實(shí)行閉環(huán)管理提高國(guó)企管理水平五篇(編輯修改稿)
2024-11-04 04:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 套比較完善的農(nóng)發(fā)資金縣級(jí)報(bào)帳管理體系。同時(shí),還大力推行了會(huì)計(jì)委派制、政府采購(gòu)制、工程監(jiān)理制和招投標(biāo)制等管理辦法,使縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金管理走上了規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化的軌道,在省農(nóng)發(fā)辦組織的檢查驗(yàn)收評(píng)比中,我縣連續(xù)六年評(píng)為全省一等獎(jiǎng),審計(jì)部門(mén)的同志通過(guò)審計(jì)后認(rèn)為,我縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,資金投放明確,管理嚴(yán)格,使用得當(dāng),達(dá)到了項(xiàng)目建設(shè)的預(yù)期目的。下面,就如何實(shí)行縣級(jí)報(bào)帳制,提高資金管理水平等問(wèn)題,談些感受和認(rèn)識(shí):縣級(jí)報(bào)帳制度是以縣級(jí)為單位,統(tǒng)一資金撥借,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算,統(tǒng)一報(bào)帳管理的一種資金管理制度。我縣農(nóng)發(fā)資金縣級(jí)報(bào)帳的實(shí)踐證明,縣級(jí)報(bào)帳制對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理主要有以下三個(gè)方面的作用:一是責(zé)任劃分明確,部門(mén)職能能得到充分發(fā)揮?？h級(jí)報(bào)帳制對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)、農(nóng)發(fā)部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位的責(zé)權(quán)范圍有明確的界定,使各部門(mén)之間任務(wù)明確,責(zé)任清晰,權(quán)限清楚,減少了推諉扯皮的現(xiàn)象。達(dá)到了各司其職,各盡所能的目的。加大了縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦對(duì)項(xiàng)目資金支出的監(jiān)控力度,確保了資金使用的嚴(yán)肅性,杜絕了隨意性。二是提高了項(xiàng)目資金的使用效益?？h級(jí)財(cái)政和農(nóng)發(fā)部門(mén)在資金管理和會(huì)計(jì)核算等方面都比項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)有較大的人才和技術(shù)優(yōu)勢(shì),因此在工程預(yù)算的合理性、資金管理的科學(xué)性,會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性等方面都比過(guò)去有了較大幅度的提高,同時(shí),由于縣級(jí)報(bào)帳制有利于推行招投標(biāo)制、政府采購(gòu)制和工程監(jiān)理制,使項(xiàng)目資金得到了科學(xué)管理,提高了項(xiàng)目資金的使用效益。三是促進(jìn)了資金管理的規(guī)范化、程序化。縣級(jí)報(bào)帳制對(duì)項(xiàng)目資金的借撥、使用、報(bào)帳的步驟有統(tǒng)一的程序,對(duì)報(bào)帳憑證的合理性、真實(shí)性和有效性的審核有嚴(yán)格的規(guī)定,對(duì)報(bào)帳的方式有具體明確的辦法,因此該制度有較強(qiáng)的可操作性。我縣實(shí)行農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金縣級(jí)報(bào)帳制的具體做法是：一、合理劃分各部門(mén)資金管理的職責(zé)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)的職責(zé)是:負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金的管理、調(diào)度和監(jiān)督,確?？h級(jí)配套資金的足額到位,管理各級(jí)財(cái)政資金和群眾自籌現(xiàn)金部分,辦理項(xiàng)目資金的撥借和有償資金的投放和回收工作,對(duì)縣級(jí)報(bào)帳進(jìn)行監(jiān)督和檢查。縣級(jí)農(nóng)發(fā)部門(mén)的職責(zé)是:負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金的運(yùn)作、管理和核算,確保項(xiàng)目資金按計(jì)劃使用,編制項(xiàng)目總預(yù)算,根據(jù)工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金,審核報(bào)帳憑證,正確核算工程成本,收集、整理、綜合各方面會(huì)計(jì)資料,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和辦理工程決算。項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的職責(zé)是:負(fù)責(zé)向上級(jí)減負(fù)部門(mén)申報(bào)群眾自籌資金的審批手續(xù),籌集落實(shí)群眾自籌現(xiàn)金和以物折資金部分。組織項(xiàng)目區(qū)群眾投工投勞,監(jiān)督資金的使用,及時(shí)公布群眾自籌資金和投工投勞的使用情況。