【正文】 （）正確答案：[“B”]，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（）正確答案：[“B”]。正確答案：[“A”]，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。正確答案：[“D”]（）。另一方面，內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，必須配備與職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人才。（四）齊抓共管，構(gòu)筑良好的控制環(huán)境。由于《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的具體實(shí)施辦法未專門考慮行政事業(yè)單位的特點(diǎn),也未關(guān)注到其業(yè)務(wù)的特殊性,諸如收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、國(guó)庫(kù)集中支付和國(guó)庫(kù)直接支付等都沒有體現(xiàn)出其內(nèi)部控制的差異。使用會(huì)計(jì)科目符合會(huì)計(jì)制度要求，編制的手續(xù)依據(jù)完備。四是財(cái)產(chǎn)安全控制制度比較完善，均對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間、范圍、方式、方法按內(nèi)控制度的要求都作了明確規(guī)定。如出納與會(huì)計(jì)分離，審批執(zhí)行分離。預(yù)算編制的科學(xué)性及計(jì)劃性不強(qiáng)，預(yù)算追加調(diào)整比較頻繁，預(yù)算資金的使用缺乏預(yù)見性，預(yù)算缺乏整體約束控制力。財(cái)政預(yù)算是政府活動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)反映，它體現(xiàn)了政府及其財(cái)政活動(dòng)的范圍、政府在特定時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。行政事業(yè)單位作為財(cái)政撥款單位，其財(cái)務(wù)是消耗性的純支出型財(cái)務(wù)。二是隨著政治及經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，管理層未根據(jù)目前的改革形勢(shì)提升對(duì)內(nèi)部控制的重要性的認(rèn)識(shí)。因外部控制環(huán)境的變化導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任在于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的認(rèn)識(shí)不足，而當(dāng)內(nèi)部環(huán)境惡化時(shí)，則造成內(nèi)部控制失控。③單位管理者的職業(yè)素質(zhì)，包括道德品行、職業(yè)操守以及知識(shí)與技能等。所以，建立、完善并實(shí)施行政事業(yè)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè)； 內(nèi)部控制； 問題隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的建立和完善，人們迫切要求規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止錯(cuò)誤和舞弊。主要檢查單位內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施行政事業(yè)單位在開展工作時(shí)，由于個(gè)人或集體的過失、疏忽、僥幸、惡意等不當(dāng)行為給社會(huì)帶來的損害，單位將被首先推上被告席，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)審批控制要求行政事業(yè)單位明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。，貫穿于整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制電算化與內(nèi)部信息化控制。加強(qiáng)和完善單位內(nèi)部控制，應(yīng)注意單位內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，包括領(lǐng)導(dǎo)重視，員工配合，組織機(jī)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的管理控制方法，要堅(jiān)持六大原則：資金合理配置原則，收支積極平衡原則，成本效益原則，收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，分級(jí)分權(quán)管理原則，利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。內(nèi)部監(jiān)督主要由本單位內(nèi)部所設(shè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)管理的需要定期和不定期的進(jìn)行。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制比較粗糙、方法落后?！稌?huì)計(jì)法》，與單位各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和其他管理制度結(jié)合進(jìn)行。一、“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，因此對(duì)建立、健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有與沒有無(wú)所謂的態(tài)度。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒COSO報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠(chéng)信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對(duì)于行政單位和非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34．管理層的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略包括()。A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：A 符合國(guó)家有關(guān)方針政策；B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍；C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。C 處理控制。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27．對(duì)信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：26．基本支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災(zāi)難恢復(fù)控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24．行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程：A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程D 竣工決算批準(zhǔn)流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25．成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員的配備與能力。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用B 對(duì)信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝通容易受阻D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（）。A 人力資源管理的發(fā)展B 科學(xué)管理C 工業(yè)心理D 人際關(guān)系你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。A 法律意識(shí)B 誠(chéng)信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：