控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)(文件)
【正文】 內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)管理者編制的各種報(bào)告，內(nèi)部報(bào)告控制為各級(jí)管理者提供了決策的依據(jù)。 ? 內(nèi)部控制的方法 25 (9)全員控制方式 控制方式 單位的一切活動(dòng)都必須由人來(lái)執(zhí)行，可見(jiàn)人的重要性。 ? 內(nèi)部控制的方法 27 內(nèi)部控制方法是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)、發(fā)揮控制效能的技術(shù)手段，在控制體系中占據(jù)著重要地位。在實(shí)施組織控制時(shí)，應(yīng)遵循以下原則： 1） 分清職責(zé)，杜絕一個(gè)部門(mén)或者個(gè)人控制交易的全過(guò)程。 5） 被授權(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如無(wú)特殊情況，上級(jí)一般不予檢查，因此要求職工具有識(shí)別異?，F(xiàn)象的能力。 9） 職能、責(zé)任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊、重復(fù)和沖突。 (2) 授權(quán)級(jí)別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng)。 (6) 無(wú)論采取什么樣的授權(quán)、批準(zhǔn)形式，均應(yīng)有文件記錄，用書(shū)面授權(quán)為主，方便以后查考。 (4) 嚴(yán)格要求各級(jí)人員按所授的權(quán)限辦事，不得隨意超越權(quán)限。 ? 控制方法 30 授權(quán)控制方法 授權(quán)控制方法，就是通過(guò)事前授權(quán)來(lái)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的是一種事前控制方法。 7） 應(yīng)該確認(rèn)單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求。 3） 明確規(guī)定個(gè)人職責(zé)，防止逃避責(zé)任、超越職權(quán)、文過(guò)飾非和推卸責(zé)任的事情發(fā)生。 ? 內(nèi)部控制的方法 目標(biāo)控制方法，就是指一個(gè)單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)，分期對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)銷售、財(cái)務(wù)、成本等方面制定切實(shí)可行的計(jì)劃并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行事前控制的一種控制方法。 ? 內(nèi)部控制的方法 26 (10)內(nèi)部審計(jì)控制方式 控制方式 內(nèi)部審計(jì)，是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要方式。 ? 檢測(cè)性控制主要指軟件系統(tǒng)的可用性、兼容性和穩(wěn)定性的檢查。 4) ? 內(nèi)部控制的方法 21 控制方式 (5)財(cái)產(chǎn)保全控制方式 財(cái)產(chǎn)保全控制，就是為了確保財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整所采取的控制方式。 ? 內(nèi)部控制的方法 20 (4)全面預(yù)算控制方式 控制方式 全面預(yù)算控制，就是對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，并通過(guò)授權(quán)，由有關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方式 確定預(yù)算控制的范圍、對(duì)象。 18
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