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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目-文庫吧資料

2024-11-04 17:15本頁面
  

【正文】 省級以上(含省級)商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證(僅境外技術轉讓);(5)技術出口合同數據表(僅境外技術轉讓);(6)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;(7)實際繳納相關稅費的證明資料;(8)轉讓的技術擁有所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權的證明資料;(9)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據: 財稅?2010?110號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)企業(yè)情況說明;(3)《節(jié)能效益分享型》合同復印件;(4)合同能源管理項目符合“節(jié)能減排技術改造”項目條件的證明資料;(5)節(jié)能服務公司投資額及實施合同能源管理項目投資額證明資料;(6)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據: 財稅?2009?30號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)取得第一筆減排量轉讓收入的會計憑證及賬頁復印件;(3)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?166號、財稅?2012?10號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)符合公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所需條件的證明資料;(3)取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件;(4)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號、財稅?2012?10號備案時限:自項目取得第一筆生產經營收入后15日內報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)有關部門批準該項目文件復印件;(3)該項目完工驗收報告復印件;(4)該項目投資額驗資報告復印件;(5)取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件;(6)屬于優(yōu)惠期內轉讓的項目,受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關資料;(7)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國家稅務總局公告2010年第2號、財稅?2011?26號、國家稅務總局公告2011年第48號備案時限:申報享受減免稅及次年4月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)遠洋漁業(yè)企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復印件并在有效期內;(3)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)國務院證券監(jiān)督管理機構核準基金募集的文件復印件;(3)國務院證券監(jiān)督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件;(4)申請免稅的收入明細;(5)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)證券投資基金分配文件;(3)申請免稅的收入明細;(4)投資份額證明件;(5)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)證券投資基金批準文件;(3)申請免稅的收入明細;(4)主管稅務機關要求提供的其他資料。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠對象:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入 政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)投資合同或協議書;(3)連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料;(4)被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料;(5)申請免稅的收入明細;(6)主管稅務機關要求提供的其他資料。減免依據:《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕34號)、財稅〔2009〕105號 備案時限:轉制之日后至首次申報享受減免稅前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)轉制文化企業(yè)認定文件;(3)轉制方案批復函;(4)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照;(5)整體轉之前已進行事業(yè)單位法人登記的,需提供同級機構編制管理機關核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明;(6)同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明;(7)引入非公有資本和境外資本、變更資本結構,需出具相關部門的批準函;(8)主管稅務機關要求提供的其他資料。十八、經營性文化事業(yè)單位優(yōu)惠對象:經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè),自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。十六、非營利組織優(yōu)惠對象:符合條件的非營利組織的收入為免稅收入政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限:企業(yè)首次申報享受減免稅前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)申請報告;(3)事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度;(4)稅務登記證復印件;(5)非營利組織登記證復印件;(6)申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況;(7)具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告;(8)非營利組織登記管理機關出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結論;(9)主管稅務機關要求提供的其他資料。減免依據:《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)備案時限:取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產品文書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件(或年審合格證明)、或“重點動漫企業(yè)證書”復印件(或年審合格證明),或本自主開發(fā)生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”;(3)主管稅務機關要求提供的其他資料。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)從事屬于《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》規(guī)定的范圍的說明;(2)企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》內的技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明;(3)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數的比例說明;(4)企業(yè)獲得的相關資質認證復印件;(5)與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務業(yè)收入占企業(yè)當年總收入比例的有效說明;(6)企業(yè)具有法人資格,近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明;(7)主管稅務機關要求提供的其他資料。十四、技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠對象:自2009年1月1日起至2013年12月31日止,經認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得集成電路生產企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)集成電路生產企業(yè)認定文件復印件(或年審合格證明);(3)主管稅務機關要求提供的其他資料。十三、集成電路生產企業(yè)優(yōu)惠對象:,可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,其中,經營期在15年以上的,從開始獲利的起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得集成電路設計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)集成電路設計企業(yè)認定文件復印件(或年審合格證明);(3)獲利說明;(4)主管稅務機關要求提供的其他資料。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明;(2)主管稅務機關要求提供的其他資料。十一、國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)優(yōu)惠對象:國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)備案時限:取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)軟件企業(yè)認定證書復印件(或年審合格證明);(3)獲利說明;(4)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明材料;(3)購置專用設備合同、發(fā)票復印件及資金來源說明材料;(4)專用設備投入使用相關證明材料;(5)已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉讓或出租的說明;(6)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號備案時限: 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)資源綜合利用認定證書復印件;(3)綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明材料;(4)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕81號 備案時限: 取得固定資產后一個月內報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明;(3)被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明;(4)固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明;(5)主管稅務機關要求報送的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕87號,財稅〔2009〕69號備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)經創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書(副本);(3)關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明;(4)中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料;(5)中小高新技術企業(yè)基本情況(包括企業(yè)職工人數、年銷售(營業(yè))額、資產總額等)說明;(6)由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件;(7)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限:納稅終了后至次年3月底 報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件;(3)與殘疾職工簽訂的1年以上(含1年)的勞動合同或服務協議副本;(4)殘疾職工工作安排表;(5)為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證;(6)定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明;(7)主管稅務機關要求提供的其它資料。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。(二)納稅終了后至次年3月底前提供以下資料:(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算;(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;(4)企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議;(6)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;(7)主管稅務機關要求提供的其它資料。(注:以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的有關規(guī)定)五、企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除(一)企業(yè)研究開發(fā)費用優(yōu)惠對象:企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號備案時限:取得高新技術企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù),并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料,報送資料:(一)申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)高新技術企業(yè)證書復印件;(3)主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限:納稅終了后至次年3月底前報送資料:(1)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》;(2)技術轉讓合同(副本)或技術出口合同(副本);(3)各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明(僅境內技術轉讓);(4)省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證(僅境外技術轉讓
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