【正文】 級授權 C、分事授權 D、分人授權 正確答案：A解析： 未找到解析：（）。每一個業(yè)務流程步驟由一個或多個控制點構成。15.（）要求單位根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范》的要求，而不是一個單位自身管理水平的提升的需求。各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。A、對 B、錯正確答案：A 解析： 財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（財會〔2012〕21號），是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。A、對 B、錯正確答案：A解析： 未找到解析，因此是一個靜態(tài)的過程。A、對 B、錯正確答案：B解析： 推進內控自我評價需首先滿足《內部控制規(guī)范》的要求，同時注重自身管理水平的提升。A、不相容職務分離 B、營運分析 C、授權審批控制 D、預算正確答案：C 解析： 授權審批控制要求單位根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任?？刂泣c內容包括該業(yè)務涉及的單位及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結果等。A、審批人員和審批權限 B、審批程序和審批內容 C、審批時間和審批地點D、審批人員的責任和審批的監(jiān)督機制 正確答案：C解析： 未找到解析，通過（），檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。A 科學性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C 支付申請→支付復核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應具備的要求不包括（）。C 對于重大內部控制事項的態(tài)度。.編制基本支出預算的原則有：A 真實可靠的原則B 綜合預算的原則。D 災難恢復控制。B 固定資產(chǎn)內部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內部控制重要內容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負責人的價值觀和道德觀能協(xié)調單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制，認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了。目前部門預算的編制一般仍根據(jù)當年財政狀況、上年收支情況、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，大部分還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。對大多數(shù)的基層行政機關而言，根本就沒有設立相應的內部審計機構和人員，內部監(jiān)督自然無從談起。對于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內部會計控制方法是建立內部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時掌握事業(yè)單位內部資金和物質及工作狀況的真實情況。應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。因此，單位全體人員應當強化風險意識，在單位內部成立風險評估領導小組，負責分析研究單位內部、外部各種風險因素，進行科學合理地預測，運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受的措施，應對實際工作中產(chǎn)生的各種風險。2008年6月28日財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，對貫徹實施內控基本規(guī)范作出了專門布署。④內部審計部門的獨立性及受重視程度。隨著事業(yè)單位改制工作的推進，事業(yè)單位將面臨諸如財務狀況的總體失衡風險、國有控股企業(yè)的連帶責任風險等。財政預算執(zhí)行過程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財政預算編制系統(tǒng)不完善。保管賬務與記錄分離，較有效的防止了錯誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。有規(guī)范的會計處理秩序和財務核對制度，在會計核算和管理制度是比較健全的。任何一個單位的內部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。正確答案：[“B”]、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（）。（）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（）正確答案：[“A”]，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。正確答案：[“D”]，業(yè)務流程方面關注的是（）。因為內部會計監(jiān)督主要是衡量和評價單位內部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構對會計的利用程度和信任程度，取決于決策機構對會計合理化建議的采用與否。目前,財政部頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》的具體實施辦法，從使用的契合程度上來說，還主要還是針對企業(yè)制定的。特別是對一般授權業(yè)務，都能實施有效控制，使每項經(jīng)濟業(yè)務都有人把關，防止了授權不當或濫用職權現(xiàn)象的發(fā)生。二是預算剛性不夠。（二）內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性。⑥公開的人事政策和透明的辦事程序。隨著我國財政體制改革的深入，行政事業(yè)單位業(yè)務活動日趨多樣和復雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動被廣泛涉足，因此，相關業(yè)務活動的不確定性和風險不斷增加。，促進內部控制的有效執(zhí)行為了保證單位內部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，各級審計機關要定期地對行政事業(yè)單位內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查與考核，并建立有效的激勵機制。但同時也可能出現(xiàn)領導個人說了算的局面，可能給個別腐敗分子留下可乘之機。依據(jù)會計電算化的特點，制定崗位責任管理、監(jiān)控與操作分離的、行之有效的管理制度，實施系統(tǒng)內部控制與有效牽制。二、控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內部控制的遵循和執(zhí)行。二是預算剛性不夠。更不可思議的是，有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財務部門對固定資產(chǎn)投資預算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費主要來源于財政撥款。D 管理人員素質較低，責任心不強。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離；B 數(shù)據(jù)的所有權劃分是否合理；