【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)容人工費分析分析人工費的主要目的在于找出節(jié)約人工費的途徑，提高勞動生產(chǎn)率，節(jié)約工資開支。人工費的變動，主要受“工日差”和“日工資差”兩個基本因素的影響，其他方面還應從工日利用、工資等級的組成、勞動效率等方面，分別查明其對降低人工費成本的作用和影響。材料費分析分析材料費用的基本依據(jù)是企業(yè)定額、預算定額、材料消耗定額和材料價格。材料費的變動主要受“量差”和“價差”兩個基本因素的影響，其中“量差”是計劃責任成本和實際耗用量的差異，該差異一般受施工隊施工水平的影響較大；造成價差的原因一方面是由于材料來源或運價調(diào)整所引起的，另一方面是由于沒有很好地組織供應工作而造成的。機械費分析影響機械費變動的主要因素是臺班數(shù)量和臺班單價變動。臺班數(shù)量的增減主要是機械調(diào)配管理和機械技術操作熟練程度的影響。臺班單價的變化主要受司機工日工資、電力和燃料單價費用的影響。因此機械分析的重點是檢查是否提高機械利用率，減少機械在工地閑置時間，節(jié)約使用電力和燃料費用。施工間接費的分析計劃責任成本施工間接費是隨著工作量的增加而增加，而實際工程成本間接費大部分（如：職工福利費、管理費）屬于經(jīng)常性開支，是相對固定的費用，并不隨工作量的增加而增加，因此單位時間內(nèi)完成的單位工程量越多，實際成本中間接費節(jié)支就越多。八、成本核算報表的編制根據(jù)公司責任成本管理規(guī)定的要求，及時整理各類報表。九、成本核算獎罰措施建立獎罰基金建議領導從總投資額中提取1‰作為成本核算獎勵基金。獎罰辦法（1）單項工程完工后，組織各分部有關人員，根據(jù)《單位工程成本核算考核表》考核內(nèi)容進行考評，分三個檔次（優(yōu)、中、劣）實施獎罰，優(yōu)等按本單位工程投資額的1‰實施獎勵，中等不獎不罰，劣等按本單位工程投資額的 1‰實施處罰。（2）計劃每半年組織各隊、站、場從質(zhì)量成本、安全成本、經(jīng)濟效益及報表的真實性、準確性、及時性等方面對各單位成本核算工作進行考核，第一名獎勵二萬元，（其中10%用于獎勵相關單位負責人及業(yè)務人員），最后一名罰款一萬元（其中10%處罰相關單位負責人及業(yè)務人員）。十、成本核算的工作要求建立健全成本核算組織機構。各分部健全成本核算專門機構，完善核算體制，明確責任分工，認真開展工作，確實抓好落實。加強業(yè)務人員的學習與培訓。針對目前人工費用上漲嚴重、現(xiàn)場運輸條件受限、工期緊任務重、責任成本工作量大、部門之間聯(lián)系多等情況，十分需要加強專職業(yè)務人員的培訓與學習，并在實際工作中融會貫通、舉一反三，迅速適應并掌握責任成本的各項工作。成本核算的真實性。成本核算開展的目的是為了從企業(yè)內(nèi)部挖潛增效、練內(nèi)功，而決不流于形式，更不能欺騙，瞞報、偽造數(shù)據(jù)。強化班組核算。班組是最基層的生產(chǎn)組織者，也是各項施工活動的具體實施者，各隊要加強班組基礎管理工作，用定額組織施工，提高勞動生產(chǎn)率，限額用料，堵住現(xiàn)場管理的各種漏洞。使班組核算要求做到“三相符”（計工和實際用工相符、日報數(shù)量與實際累計數(shù)量相符、最終結算與日報累計相符）、“二不準”（不準亂計加班、不準亂塞工天）。成本核算所有書面材料一律采用A4紙，文字部分采用Word軟件處理，表格部分用電子表格Excel進行歸集處理。成本核算工作，是關系到本單位經(jīng)濟利益的重要任務，也是我們基礎管理的一項硬指標，它需要各部門按照各自分工及職責，提高工作質(zhì)量和效率，增收節(jié)支，創(chuàng)利增效。在成本核算過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時向項目部領導反映，以便于工作的及時開展。