【正文】 全面風險管理規(guī)范解析及案例分析 》 、 《 3C框架：全面風險管理標準 》 等 60多本專著。 14 衡量結(jié)果 ? 衡量結(jié)果是根據(jù)已確立的標準，衡量所指定任務的執(zhí)行軌跡和實際完成狀況，以控制將來為基礎。全面風險控制的具體方式包括： 找到關鍵控制點 風險預警 風險評估 風險報告等 ? 內(nèi)部控制的方法 23 （ 7） 內(nèi)部報告控制方式 控制方式 內(nèi)部報告是企業(yè)管理者編制的各種報告，內(nèi)部報告控制為各級管理者提供了決策的依據(jù)。 5） 被授權者應按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異?，F(xiàn)象的能力。 (4) 嚴格要求各級人員按所授的權限辦事，不得隨意超越權限。 ? 內(nèi)部控制的方法 目標控制方法，就是指一個單位內(nèi)部的管理工作應遵循其創(chuàng)建目標，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財務、成本等方面制定切實可行的計劃并對其執(zhí)行情況進行事前控制的一種控制方法。 ? 內(nèi)部控制的方法 20 (4)全面預算控制方式 控制方式 全面預算控制，就是對單位各項經(jīng)濟業(yè)務編制詳細的預算或計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃執(zhí)行情況進行控制的方式 確定預算控制的范圍、對象。 6 進行風險評估 編制風險據(jù)庫，格式如下： 單位風險數(shù)據(jù)庫 流程編號 一級流程 二級流程 三級流程 四級流程 五級流程 相關風險 備注 …… CA09財務管理 CA09財務管理 …… 資金管理 資金收付管理 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項未及時、全部入賬 坐支現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金超限額、賬實不符 現(xiàn)金存取不安全 銀行存款賬實不符 ? 內(nèi)部控制設計的基本路徑 7 尋找控制點 ,確定控制措施 針對具體的風險 ,為每一個控制點制定出具體的控制措施 一般控制點 關鍵控制點 ? 內(nèi)部控制設計的基本路徑 8 明確控制責任 在確定各控制點和控制措施的基礎上，將控制責任落實到相應的部門和崗位上，以保證責任到人，失職必究。 單位業(yè)務流程目錄 ?