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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項(xiàng)目-文庫吧資料

2024-11-04 17:15本頁面
  

【正文】 省級以上(含省級)商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證(僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓);(5)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表(僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓);(6)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料;(7)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;(8)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)擁有所有權(quán)或5年以上(含5年)全球獨(dú)占許可使用權(quán)的證明資料;(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù): 財稅?2010?110號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)企業(yè)情況說明;(3)《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件;(4)合同能源管理項(xiàng)目符合“節(jié)能減排技術(shù)改造”項(xiàng)目條件的證明資料;(5)節(jié)能服務(wù)公司投資額及實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資額證明資料;(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù): 財稅?2009?30號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件;(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2009?166號、財稅?2012?10號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)符合公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所需條件的證明資料;(3)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件;(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號、財稅?2012?10號備案時限:自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件;(3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報告復(fù)印件;(4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報告復(fù)印件;(5)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件;(6)屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目,受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料;(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2008?149號、國家稅務(wù)總局公告2010年第2號、財稅?2011?26號、國家稅務(wù)總局公告2011年第48號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)須提供“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi);(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件;(3)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件;(4)申請免稅的收入明細(xì);(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)證券投資基金分配文件;(3)申請免稅的收入明細(xì);(4)投資份額證明件;(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)證券投資基金批準(zhǔn)文件;(3)申請免稅的收入明細(xì);(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠對象:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入 政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)投資合同或協(xié)議書;(3)連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料;(4)被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料;(5)申請免稅的收入明細(xì);(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕34號)、財稅〔2009〕105號 備案時限:轉(zhuǎn)制之日后至首次申報享受減免稅前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件;(3)轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函;(4)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照;(5)整體轉(zhuǎn)之前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的,需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明;(6)同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明;(7)引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu),需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函;(8)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十八、經(jīng)營性文化事業(yè)單位優(yōu)惠對象:經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。十六、非營利組織優(yōu)惠對象:符合條件的非營利組織的收入為免稅收入政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限:企業(yè)首次申報享受減免稅前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)申請報告;(3)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度;(4)稅務(wù)登記證復(fù)印件;(5)非營利組織登記證復(fù)印件;(6)申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況;(7)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請前會計(jì)的財務(wù)報表和審計(jì)報告;(8)非營利組織登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論;(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)備案時限:取得動漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件(或年審合格證明)、或“重點(diǎn)動漫企業(yè)證書”復(fù)印件(或年審合格證明),或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書”;(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》規(guī)定的范圍的說明;(2)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明;(3)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明;(4)企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證復(fù)印件;(5)與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明;(6)企業(yè)具有法人資格,近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明;(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十四、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠對象:自2009年1月1日起至2013年12月31日止,經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件(或年審合格證明);(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠對象:,可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,其中,經(jīng)營期在15年以上的,從開始獲利的起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件(或年審合格證明);(3)獲利說明;(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)軟件年?duì)I業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入的比例說明、或者在重點(diǎn)支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明;(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠對象:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件(或年審合格證明);(3)獲利說明;(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料;(3)購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料;(4)專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料;(5)已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明;(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號備案時限: 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后 報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件;(3)綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料;(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2009〕81號 備案時限: 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明;(3)被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明;(4)固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明;(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2009〕87號,財稅〔2009〕69號備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(副本);(3)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明;(4)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報告等相關(guān)材料;(5)中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況(包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等)說明;(6)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件;(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限:納稅終了后至次年3月底 報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復(fù)印件;(3)與殘疾職工簽訂的1年以上(含1年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本;(4)殘疾職工工作安排表;(5)為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證;(6)定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明;(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算;(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單;(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表;(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;(5)委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議;(6)研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報告等資料;(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。(注:以上資料的計(jì)算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定)五、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除(一)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠對象:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號備案時限:取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件;(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》;(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)或技術(shù)出口合同(副本);(3)各級技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明(僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓);(4)省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證(僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓
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