附件： 技術質(zhì)量成本控制責任履行協(xié)議技術質(zhì)量部門為技術質(zhì)量成本控制中心，對技術質(zhì)量成本負控制責任，對下列因素造成的損失負直接責任：因擬定的實施性施工組織設計方案不切合實際而造成的各項經(jīng)濟損失。因技術指導保障不利和出現(xiàn)技術失誤而造成的窩工、返工浪費損失，加大工程成本。因技術交底不及時或有錯誤而導致工程質(zhì)量不合格所造成的浪費、返工損失或報廢損失。因施工方案不符合規(guī)范要求而導致工程質(zhì)量不合格所造成的浪費、返工或報廢損失。在下達施工計劃時，因沒有計算出各項工作合理消耗數(shù)量，導致現(xiàn)場施工工、料、機超耗嚴重而造成的損失。因各種材料、數(shù)據(jù)（變更設計等數(shù)據(jù)資料）提供不準或不及時造成的各種經(jīng)濟損失。因?qū)嶋H工程量超出設計合理工程量而導致工程成本增加；在施工中技術人員根據(jù)現(xiàn)場實際，經(jīng)業(yè)主或設計單位認可，施工工藝優(yōu)化，直接成本減少，使工程效益增加，按增加效益的1%給予獎勵，反之，按同樣的比例罰款。在本工程施工期內(nèi)，技術質(zhì)量部門要嚴格按部門職責要求進行工作，并對出現(xiàn)的上述責任負責，責任成本無定量。施工期內(nèi)，不出現(xiàn)上述責任問題，一次性獎勵部門5000元，出現(xiàn)因技術質(zhì)量問題造成的損失，其損失額在10000元以下的，按損失額的5%予以罰款，損失額在1000050000元之間的，按損失額的3%實施罰款并按局有關規(guī)定進行處理，對出現(xiàn)的測量責任事故，造成的經(jīng)濟成本加大損失，對測量人員及技術主管同樣執(zhí)行上述懲罰。上述指標考核由項目部負責考核。責 任 人： 部室負責人：2016年 月 日綜合成本控制責任履行協(xié)議計劃部為綜合成本控制中心，對索賠勞、材、機的計劃安排等綜合成本負有控制責任。對下列因素所造成的經(jīng)濟損失負直接責任：因?qū)ο买灩び媰r不及時、不準確，人為地造成多支付費用或潛虧損失。因基礎資料收集不全或準備不充分原因，人為造成變更設計、費用追加或額度不足造成的經(jīng)濟損失。因?qū)ι向灩び媰r不及時而影響撥款、產(chǎn)值收入所造成的經(jīng)濟損失。因?qū)?nèi)對外簽訂經(jīng)濟合同不規(guī)范、條款不清、不細或用詞不嚴謹，導致經(jīng)濟糾紛所造成的損失。因外部勞務勞動未采取工作量化，未實行計件制而造成的工費超支所造成的經(jīng)濟損失。因各責任中心工序在費用發(fā)生爭議時，負責復核實物工程量，確定費用增補數(shù)額。在本工程施工期間各項工作按部門職責要求去做，并對出現(xiàn)的上述責任負責。加強定額管理工作，對分管的人工費負控制責任?？傌熑纬邪べM成本為（）元，責任期內(nèi)，人工費未突破點指標，一次性獎勵部門3000元，其中降低25%的，按降低額的1%實施獎勵，降低10%%予以獎勵。責任期內(nèi)超支的，一次性罰款1000元，其中超支510%的，按超支額的1%實施罰款，超支額10%以上的，%予以罰款。如遇變更等合理增減項目工作量，則相應調(diào)整人工費承包基數(shù)。以上指標由項目部負責考核。責 任 人： 部室負責人：2016年 月 日材料費控制責任履行協(xié)議設備物資部為材料費控制的責任中心，對材料費可控部分節(jié)超負控制責任，同時對周轉(zhuǎn)材料攤銷、臨時攤銷負控制作用，對下列因素造成損失負直接責任：對自購、自制材料的價格控制不力而造成的損失或材料費超支。在材料采購、運輸、保管過程中出現(xiàn)材料短缺、損失、變質(zhì)造成的經(jīng)濟損失。因主觀努力不夠、計劃不周導致工程待料或庫存積壓而造成的經(jīng)濟損失。因采購不按程序辦理而擅自采購淘汰、質(zhì)次價高或型號規(guī)格不符的材料，導致工程上無法使用而造成的經(jīng)濟損失。選擇料源不經(jīng)濟、運輸方式不當而造成的經(jīng)濟損失。