【正文】 關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅［2008］115號）?！敦斦?國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知》（財稅［2008］118號）。備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設備購置發(fā)票（復印件），（3）專用設備已實際投入使用的聲明及政府有關(guān)主管部門的相關(guān)認定材料，（4）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務機關(guān)對企業(yè)申報的專用設備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認定復審的要求。三、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)2減免條件：對我省內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2008］1號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設計企業(yè)）的認定證書，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認定材料，（5）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認定文件，（6），（7）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額減免對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例。備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認定證書和高新技術(shù)項目認定證書的復印件，（5）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。五、企業(yè)綜合利用資源減計收入減免對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函［2009］185號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認定證書，（3）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務機關(guān)對企業(yè)申報的資源綜合利用產(chǎn)品有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出資源綜合利用認定復審意見。六、小型微利企業(yè)減免對象：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（一）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。4減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；浙江省地方稅務局關(guān)于印發(fā)《小型微利企業(yè)認定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號）；《浙江省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業(yè)認定申請表》；（3）《企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額計算表》；（4）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。七、安置殘疾人員企業(yè)減免對象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財稅［2009］70號。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；（5）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；（6）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。八、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得減免對象：企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅5務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》國稅發(fā)［2009］80號。備案期限：取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關(guān)部門批準該項目文件復印件；(3)該項目完工驗收報告復印件；(4)該項目投資額驗資報告復印件；(5)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。九、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免對象：企業(yè)從事《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免對象：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函［2009］203號）。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一次性報備。6報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)的認定證明，（3）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（4）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；（5）企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（6）企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。（7）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。十一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《浙江省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（浙地稅函［2009］190號）。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓成果的相關(guān)證明材料，如專利權(quán)證書、納稅人擁有技術(shù)成果的說明等；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（4）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（6）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（7）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，除了報送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項資料外，還需要報送（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；十二、研究開發(fā)費用加計扣除減免對象：財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。7減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發(fā)［2008］116號)。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。十三、已經(jīng)稅務機關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國產(chǎn)設備投資抵免稅額減免對象：在2007年10月9日前經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，并在2007年12月31日前實際購置國產(chǎn)設備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。在2007年12月31日前經(jīng)相關(guān)部門核準的技術(shù)改造項目，在2007年12月31日前實際購置國產(chǎn)設備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。減免依據(jù)：浙江省地方稅務局稅政二處[二便函〔2008〕5號]。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅明細表》；（3）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十四、符合條件的非營利組織的收入 減免對象：符合條件的非營利組織的收入。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例8備案期限：即報即備，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十五、文化體制改革企業(yè)減免對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。經(jīng)營性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準執(zhí)行《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關(guān)稅收政策按照財稅[2009]34號文件的規(guī)定執(zhí)行。減免依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]34號），《財政部 國家稅務總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅[2009]105號）。備案期限：即報即備，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級文化體制改革工作領(lǐng)導小組辦公室批復；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；（6）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十六、固定資產(chǎn)加速折舊減免對象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）9由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2009］81號）。備案期限：取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，實行一次性報備。報送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料。10第三篇：企業(yè)所得稅減免稅備案日期：20140225 來源：東莞市國稅局 作者：東莞市國稅局一、條件納稅人享受備案類減免稅,應提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。二、依據(jù)1．《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）；2．《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號）；3．《廣東省國家稅務局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅備案問題的公告》（廣東省國家稅務局公告2013年第4號）三、所需資料(一)實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前（包括預繳期，另有規(guī)定的除外）按下述規(guī)定報送相應的資料，稅務機關(guān)受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，其他與享受優(yōu)惠項目相關(guān)的資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?．債券利息收入（國債、地方政府債券、鐵路建設債券）（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款、《財政部國家稅務