控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內部控制設計實務-免費閱讀
【正文】 (3) 要求被授權人應該是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權。 6） 每個工作人員應向上級匯報其履行職責和所取得成果的情況。就一般技術方法而言，主要有以下幾種方法。 ? 內部控制的方法 24 （ 8） 電子信息技術控制方式 控制方式 電子信息技術控制方式主要有三種： ? 預防性控制主要是組織機構設計、軟件系統開發(fā)和維護、系統安全等方面的管理。這一控制具體又包括審核制度、定期核對制度、完善的憑證傳遞制度、簽字蓋章制度。 ? 關鍵是要正確地計量內部控制目標的實際執(zhí)行結果，然后將信息及時、準確地提供給單位主管人員和有關業(yè)務部門，以便采取糾正措施。 單位業(yè)務流程目錄 ? 內部控制設計的基本路徑 （ 2）繪制業(yè)務流程圖。2020年 11月 17日 | 三喜 行政事業(yè)單位內部控制專題講座之二 —— 行政事業(yè)單位內部控制設計實務 2020年 11月 17日 | ? 中國式內部控制（ “ 3C”框架）創(chuàng)建者 ? 國家審計署審計準則咨詢專家 ? 國家財政部內部控制咨詢專家 ? 國務院國資委研究中心特邀專家 ?“ 經濟觀察 50人論壇 ” 專家成員 曾在國家審計署從事政府審計工作 12年，現任中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務所總經理、中天恒達工程造價咨詢公司總經理，南京審計學院等高校客座教授，高級審計師，國際注冊管理咨詢師；已為中石化集團、國家煙草局等單位培訓業(yè)務人員超過 30萬人次，以理論聯系實際見長，能夠承擔內部控制、風險管理、內部審計等方面的教學和咨詢。 6 進行風險評估 編制風險據庫，格式如下： 單位風險數據庫 流程編號 一級流程 二級流程 三級流程 四級流程 五級流程 相關風險 備注 …… CA09財務管理 CA09財務管理 …… 資金管理 資金收付管理 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項未及時、全部入賬 坐支現金 庫存現金超限額、賬實不符 現金存取不安全 銀行存款賬實不符 ? 內部控制設計的基本路徑 7 尋找控制點 ,確定控制措施 針對具體的風險 ,為每一個控制點制定出具體的控制
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