 營(yíng)業(yè)外收支凈額的分析：將本期營(yíng)業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營(yíng)狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式