控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)(已修改)
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【正文】 2020年 11月 17日 | 三喜 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專題講座之二 —— 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù) 2020年 11月 17日 | ? 中國(guó)式內(nèi)部控制（ “ 3C”框架）創(chuàng)建者 ? 國(guó)家審計(jì)署審計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家 ? 國(guó)家財(cái)政部?jī)?nèi)部控制咨詢專家 ? 國(guó)務(wù)院國(guó)資委研究中心特邀專家 ?“ 經(jīng)濟(jì)觀察 50人論壇 ” 專家成員 曾在國(guó)家審計(jì)署從事政府審計(jì)工作 12年，現(xiàn)任中天恒管理咨詢公司董事長(zhǎng)、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理、中天恒達(dá)工程造價(jià)咨詢公司總經(jīng)理，南京審計(jì)學(xué)院等高校客座教授，高級(jí)審計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師；已為中石化集團(tuán)、國(guó)家煙草局等單位培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員超過(guò) 30萬(wàn)人次，以理論聯(lián)系實(shí)際見(jiàn)長(zhǎng)，能夠承擔(dān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面的教學(xué)和咨詢。發(fā)表論文 100多篇，著 《 3C框架：中國(guó)式內(nèi)部控制 》 、 《 全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范解析及案例分析 》 、 《 3C框架：全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 》 等 60多本專著。 電話 :01088579517 88571159 郵箱： m 3 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯 通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，這是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯之一。 以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，以有效防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，這也是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯之二。 建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制得到持久的執(zhí)行，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自我完善，這是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯之三。 從中國(guó)國(guó)情出發(fā)，建立適合中國(guó)人的思維方式和行為方式、符合中國(guó)企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，這是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯之四。 4 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 收集資料和了解情況階段 搜集國(guó)家有關(guān)法律法規(guī) 單位的組織結(jié)構(gòu) 部門崗位職責(zé) 現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)章制度 5 現(xiàn)狀流程描述階段 （ 1）編制業(yè)務(wù)流程目錄。 單位業(yè)務(wù)流程目錄 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 （ 2）繪制業(yè)務(wù)流程圖。 6 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 編制風(fēng)險(xiǎn)據(jù)庫(kù)，格式如下： 單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 流程編號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 四級(jí)流程 五級(jí)流程
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