控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計實務(wù)(完整版)
【正文】 為了對單位風(fēng)險進行全面防范和控制而采取的控制方式。 一般來說，按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍，可以把授權(quán)審批活動劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計的基本路徑 13 確立標(biāo)準(zhǔn) 選擇關(guān)鍵的業(yè)務(wù)活動作為控制目標(biāo) 1 選擇關(guān)鍵的資源作為控制目標(biāo) 2 選擇關(guān)鍵的費用或成本項目作為控制目標(biāo) 3 ? 內(nèi)部控制的流程 控制的關(guān)鍵選擇好以后，即要規(guī)定具體的控制目標(biāo)。 從中國國情出發(fā)，建立適合中國人的思維方式和行為方式、符合中國企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制體系，這是內(nèi)部控制設(shè)計的基本邏輯之四。 電話 :01088579517 88571159 郵箱： m 3 ? 內(nèi)部控制設(shè)計的基本邏輯 通過對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，通過系統(tǒng)設(shè)計，完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，這是內(nèi)部控制設(shè)計的基本邏輯之一。 控制證據(jù)有兩方面功能： ? 一是表單本身就是控制措施的落實，將控制點和控制措施落到實處； ? 二是表單的流轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制留下痕跡，有利于進行內(nèi)部控制測試與評價。 ? 內(nèi)部控制的流程 16 綜合檢查與評價 采取補救措施 健全性測試 符合性測試 綜合性評價 ? 內(nèi)部控制的流程 17 控制方式 （ 1） 組織結(jié)構(gòu)控制方式 ? 內(nèi)部控制的方法 組織結(jié)構(gòu)控制，就是對單位組織機構(gòu)的設(shè)置，職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制的方式。 2) 明確預(yù)算編制方法和執(zhí)行程序。 ? 內(nèi)部控制的方法 25 (9)全員控制方式 控制方式 單位的一切活動都必須由人來執(zhí)行，可見人的重要性。在實施組織控制時，應(yīng)遵循以下原則： 1） 分清職責(zé)，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程。 9） 職能、責(zé)任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊、重復(fù)和沖突。 (6) 無論采取什么樣的授權(quán)、批準(zhǔn)形式，均應(yīng)有文件記錄，用書面授權(quán)為主，方便以后查考。 ? 控制方法 30 授權(quán)控制方法 授權(quán)控制方法，就是通過事前授權(quán)來辦理各項業(yè)務(wù)的是一種事前控制方法。 3） 明確規(guī)定個人職責(zé)，防止逃避責(zé)
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