因采購材料不按計劃，人為盲目供應造成超儲，使儲備資金超定額，工程完工不能達到工完料清而引起的經(jīng)濟損失。在本工程施工期內(nèi)，本部門各項工作嚴格按照部門職責執(zhí)行，并對出現(xiàn)的上述責任負責。責任期內(nèi)可控材料費用為（）元，不突破費用指標，一次性獎勵3000元，其中材料費采購成本與實際耗用降低25%，按降低額的2%予以獎勵，降低5%以上，%實施獎勵，材料費超支（指由于管理原因），一次性罰款1000元，超支25%，按超支1%實施罰款，超支5%以上，另按超支額（超過5%部分）%予以罰款。上述指標由項目部負責考核。責 任 人： 部室負責人：2016年 月 日機械費控制責任履行協(xié)議設備物資部為機械費成本控制中心，對本單位機械及外界租賃機械費的超支負控制責任，對下列因素所造成的損失負直接責任：因在租賃的機械施工方案屬于盲目個人責任所造成不切合實際、不經(jīng)濟二造成的固定費用。對現(xiàn)有的機械設備調(diào)配不當，致使機械設備廠不能發(fā)揮應有的效力或形成不當停機所造成的浪費、窩工損失。因計劃不周、組織不力致使機械設備廠（含租賃機械設備）不能正常調(diào)動或形成閑置，導致影響施工生產(chǎn)所造成的損失。因機械設備廠（含租賃設備）管理不善，導致設備損壞嚴重或下場設備不能及時修復影響正常調(diào)遣和施工所造成的經(jīng)濟損失。在組織機械設備修理、配件供應（含租賃設備）的過程中，因修理質(zhì)量差導致機械設備不能正常運轉(zhuǎn)所造成的經(jīng)濟損失。因機械操作人員（含租賃設備）違章作業(yè)，發(fā)生機械事故所造成的經(jīng)濟損失。對機械費用做好日?？刂疲吭逻M行實地考核分析，因?qū)俦矩熑沃行目刂撇焕斐傻膿p失。在本工程施工期間內(nèi)，本責任中心要嚴格按照部門職責去做，對出現(xiàn)的上述責任負責。責任期內(nèi)可控機械費總額為（）元（未含折舊、大修、含司機工資），責任期內(nèi)機械費用不突破指標，一次性獎勵3000元，其中降低25%，按降低額的2%予以獎勵。降低5%以上，按降低額的1%予以獎勵。機械費超支，一次性罰款1000元，其中超支25%，按超支額的1%予以罰款，超支5%以上的，%予以罰款。上述指標由項目部負責考核。責 任 人： 部室負責人：2016年 月 日彈性費用控制責任履行協(xié)議財務部為彈性費用（待分配間接費、管理費用中可控費用）的控制中心，對彈性費用的節(jié)超負控制責任。本工程項目預測彈性費用為（）元，該費用由財務部門與分部領導負責共控費用，由財務部門實行目標管理。下列因素造成的損失或成本超支，財務部門負有直接責任。對本單位的由財務控制范圍內(nèi)的各項彈性費用計劃不周、控制不嚴、措施不力而造成的費用超支。因自身責任因素，沒有及時保證資金供應或資金使用明顯不合理而造成的各項損失。因工作失誤而造成的一切意外損失。因工作不負責，人為的為他人報人情帳、借人情款而發(fā)生的損失。在本工程施工期內(nèi)，應按本部門職責去工作，并對出現(xiàn)的上述責任負責。工程完工后，責任成本不突破指標，一次性獎勵財務部門1000元，其中費用降低25%的，%予以獎勵。降低5%以上的，%予以獎勵。超支則一次性罰款1000元，其中超支510%的，%實施罰款，超支10%以上的，按超支額的1%罰款。如遇變更等合理增加工期或政策性調(diào)整等因素則相應調(diào)整指標，但彈性費用所占總產(chǎn)值比例不得突破8%。上述指標由項目部負責考核。責 任 人：部室負責人：2016年 月 日中鐵十八局集團有限公司 廈門第二西通道（海滄隧道）工程A2標段項目經(jīng)理部第三篇：☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法1☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節(jié)支”工作方針目標，確保財務指標的順利完成。特制定分公司成本預算管理辦法。一、建立分公司預算管理制度。