【正文】 作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)及動(dòng)漫企業(yè)情況表9．實(shí)施CDM項(xiàng)目所得（《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅〔2009〕30號(hào)第二條第（二）點(diǎn)）預(yù)繳期報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說明；（3）對(duì)HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的證明材料；對(duì)N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的證明材料。匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）預(yù)繳期報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）資源綜合利用情況說明材料。、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第七條、第八條）預(yù)繳期報(bào)備資料：納稅人確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊的，需報(bào)送：①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目核算情況表4．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：小型微利企業(yè)情況表5．需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）預(yù)繳期報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目核算情況表2．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）預(yù)繳期報(bào)備資料：納稅人應(yīng)在取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（5）該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；（6）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況說明材料。納稅人在預(yù)繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠，否則應(yīng)在匯算清繳期進(jìn)行備案后享受該項(xiàng)減免優(yōu)惠。（二）實(shí)行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2010〕4號(hào)第二條）報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款利息收入明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件。、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2008〕1號(hào)第二條第（一）、（三）、（二）款）報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）證券投資基金相關(guān)收入情況表；（3）證券投資基金從證券市場(chǎng)取得收入、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，需提供證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金設(shè)立文件復(fù)印件；（4）投資者從證券投資基金分配中取得的收入，需提供從證券投資基金分配中取得的收入的證明材料。3．符合條件的非營(yíng)利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；（3）認(rèn)定單位出具的非營(yíng)利組織的認(rèn)定文件復(fù)印件。1．債券利息收入（國(guó)債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券）（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99號(hào)）報(bào)備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）債券利息收入情況表。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。報(bào)送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2009］81號(hào)）。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級(jí)文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)），《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。十五、文化體制改革企業(yè)減免對(duì)象：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例8備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：浙江省地方稅務(wù)局稅政二處[二便函〔2008〕5號(hào)]。十三、已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額減免對(duì)象：在2007年10月9日前經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并在2007年12月31日前實(shí)際購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，除了報(bào)送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項(xiàng)資料外，還需要報(bào)送（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；十二、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免對(duì)象：財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。十一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。6報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定證明，（3）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（4）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；（5）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（6）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函［2009］203號(hào)）。報(bào)送資料：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。九、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。備案期限：取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)，實(shí)行一年一備。八、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。七、安置殘疾人員企業(yè)減免對(duì)象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。六、小型微利企業(yè)減免對(duì)象：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認(rèn)定證書，（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國(guó)稅函［2009］185號(hào)）。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6），（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2008］1號(hào)）。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的專用設(shè)備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認(rèn)定復(fù)審的要求。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）。二、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額減免對(duì)象：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；、內(nèi)陸?zhàn)B殖。第二篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項(xiàng)目附件2：企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項(xiàng)目一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。⑸.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金分配方案；③申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按月匯總表； ④投資份額證明件⑹.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；③國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件； ④申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按月匯總表⑺.對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②省級(jí)人民政府批準(zhǔn)文件復(fù)印件； ③財(cái)政撥付儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)文件； ④財(cái)政補(bǔ)貼收入入賬憑證⑻.對(duì)南京、蘇州、無錫等服務(wù)外包示范城市，實(shí)行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對(duì)技術(shù)