【正文】 況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等；②開發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開發(fā)項(xiàng)目名稱、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開發(fā)用途、初始開發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷售情況、銷售方式、銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；③《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》；④非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。九、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第一條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明相關(guān)要求：企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。（2）相關(guān)年報(bào)申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（1）、（4）、（5）資料。相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。七、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財(cái)稅[2012]23號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；(2)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說明。（3）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件。五、貸款損失準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第005號(hào)、財(cái)稅【2011】第104號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表；（3）涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的）；相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2008〕86號(hào)第五條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表（2）與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料；相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）文件規(guī)定：國稅函【2010】第156號(hào)第七條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。包括：A、企業(yè)本年度技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入及離岸外包收入明細(xì)，并附相關(guān)的企業(yè)銷售（服務(wù)）合同、合作開發(fā)合同、委托開發(fā)協(xié)議書、銷售發(fā)票、外匯收入核銷證明等資料；B、技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同復(fù)印件；④主管稅務(wù)部門要求報(bào)送的其他材料。（2）政策依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]63號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)的“動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件或國家頒發(fā)的“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件；③本年度動(dòng)漫產(chǎn)品列表及相應(yīng)的收入明細(xì)，對(duì)于屬于企業(yè)自主開發(fā)的產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說明；④動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)；⑤獲利年度說明；⑥經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生更名、調(diào)整、分立、合并、重組等變更事項(xiàng)的，應(yīng)提供發(fā)證單位出具的辦理變更手續(xù)；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。動(dòng)漫企業(yè)（1）政策規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅、所得稅優(yōu)惠政策。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；③發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)改高技[2005]2136號(hào)）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號(hào)）。（含），自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入明細(xì)，對(duì)其中自主設(shè)計(jì)的收入及接受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入應(yīng)單獨(dú)說明；③首個(gè)應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；④主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（1）政策規(guī)定：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；③中華人民共和國工業(yè)和和信息化部《軟件產(chǎn)品管理辦法》(工信部令[2009]第009號(hào))；④國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》(發(fā)改高技[2005]2669號(hào))；⑤信息產(chǎn)業(yè)部、教育部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）；⑥信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號(hào)）；⑦國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號(hào)）。（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)）軟件生產(chǎn)企業(yè)：（1）政策規(guī)定：我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（3）主要報(bào)送資料：①《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷備案表》；②企業(yè)申請(qǐng)加速折舊或攤銷情況說明。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；②集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；③企業(yè)事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（3）主要報(bào)送資料：①《_____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》；《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》②企業(yè)購置專用設(shè)備的相關(guān)說明（按設(shè)備名稱單項(xiàng)說明），內(nèi)容應(yīng)包括：A：企業(yè)概況；B：企業(yè)購置并投入使用該設(shè)備的情況，并附該企業(yè)生產(chǎn)工藝流程圖，著重說明該設(shè)備在相應(yīng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的功能說明及專用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果；C：購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料；D：對(duì)申請(qǐng)享受優(yōu)惠的專用設(shè)備本年度是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；③設(shè)備說明書中相應(yīng)參數(shù)系數(shù)部分和購買合同（或融資租賃合同）中相關(guān)技術(shù)約定或協(xié)議部分復(fù)印件；④購買設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件；⑤所申請(qǐng)?jiān)O(shè)備固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬復(fù)印件；⑥已經(jīng)市發(fā)改委、市安監(jiān)局認(rèn)定符合專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的證明；⑦環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）；④《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號(hào)）；⑤《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令[2005]39號(hào)）；⑥《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令[2003]2號(hào)）；⑦科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（國科發(fā)火[2008]172號(hào)）；⑧《關(guān)于印發(fā)的通知》（國科發(fā)火[2008]362號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》；②省級(jí)以上科技部門頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； ④企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（格式見國稅函[2009]203號(hào)）； ⑤企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑥企業(yè)當(dāng)年度人員結(jié)構(gòu)情況說明，對(duì)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用及人員結(jié)構(gòu)比例發(fā)生變化的，應(yīng)單獨(dú)說明；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（1）政策規(guī)定：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)年5月底前向主管稅務(wù)機(jī)報(bào)送《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條；③《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008] 251號(hào)）；④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）；⑤《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》（國家發(fā)改委[2005]40號(hào)令）；⑥《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2007年修訂）》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員、商務(wù)部令第57號(hào)）；⑦《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函[2008]650號(hào)）；⑧《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2008]28號(hào)）；⑨財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）。%稅率（1）政策規(guī)定：小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠，指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。、減征所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條；③國家稅務(wù)總局《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②按照財(cái)稅[2009]166號(hào)不同類別不同項(xiàng)目所規(guī)定條件，報(bào)送有關(guān)的證明材料。、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七、八十九條；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）；④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]80號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《農(nóng)林牧漁項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②企業(yè)申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品初加工減免稅項(xiàng)目的，應(yīng)提供該項(xiàng)目生產(chǎn)加工工藝流程說明；③企業(yè)同時(shí)具有多種經(jīng)營項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送減免稅項(xiàng)目與其他項(xiàng)目分別核算、相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)等情況說明；④申請(qǐng)減免稅應(yīng)附送相關(guān)資格證明材料，如：A、遠(yuǎn)洋捕撈減免稅，應(yīng)報(bào)遠(yuǎn)洋捕撈許可證復(fù)印件；B、從事農(nóng)作物新品種的相關(guān)證明；C、種子生產(chǎn)或經(jīng)營項(xiàng)目減免稅，應(yīng)附各級(jí)農(nóng)業(yè)、林業(yè)部門核發(fā)的種子生產(chǎn)許可證或經(jīng)營生產(chǎn)許可證復(fù)印件；D、海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)附養(yǎng)殖的品種說明及租賃水域的合同或協(xié)議書、證明等；E、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目減免稅，應(yīng)報(bào)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目計(jì)劃書（農(nóng)技推廣，按照《中華人民共和國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣法》的定義范圍確定）；⑤對(duì)于按規(guī)定可不辦理許可證的，應(yīng)附相關(guān)的資料進(jìn)行說明； ⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條、第九十六條；③《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號(hào)）；④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）。（1）政策規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。（3）主要報(bào)送資料：①《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案表》；②自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和相應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件；③企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出明細(xì)賬復(fù)印件；④自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。（1）政策規(guī)定：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）；④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函[2008]185號(hào)）；⑥《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