控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)-文庫吧
2025-09-08 09:25 本頁面
【正文】 相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 備注 …… CA09財(cái)務(wù)管理 CA09財(cái)務(wù)管理 …… 資金管理 資金收付管理 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項(xiàng)未及時(shí)、全部入賬 坐支現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金超限額、賬實(shí)不符 現(xiàn)金存取不安全 銀行存款賬實(shí)不符 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 7 尋找控制點(diǎn) ,確定控制措施 針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn) ,為每一個(gè)控制點(diǎn)制定出具體的控制措施 一般控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 8 明確控制責(zé)任 在確定各控制點(diǎn)和控制措施的基礎(chǔ)上，將控制責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)的部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，失職必究。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 9 完善控制證據(jù) 。 控制證據(jù)有兩方面功能： ? 一是表單本身就是控制措施的落實(shí)，將控制點(diǎn)和控制措施落到實(shí)處； ? 二是表單的流轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制留下痕跡，有利于進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 10 編制內(nèi)部控制文檔 內(nèi)部控制文檔應(yīng)當(dāng)包括 : 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)分析 控制點(diǎn) 控制措施 控制責(zé)任 控制證據(jù) ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 11 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊(cè) 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作取得的成果和收集的資料進(jìn)行進(jìn)一步整理和完善，編制控制程序文件，并將上述各階段成果匯總形成企業(yè)的內(nèi)部控制管理手冊(cè)。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 12 制度優(yōu)化 考慮到中國企業(yè)對(duì)制度的高度認(rèn)同和有效執(zhí)行，根據(jù)內(nèi)部控制措施對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，制度修訂后下發(fā)執(zhí)行。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 13 確立標(biāo)準(zhǔn) 選擇關(guān)鍵的業(yè)務(wù)活動(dòng)作為控制目標(biāo) 1 選擇關(guān)鍵的資源作為控制目標(biāo) 2 選擇關(guān)鍵的費(fèi)用或成本項(xiàng)目作為控制目標(biāo) 3 ? 內(nèi)部控制的流程 控制的關(guān)鍵選擇好以后，即要規(guī)定具體的控制目標(biāo)。 14 衡量結(jié)果 ? 衡量結(jié)果是根據(jù)已確立的標(biāo)準(zhǔn)，衡量所指定任務(wù)的執(zhí)行軌跡和實(shí)際完成狀況，以控制將來為基礎(chǔ)。 ? 關(guān)鍵是要正確地計(jì)量?jī)?nèi)部
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