控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)-免費(fèi)閱讀
【正文】 (3) 要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權(quán)。 6） 每個(gè)工作人員應(yīng)向上級匯報(bào)其履行職責(zé)和所取得成果的情況。就一般技術(shù)方法而言，主要有以下幾種方法。 ? 內(nèi)部控制的方法 24 （ 8） 電子信息技術(shù)控制方式 控制方式 電子信息技術(shù)控制方式主要有三種： ? 預(yù)防性控制主要是組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、軟件系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、系統(tǒng)安全等方面的管理。這一控制具體又包括審核制度、定期核對制度、完善的憑證傳遞制度、簽字蓋章制度。 ? 關(guān)鍵是要正確地計(jì)量內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，然后將信息及時(shí)、準(zhǔn)確地提供給單位主管人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，以便采取糾正措施。 單位業(yè)務(wù)流程目錄 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 （ 2）繪制業(yè)務(wù)流程圖。2020年 11月 17日 | 三喜 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專題講座之二 —— 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù) 2020年 11月 17日 | ? 中國式內(nèi)部控制（ “ 3C”框架）創(chuàng)建者 ? 國家審計(jì)署審計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家 ? 國家財(cái)政部內(nèi)部控制咨詢專家 ? 國務(wù)院國資委研究中心特邀專家 ?“ 經(jīng)濟(jì)觀察 50人論壇 ” 專家成員 曾在國家審計(jì)署從事政府審計(jì)工作 12年，現(xiàn)任中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理、中天恒達(dá)工程造價(jià)咨詢公司總經(jīng)理，南京審計(jì)學(xué)院等高?？妥淌?，高級審計(jì)師，國際注冊管理咨詢師；已為中石化集團(tuán)、國家煙草局等單位培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員超過 30萬人次，以理論聯(lián)系實(shí)際見長，能夠承擔(dān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面的教學(xué)和咨詢。 6 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 編制風(fēng)險(xiǎn)據(jù)庫，格式如下： 單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 流程編號 一級流程 二級流程 三級流程 四級流程 五級流程 相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 備注 …… CA09財(cái)務(wù)管理 CA09財(cái)務(wù)管理 …… 資金管理 資金收付管理 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項(xiàng)未及時(shí)、全部入賬 坐支現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金超限額、賬實(shí)不符 現(xiàn)金存取不安全 銀行存款賬實(shí)不符 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 7 尋找控制點(diǎn) ,確定控制措施 針對具體的風(fēng)險(xiǎn) ,為每一個(gè)控制點(diǎn)制定出具體的控制
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