【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件；由本企業(yè)開發(fā)或擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書復(fù)印件；對(duì)于提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)提供通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的證書復(fù)印件；③國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠、申請(qǐng)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應(yīng)提供國家有關(guān)部門的認(rèn)定文件或證書復(fù)印件；④獲利年度說明；⑤職工花名冊(cè)及從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員花名冊(cè)；⑥企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品）及其相應(yīng)的銷售收入明細(xì)（對(duì)于自產(chǎn)軟件收入應(yīng)單獨(dú)標(biāo)注說明），軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（1）政策規(guī)定：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；③信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號(hào)）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入明細(xì)，對(duì)其中自主設(shè)計(jì)的收入及接受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入應(yīng)單獨(dú)說明；③首個(gè)應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；④主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。集成電路生產(chǎn)企業(yè)（1）政策規(guī)定：，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（含），自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，縮短折舊年限的規(guī)定，請(qǐng)參照固定資產(chǎn)加速折舊。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；③發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)改高技[2005]2136號(hào)）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；③獲利年度說明；④企業(yè)投資額證明材料；⑤集成電路產(chǎn)品列表及相應(yīng)的銷售收入明細(xì)，對(duì)于其中自產(chǎn)集成電路產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說明；⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。動(dòng)漫企業(yè)（1）政策規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅、所得稅優(yōu)惠政策。（2）政策依據(jù)：①文化部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》(文市發(fā)[2008]51號(hào))；②文化部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施》（文市發(fā)[2009]18號(hào)）；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)的“動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件或國家頒發(fā)的“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件；③本年度動(dòng)漫產(chǎn)品列表及相應(yīng)的收入明細(xì)，對(duì)于屬于企業(yè)自主開發(fā)的產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說明；④動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)；⑤獲利年度說明；⑥經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生更名、調(diào)整、分立、合并、重組等變更事項(xiàng)的，應(yīng)提供發(fā)證單位出具的辦理變更手續(xù)；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（1）政策規(guī)定：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]63號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②經(jīng)省科技、商務(wù)、財(cái)政、國地稅和發(fā)改委等部門聯(lián)合認(rèn)定文件復(fù)印件； ③企業(yè)申請(qǐng)減免稅當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況證明。包括：A、企業(yè)本年度技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入及離岸外包收入明細(xì)，并附相關(guān)的企業(yè)銷售（服務(wù)）合同、合作開發(fā)合同、委托開發(fā)協(xié)議書、銷售發(fā)票、外匯收入核銷證明等資料；B、技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同復(fù)印件；④主管稅務(wù)部門要求報(bào)送的其他材料。附件：附表1：《稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目受理通知書》附表2：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》附表3：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》附表4：《稅務(wù)文書送達(dá)回證》附表5：《非營利組織免稅收入備案表》附表6：《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計(jì)收入備案表》附表7：《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案表》附表8（1）：《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計(jì)扣除備案表》附表8（2）：《安置殘疾人名單》附表10：《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表11：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表12：《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（1）：《國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》附表9：《農(nóng)林牧漁項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（2）：《高新技術(shù)產(chǎn)品匯總表》附表14：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表15（1）：《_____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》附表15（2）：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》附表16：《資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)所得稅備案表》附表17：《其他類型企業(yè)減免稅備案表》附表18：減免稅申請(qǐng)備案表第二篇：企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求一、政策性搬遷文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告【2012】第40號(hào)第二十二、二十三和二十五條，省局解讀；備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）政府搬遷文件或公告；（3）搬遷重置總體規(guī)劃；（4）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（5）資產(chǎn)處置計(jì)劃；（6）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)；（7）政策性搬遷臺(tái)帳；（8）《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》；相關(guān)要求：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送上述第16項(xiàng)資料；（2）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送第8項(xiàng)資料及相關(guān)材料；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)在搬遷各匯繳時(shí)報(bào)送當(dāng)政策性搬遷臺(tái)帳，或可以要求企業(yè)在完成搬遷匯繳時(shí)一并補(bǔ)充報(bào)送各政策性搬遷臺(tái)賬。二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）文件規(guī)定：國稅函【2010】第156號(hào)第七條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。相關(guān)要求：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。三、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2008〕86號(hào)第五條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表（2）與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料；相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。四、手續(xù)費(fèi)及傭金支出備案文件規(guī)定：財(cái)稅[2009]29號(hào)第六條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）服務(wù)協(xié)議或合同；（3）支付方式證明材料（向非個(gè)人為轉(zhuǎn)賬憑證等，向個(gè)人支付為對(duì)方收款憑證）；（4）當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表（5）合法真實(shí)稅前扣除憑證（發(fā)票或代扣個(gè)人所得稅憑證）相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。五、貸款損失準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第005號(hào)、財(cái)稅【2011】第104號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表；（3）涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的）；相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。六、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第25號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）法人執(zhí)照副本復(fù)印件。（3）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件。(4)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。七、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財(cái)稅[2012]23號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；(2)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說明。(3)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金扣除相關(guān)報(bào)表。相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。八、不征稅收入文件規(guī)定：財(cái)稅[2008]151號(hào)、財(cái)稅[2011]70號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途）；（3）縣級(jí)以上財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門制定下發(fā)的對(duì)該資金專門的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；（4）取得資金憑證；（5）本不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用、用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊、攤銷數(shù)額和賬務(wù)處理情況以及是否按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的說明；相關(guān)要求：（1）取得資金并按不征稅收入進(jìn)行首次申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述（1）—（3）資料。（2）相關(guān)年報(bào)申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（1）、（4）、（5）資料。申報(bào)表涉及欄次：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》附表三第14行第四列或38行第3列。九、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第一條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明相關(guān)要求：企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。十、以前發(fā)生應(yīng)扣未扣支出文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第六條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）專項(xiàng)說明（包括以前應(yīng)扣未扣項(xiàng)目、原因、金額、稅前扣除的所屬、會(huì)計(jì)處理、對(duì)所屬所得稅的影響額（增加虧損、涉及減免稅的應(yīng)詳細(xì)說明））相關(guān)要求：企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。十一、房地產(chǎn)企業(yè)（一）項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第九條、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第一條第二款；備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：①開發(fā)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等；②開發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開發(fā)項(xiàng)目名稱、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開發(fā)用途、初始開發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷售情況、銷售方式、銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；③《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》；④非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。相關(guān)要求：開發(fā)產(chǎn)品完工所屬申報(bào)前，分項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。申報(bào)表涉及欄次：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》附表一（1）第3行。（二）經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第一款備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）立項(xiàng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件；（3）土地管理部門劃撥土地的批準(zhǔn)文件；（4）物價(jià)部門核定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)適用住房銷售價(jià)格的批件；（5）住房保障主管部門為低收入住房困難家庭出具的購房資格證明；（6）列明該項(xiàng)目的省、市、縣級(jí)人民政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)投資計(jì)劃；（7）經(jīng)濟(jì)適用住房銷售清冊(cè)（包括購房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購買面積、單價(jià)、銷售金額）；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。相關(guān)要求：確定為按經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。（三）限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第二款備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》和政府主管部門出具的其他能證明限價(jià)房和危改房的證明文件；（3）限價(jià)房和危改房銷售清冊(cè)（包括購房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購買面積、單價(jià)、銷售金額）；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。相關(guān)要求：確定為按限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。（四）成本對(duì)象確定備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第二十六條第二款、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第三條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象備案報(bào)告表》；（3）《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證