控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內部控制設計實務-預覽頁
【正文】 座教授，高級審計師，國際注冊管理咨詢師；已為中石化集團、國家煙草局等單位培訓業(yè)務人員超過 30萬人次，以理論聯(lián)系實際見長，能夠承擔內部控制、風險管理、內部審計等方面的教學和咨詢。 以風險控制為導向，以有效防范和控制各種風險作為內部控制的出發(fā)點和歸宿點，這也是內部控制設計的基本邏輯之二。 單位業(yè)務流程目錄 ? 內部控制設計的基本路徑 （ 2）繪制業(yè)務流程圖。 ? 內部控制設計的基本路徑 10 編制內部控制文檔 內部控制文檔應當包括 : 控制目標 風險分析 控制點 控制措施 控制責任 控制證據(jù) ? 內部控制設計的基本路徑 11 設計內部控制手冊 對現(xiàn)場工作取得的成果和收集的資料進行進一步整理和完善，編制控制程序文件，并將上述各階段成果匯總形成企業(yè)的內部控制管理手冊。 ? 關鍵是要正確地計量內部控制目標的實際執(zhí)行結果，然后將信息及時、準確地提供給單位主管人員和有關業(yè)務部門，以便采取糾正措施。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務、經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。這一控制具體又包括審核制度、定期核對制度、完善的憑證傳遞制度、簽字蓋章制度。 3) 預算調整與考核。 ? 內部控制的方法 24 （ 8） 電子信息技術控制方式 控制方式 電子信息技術控制方式主要有三種： ? 預防性控制主要是組織機構設計、軟件系統(tǒng)開發(fā)和維護、系統(tǒng)安全等方面的管理。對人員控制的方式更是多種多樣，重點關注招聘、輪訓、輪崗、考核等方面等。就一般技術方法而言，主要有以下幾種方法。 2） 每個執(zhí)行部門都有權采取果斷的決策行動來切實履行職責。 6） 每個工作人員應向上級匯報其履行職責和所取得成果的情況。 10） 應避免職權分工過細，而導致行動遲緩、職務虛設和效率低下，力求精簡機構。 (3) 要求被授權人應該是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權。 ? 控制方法 2020年 11月 17日 | 托夫勒在《第三次浪潮》中 寫到 ： 就像革命的先輩們一樣，我們的使命注定是要創(chuàng)造未來！ 謝謝各位 !……
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