【正文】 支出的方向和用途。一方面要督促行政事業(yè)單位不斷完善內(nèi)部控制制度，財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)和物價(jià)等部門要合理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報(bào)，形成有效的外部監(jiān)督合力；另一方面應(yīng)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力，提高單位內(nèi)部控制效果。本文從內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的角度的分析了行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施過程中存在的問題，對(duì)目前行政事業(yè)單位的執(zhí)行的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出了改善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。②組織結(jié)構(gòu)中經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)、權(quán)、利明晰程度。由于監(jiān)督問責(zé)體系不到位，導(dǎo)致行政事業(yè)單位資產(chǎn)利用效率不高、資金及資產(chǎn)浪費(fèi)與流失嚴(yán)重的狀況。（三）在管理體制上，財(cái)政預(yù)算管理方法落后，預(yù)算控制缺乏剛性，單位內(nèi)部同時(shí)存在財(cái)政經(jīng)費(fèi)不足與損耗浪費(fèi)并存，從而給財(cái)政資金運(yùn)作帶來潛在預(yù)算失控的風(fēng)險(xiǎn)。二是建立了職務(wù)分離制度。六是會(huì)計(jì)信息控制制度，如原始憑證取得、填制、傳遞、審批比較規(guī)范。各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與指導(dǎo)和檢查。[參考文獻(xiàn)][1][J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試卷預(yù)覽(下載)一、單項(xiàng)選擇題（）決定是否通過審批。（）正確答案：[“B”]，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（）正確答案：[“A”]。正確答案：[“A”]，可能導(dǎo)致（）。這就迫切需要廣大財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新知識(shí)，培養(yǎng)相應(yīng)的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實(shí)。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系不健全、不完善的狀況,財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點(diǎn)內(nèi)部控制制度,促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系。實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的安全維護(hù)。（四）其他方面：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會(huì)計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用；監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會(huì)計(jì)部門平行，依附于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠；忽視會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理的大收支模式，必然要求其對(duì)財(cái)政支出實(shí)施更加嚴(yán)格的內(nèi)部控制。目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題有：一是政府在預(yù)算單位管理上未嚴(yán)格履行職責(zé)。一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境受其上級(jí)部門影響比較大。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的單位，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，并將其結(jié)果作為干部考核的一個(gè)重要依據(jù)，才能確保內(nèi)部控制工作的順序進(jìn)行。因此，行政單位的授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)該是在“一支筆”基礎(chǔ)上的集體審批，即在集體通過的財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，授權(quán)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；對(duì)一些數(shù)額較大的開支則由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。4．授權(quán)批準(zhǔn)控制不嚴(yán)在授權(quán)支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權(quán)不當(dāng)，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)支出的范圍、權(quán)限控制不嚴(yán)等問題。我國現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面、不完善。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50．資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。對(duì)于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會(huì)采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。A 風(fēng)險(xiǎn)降低B 風(fēng)險(xiǎn)消除C 風(fēng)險(xiǎn)消滅D 風(fēng)險(xiǎn)保留你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：35．風(fēng)險(xiǎn)具有的特征有（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。對(duì)信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。B 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。A 風(fēng)險(xiǎn)回避B 風(fēng)險(xiǎn)降低C 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D 風(fēng)險(xiǎn)承受你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：二 多項(xiàng)選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內(nèi)部審計(jì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否（）所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)。A 分步法B 總量法C 約當(dāng)產(chǎn)量法D 定額法你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：12．信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制B 操作控制C 災(zāi)難恢復(fù)控制D 處理控制你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：13．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A 良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：14．工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（）。A 監(jiān)督B 評(píng)價(jià)C 核算D 服務(wù)你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：3．現(xiàn)金的庫存限額以不超過()個(gè)工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部門向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。：（）。A、預(yù)算 B、批準(zhǔn) C、審核 D、復(fù)核 正確答案：A解析： 未找到解析：（）A、被檢查單位和檢查期間 B、控制措施要點(diǎn) C、檢查與測(cè)試方法 D、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 正確答案：D解析： 未找到解析、種類、關(guān)聯(lián)程度等確定合同會(huì)簽部門，會(huì)簽部門一般包括業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門、計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門等。第2部分 單選題（）訂立合同。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A解析： 未找到解析，就是對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。業(yè)務(wù)制度以及業(yè)務(wù)流程由業(yè)務(wù)部門去制定即可。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)務(wù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 第1部分 判斷題，而無需考慮單位現(xiàn)有的管理和制度。，無需考慮業(yè)務(wù)部門的制度以及流程。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A解析： 未找到解析，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉。實(shí)質(zhì)是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一體化。比如采購活動(dòng)，沒有采購預(yù)算就不得采購?？刂泣c(diǎn)內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應(yīng)性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)主要職能的是（）。A 法律意識(shí)B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：11．常用的成本計(jì)算方法有品種法、分批法和（）。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用B 對(duì)信息系統(tǒng)的