每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進行本年全年預測并在此基礎上進行下一年成本預算工作。年初財務會計部在分公司生產(chǎn)量預算、物資采購預算、成本項目預算、固定資產(chǎn)投資預算、下屬分公司財務收支預算等基礎上，結合上一年財務收支狀況、相關財務政策、制度變化情況，進行分公司總體財務預算，并在總預算的基礎上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。各職能部門在總的成本項目控制指標基礎上，重新分解下達給成本費用使用部門（基層單位），基層單位應視各單位情況，將指標進一步分解到班組、崗位具體落實。各指標考核單位，應按月進行成本預算。對于無預算或超預算的費用開支，相關職能部不予辦理業(yè)務，財務部門不予支付資金。二、建立成本預算管理責任制度為保障預算管理的順利開展實施，分公司建立層級責任制度，層級劃分，層級落實。㈠財務會計部作為預算管理的總責任單位，負有制度的制訂完善、組織實施、預算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責。㈡企業(yè)管理部作為預算管理的組織協(xié)調(diào)重要責任單位，負有分公司預算管理過程中相關管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預算實施過程中部門協(xié)調(diào)的職責。㈢職能部門作為預算管理組織實施的重要責任單位，負有職責范圍內(nèi)的項1目預算的制定和控制以及控制過程中對基層單位進行指導的職責。技術工藝部負責分公司材料費、燃料費、動力照明、技術設備（含船舶）、維修費用、財產(chǎn)保險費的預算及各單位相關費用控制目標的具體分解；負責分公司存貨平均資金占用額的預算和控制；負責分公司機械類固定資產(chǎn)的投資預算。按分公司下達的成本控制考核指標，對技術維修費用（含船舶維修）、財產(chǎn)保險費、動力照明分解制定、月度使用控制計劃；每月按基層單位上報的材料采購需求計劃、結合材料庫存情況，制定月度采購計劃報分公司分管領導，對于單項（批）采購金額一萬元以上、五萬元以下的材料計劃報分管經(jīng)理審批，單項（批）采購金額超五萬元（含五萬元）的項目報分公司經(jīng)理審批?；ㄎ飿I(yè)部負責分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預算；根據(jù)分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關費用的年底、月度使用控制計劃。人力資源部負責分公司工資、外付勞務費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的的、月度使用控制計劃。勞動安全部負責分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。辦公室負責分公司業(yè)務招待費、會議費、電話費、差旅費、路橋費、養(yǎng)路費、車輛保管費、手機話費、出國經(jīng)費等的全年預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。黨委工作部負責分公司警衛(wèi)消防費、報刊費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用制定計劃。服務部負責分公司水費、蒸氣費、綠化費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。㈣基層單位負責本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預算；根據(jù)分公司下達的相關費用考核指標制定、月度使用控制計劃。三、預算管理實施程序每年10月份，基層單位根據(jù)本年前三季完成情況，預計當年全年情況，據(jù)此結