【正文】 BCD）。 COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（）。（）由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無(wú)需自我評(píng)價(jià)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)，人的自主權(quán)越低。A、工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì) B、工程項(xiàng)目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備 C、設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定 D、簽訂承包合同A B CDEF 【正確答案】：A, B, C, D ，屬于工程變更分類的有（）。A、完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) B、風(fēng)險(xiǎn)損失的控制 C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) D、自留風(fēng)險(xiǎn)A B CDEF 【正確答案】：A, B, C, D ，控制活動(dòng)包括（）。A、單位負(fù)責(zé)人 B、部門負(fù)責(zé)人 C、財(cái)務(wù)部門D、財(cái)會(huì)部門會(huì)同相關(guān)部門A B CD 【正確答案】：D （）。A、實(shí)行公務(wù)員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設(shè)崗 D、嚴(yán)格聘任，不需考評(píng)A B CD 【正確答案】：A ，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。（）。（ABCD）。（A）。12行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。（O）22采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購(gòu)人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（O）14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（P）6由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無(wú)需自我評(píng)價(jià)。（P）3行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（P）11全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（P）19公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（O）二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。，（A）。，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（D）。三、多選題下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有（ABD）。9下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。A、專項(xiàng)監(jiān)督 B、持續(xù)監(jiān)督 C、自我監(jiān)督 D、過(guò)程監(jiān)督A B CD 【正確答案】：A （）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更A B CD 【正確答案】：D ，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A、保證系統(tǒng)正常運(yùn)行 B、設(shè)備安全C、定期備份數(shù)據(jù) D、系統(tǒng)日常運(yùn)行A B CDEF 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C ，部門化的方式包括（）。A、稽核B、會(huì)計(jì)檔案保管C、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記A B CDEF 【正確答案】：A, B, C （）。A、產(chǎn)生缺陷的原因B、存在一種機(jī)制，來(lái)獲得和報(bào)告已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷 C、報(bào)告方式的適當(dāng)性 D、后續(xù)措施的適當(dāng)性A B CDEF 【正確答案】：B, C, D（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)，使其作為外部報(bào)告的組成部分。（）行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（）。、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 、監(jiān)管要求等法律因素 、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素三、多選題（本大題共5小題，共20分）1 下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有（ABD）。（錯(cuò)誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（D）。（B）。（C）。（D）。（C）。，對(duì)需處置的剩余物資，應(yīng)當(dāng)明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時(shí)入賬 ：第一階段是單項(xiàng)工程驗(yàn)收；第二階段為全部驗(yàn)收 答案解析：竣工決算應(yīng)重點(diǎn)審查下列內(nèi)容：準(zhǔn)確性和完整性；審查竣工決算表內(nèi)的有關(guān)項(xiàng)目填列是否正確；工程項(xiàng)目支出的審查；竣工時(shí)間的審查。；遵守批準(zhǔn)的征收標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)征收管理 、主管部門集中收入和其他預(yù)算外收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不 包括利息收入、房租收入答案解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入是由財(cái)政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他各項(xiàng)收入包括利息收入、房租收入。，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理 ，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤(pán)點(diǎn)，無(wú)須得到授權(quán)答案解析：選項(xiàng)B財(cái)會(huì)部門的基本職能是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與資金管理。（AD）。，備用金的余額和已支付憑證的合計(jì)數(shù)應(yīng)與備用金的固定金額相等，這屬于備用金內(nèi)部控制的事前控制。（對(duì)），其中項(xiàng)目支出預(yù)算又包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計(jì)概算。 （d）。：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序，20世紀(jì)80年代以前是內(nèi)部牽制階段 、從事財(cái)務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì) ，強(qiáng)調(diào)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通的控制作用 （d）。 ，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（a）。 （abcd）階段。，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行中的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估、改進(jìn)，日常監(jiān)控均要有工作底稿，需要編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，以供單位管理層審閱及制定應(yīng)對(duì)措施，重要的內(nèi)部控制的缺陷，根據(jù)其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)決定報(bào)告的層次，影響重大時(shí)要報(bào)告上級(jí)管理部門。 （bc）。，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理 ，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤(pán)點(diǎn)，無(wú)須得到授權(quán) （abcd）。，加強(qiáng)支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無(wú)誤后，方可辦理結(jié)算，在計(jì)算該指標(biāo)時(shí)，分子的各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入 ，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整 ，也可按預(yù)算定額編制（c）。 （a）。，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的中介機(jī)構(gòu)（如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）和專業(yè)人士（如工程造價(jià)專家、質(zhì)量控制專家等），協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的實(shí)施和管理。（錯(cuò)）答案解析：對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?！靶〗饚?kù)”的控制措施主要有：控制銀行開(kāi)戶、控制各項(xiàng)收入和支出、建立健全舉報(bào)有獎(jiǎng)機(jī)制、加大懲處力度。（BCD）。（ABCD）。 （ABCD）階段。、單價(jià)、金額、合計(jì)等有無(wú)漏洞，簽發(fā)日期有無(wú)疑點(diǎn)，審核無(wú)誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證 ，