項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)是:負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程的具體實(shí)施和項(xiàng)目資金的使用,編制單位工程預(yù)、決算,匯集、整理、審核項(xiàng)目工程建設(shè)支出的原始憑證,填制報(bào)帳清單,建立備查帳戶(hù),與縣級(jí)農(nóng)發(fā)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)。二、明確報(bào)帳的程序和辦法根據(jù)項(xiàng)目工程實(shí)施的不同情況,我們對(duì)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的工程和未實(shí)行承包的小型工程采取了不同的報(bào)帳程序和方法。實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)承包的工程報(bào)悵步驟分為五步:按照招投標(biāo)的程序與方法選定施工企業(yè),確定中標(biāo)標(biāo)的,簽定具有法律效力的承包合同。由承包單位提出用款申請(qǐng),經(jīng)工程監(jiān)理和工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字,報(bào)縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批,按工程進(jìn)度和質(zhì)量分次預(yù)撥資金。工程竣工后,由承包單位向縣發(fā)發(fā)辦寫(xiě)出竣工驗(yàn)收申請(qǐng),并提供自驗(yàn)報(bào)告、工程竣工圖和工程決算報(bào)縣農(nóng)發(fā)辦審批?？h農(nóng)發(fā)辦組織有關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行檢查驗(yàn)收,審核工程決算和工程竣工圖,對(duì)合格工程填寫(xiě)竣工驗(yàn)收單和工程合格證。承包單位憑工程合格證、竣工驗(yàn)收單、工程承包合同、項(xiàng)目工程決算書(shū)和稅務(wù)發(fā)票與縣農(nóng)發(fā)辦辦理工程結(jié)算,并留足5%的質(zhì)量保證金。工程運(yùn)行一年后,無(wú)質(zhì)量問(wèn)題,才能退還質(zhì)量保證金。未實(shí)行承包的小型工程報(bào)帳步驟主要分為三步:l、工程指揮部根據(jù)農(nóng)發(fā)辦下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù),按工程預(yù)算和進(jìn)度提出用款計(jì)劃,填寫(xiě)預(yù)付工程款借據(jù),經(jīng)工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字和縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批后,辦理資金預(yù)撥手續(xù)。工程任務(wù)完成后,由縣農(nóng)發(fā)辦組織對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行驗(yàn)收,并會(huì)同工程建設(shè)指揮部繪制工程竣工圖,辦理工程竣工決算,填寫(xiě)竣工驗(yàn)收單和工程合格證。工程建設(shè)指揮部憑工程合格證、竣工驗(yàn)收單、工程竣工決算書(shū)和規(guī)范的會(huì)計(jì)原始憑證到縣農(nóng)發(fā)辦報(bào)帳,工程指揮部會(huì)計(jì)人員要把原始憑證及附件及時(shí)匯總,逐筆登記,并填制“報(bào)帳清單”、建立備查帳。以上兩種不同的報(bào)帳程序都必須與工程管理同步進(jìn)行,嚴(yán)格遵循以下三項(xiàng)管理原則。一是計(jì)劃管理,建設(shè)單位在向縣級(jí)農(nóng)發(fā)部門(mén)申請(qǐng)撥款時(shí)需依據(jù)計(jì)劃批復(fù)或承包合同,才能辦理?yè)芨妒掷m(xù)。二是憑證管理,所有報(bào)帳憑證都必須經(jīng)縣農(nóng)發(fā)辦派駐工地的監(jiān)理人員審核,并簽定審核意見(jiàn),保證憑證的真實(shí)性和有效性。三是預(yù)決算管理,工程項(xiàng)目竣工后,必須辦理工程決算,項(xiàng)目工程的決算無(wú)正當(dāng)理由,不得突破工程預(yù)算。三、制定嚴(yán)格的監(jiān)督制約措施縣級(jí)報(bào)帳制的核心是保證項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性和合理性,其目的在于充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的使用效益。為了保證縣級(jí)報(bào)帳制順利實(shí)施,我們逐步建立一套完整的監(jiān)督制約機(jī)制。第一是實(shí)行了“會(huì)計(jì)委派制”。由縣財(cái)政部門(mén)向農(nóng)發(fā)辦派駐主管會(huì)計(jì),對(duì)項(xiàng)目資金的運(yùn)行實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)控,并根據(jù)我縣的實(shí)際情況,制訂了《石門(mén)縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則》和《石門(mén)縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金財(cái)務(wù)管理
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